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2012 Federal Tax Return

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2012 Federal Tax Return

2012 federal tax return Publication 17(SP) - Introductory Material Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios IntroductionIconos. 2012 federal tax return Para pedir formularios y publicaciones. 2012 federal tax return Preguntas sobre los impuestos. 2012 federal tax return Todo material en esta publicación puede ser reimpreso gratuitamente. 2012 federal tax return Una referencia a El Impuesto Federal sobre los Ingresos (2013) sería apropiada. 2012 federal tax return Las explicaciones y ejemplos en esta publicación representan la interpretación del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) con respecto a: Leyes tributarias promulgadas por el Congreso de los Estados Unidos, Reglamentos del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y Decisiones de los tribunales. 2012 federal tax return Sin embargo, la información provista no abarca cada situación y no se presenta con la intención de reemplazar la ley o cambiar su significado. 2012 federal tax return Esta publicación abarca ciertos temas sobre los cuales un tribunal puede haber dictado un fallo más favorable para los contribuyentes que la interpretación hecha por el IRS. 2012 federal tax return Hasta que estas interpretaciones divergentes sean resueltas por fallos o decretos de un tribunal superior o de alguna otra manera, esta publicación continuará presentando las interpretaciones hechas por el IRS. 2012 federal tax return Todos los contribuyentes tienen derechos importantes cuando tratan con el IRS. 2012 federal tax return Estos derechos están descritos en la sección titulada Derechos del Contribuyente , al final de esta publicación. 2012 federal tax return Qué Hay de Nuevo Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año 2013. 2012 federal tax return La mayor parte de estos cambios se abordan en más detalle en esta publicación. 2012 federal tax return Acontecimientos futuros. 2012 federal tax return  Si desea obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, incluyendo toda información sobre legislación tributaria, acceda a www. 2012 federal tax return irs. 2012 federal tax return gov/pub17sp. 2012 federal tax return Impuesto Adicional del Medicare. 2012 federal tax return  Comenzando en el año 2013, le corresponderá un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 2012 federal tax return 9% sobre los salarios, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto al Medicare. 2012 federal tax return El impuesto corresponde si estos ingresos son mayores que: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 2012 federal tax return Si desea más información, vea el Formulario 8959 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. 2012 federal tax return Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 2012 federal tax return  Comenzando en el año 2013, usted podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 2012 federal tax return Este impuesto es el 3. 2012 federal tax return 8% de la cantidad menor entre (a) su ingreso neto de inversión o (b) la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o si es viudo calificado o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 2012 federal tax return Si desea más información, vea el Formulario 8960 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. 2012 federal tax return Cambio en las tasas tributarias. 2012 federal tax return  La tasa tributaria mayor es de 39. 2012 federal tax return 6%. 2012 federal tax return Si desea más información, vea la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2013 o las Tasas Impositivas de 2013 , las cuales se encuentran al final de esta publicación. 2012 federal tax return Tasa tributaria sobre las ganancias netas de capital y dividendos calificados. 2012 federal tax return  La tasa tributaria máxima de 15% sobre las ganancias netas de capital y los dividendos calificados ha aumentado a 20% para algunos contribuyentes. 2012 federal tax return Vea el capítulo 16 . 2012 federal tax return Gastos médicos y dentales. 2012 federal tax return  Usted puede deducir solamente la parte de sus gastos médicos y dentales que sea mayor que el 10% de su ingreso bruto ajustado (7. 2012 federal tax return 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). 2012 federal tax return Vea el capítulo 21 . 2012 federal tax return Aumento de la cantidad de la exención personal para determinados contribuyentes. 2012 federal tax return  La exención personal que le corresponde a usted ha aumentado a $3,900. 2012 federal tax return Pero, esta cantidad se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 2012 federal tax return Vea el capítulo 3 . 2012 federal tax return Límite sobre las deducciones detalladas. 2012 federal tax return  Usted puede que no tenga derecho de deducir todas sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 2012 federal tax return Vea el capítulo 29 . 2012 federal tax return Matrimonio entre el mismo sexo. 2012 federal tax return  Si tiene un cónyuge de su mismo sexo con quien usted se casó en un estado (o jurisdicción o país extranjero) que reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge tienen que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de casados que presentan una declaración conjunta o casado que presenta la declaración por separado en su declaración del año 2013. 2012 federal tax return Utilice uno de estos estados civiles para efectos de la declaración aunque usted y su cónyuge en la actualidad vivan en un estado (o jurisdicción o país extranjero) en donde no se reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. 2012 federal tax return Vea el capítulo 2 . 2012 federal tax return Si reúne ciertos requisitos, quizás podría presentar declaraciones enmendadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración para algunos años anteriores. 2012 federal tax return Si desea saber más detalles sobre declaraciones enmendadas, vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). 2012 federal tax return  Comenzando con los años del plan después de 2012, usted no puede hacer aportaciones mediante la reducción de salarios mayores de $2,500 a cuentas flexibles de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). 2012 federal tax return Vea el capítulo 5 . 2012 federal tax return Créditos tributarios que vencen. 2012 federal tax return  El crédito por vehículo eléctrico enchufable y la parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo de años anteriores ha vencido. 2012 federal tax return Usted no puede reclamar ninguno de éstos en su declaración del año 2013. 2012 federal tax return Vea el capítulo 37 . 2012 federal tax return Esquemas de inversión de tipo Ponzi. 2012 federal tax return  Hay nuevas reglas sobre cómo reclamar una deducción en el Formulario 4684, en inglés, debido a una pérdida por robo por un esquema de inversión de tipo Ponzi. 2012 federal tax return Vea el capítulo 25 . 2012 federal tax return Método simplificado para la deducción por oficina en el hogar. 2012 federal tax return  Si usted puede tomar una deducción por tener una oficina en su hogar, quizás pueda utilizar un método simplificado para calcular dicha deducción. 2012 federal tax return Vea la Publicación 587, disponible en inglés. 2012 federal tax return Tarifas estándar por milla. 2012 federal tax return  Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para uso comercial ha aumentado a 56½ centavos por milla. 2012 federal tax return Vea el capítulo 26 . 2012 federal tax return Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil por razones médicas ha aumentado a 24 centavos por milla. 2012 federal tax return Vea el capítulo 21 . 2012 federal tax return Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para determinar los gastos de mudanza ha aumentado a 24 centavos por milla. 2012 federal tax return Vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 2012 federal tax return Recordatorios A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2013. 2012 federal tax return Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación. 2012 federal tax return Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en la declaración. 2012 federal tax return  Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en el espacio correspondiente de la declaración de impuestos. 2012 federal tax return Si presentó una declaración conjunta de impuestos en el año 2012 y presenta una declaración conjunta en el año 2013 con el mismo cónyuge, escriba los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en que lo hizo en el año 2012. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad. 2012 federal tax return  El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. 2012 federal tax return Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. 2012 federal tax return Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. 2012 federal tax return Si desea más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Números de identificación del contribuyente. 2012 federal tax return  Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios. 2012 federal tax return Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en el año 2013. 2012 federal tax return Por lo general, este número es el número de Seguro Social de la persona. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Ingreso de fuentes en el extranjero. 2012 federal tax return  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes estadounidenses. 2012 federal tax return Esto es cierto tanto si vive dentro como fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 ó 1099 del pagador extranjero. 2012 federal tax return Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). 2012 federal tax return Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente de fuentes en el extranjero. 2012 federal tax return Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 2012 federal tax return S. 2012 federal tax return Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero), en inglés. 2012 federal tax return Activos financieros extranjeros. 2012 federal tax return  Si tuvo activos financieros extranjeros en el 2013, es posible que tenga que presentar el nuevo Formulario 8938 con su declaración. 2012 federal tax return Vea www. 2012 federal tax return IRS. 2012 federal tax return gov/form8938, en inglés, para más detalles. 2012 federal tax return Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. 2012 federal tax return  Puede usar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Incluya su número de teléfono en la declaración. 2012 federal tax return  Para resolver rápidamente cualquier pregunta que necesitemos hacerle para tramitar su declaración, nos gustaría poder llamarlo. 2012 federal tax return Anote el número de teléfono donde podamos llamarlo durante el día, al lado del espacio donde firma la declaración de impuestos y donde aparece su ocupación. 2012 federal tax return Si usted presenta una declaración conjunta, puede anotar el número de teléfono suyo o el de su cónyuge. 2012 federal tax return Pago de los impuestos. 2012 federal tax return   Puede pagar sus impuestos a través de la Internet, a través del teléfono o por medio de cheque o giro. 2012 federal tax return Puede efectuar una transferencia directa de su cuenta bancaria o utilizar una tarjeta de crédito o débito. 2012 federal tax return Si presenta su declaración electrónicamente (por medio de e-file), puede programar un pago electrónico. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Maneras más rápidas de presentar su declaración. 2012 federal tax return  El IRS ofrece maneras rápidas y fiables de presentar la información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. 2012 federal tax return Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Presentación electrónica gratuita de la declaración. 2012 federal tax return  Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2013 por Internet sin pagar cargo alguno. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Cambio de dirección. 2012 federal tax return  Si cambia de dirección, debe notificarle al IRS. 2012 federal tax return Vea el tema titulado Cambio de Dirección , en el capítulo 1. 2012 federal tax return Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. 2012 federal tax return  Si a usted se le debe un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluidas prórrogas) para obtener ese reembolso. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Declaraciones de impuestos frívolas. 2012 federal tax return  El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. 2012 federal tax return La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de $5,000. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Reclamación errónea de reembolso o crédito. 2012 federal tax return  Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito. 2012 federal tax return Vea el capítulo 1 . 2012 federal tax return Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. 2012 federal tax return   La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, le informemos primero sobre cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información, por qué la estamos solicitando, cómo se usará la información, qué podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. 2012 federal tax return Una explicación completa sobre este tema puede encontrarse en las instrucciones de los formularios. 2012 federal tax return Servicio a los contribuyentes. 2012 federal tax return  Puede hacer una cita para recibir ayuda en persona en el Centro de Ayuda al Contribuyente más conveniente en el día laborable que más le convenga. 2012 federal tax return Vea el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 2012 federal tax return Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file. 2012 federal tax return  La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados que preparan y presentan declaraciones tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. 2012 federal tax return Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya. 2012 federal tax return Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. 2012 federal tax return   Si desea denunciar confidencialmente la mala conducta, ineficacia, el fraude o abuso cometido por un empleado del IRS, puede llamar al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 para personas sordas, con limitación auditiva o que tienen impedimentos del habla, y que usen equipo TTY/TDD). 2012 federal tax return Puede mantenerse anónimo. 2012 federal tax return Fotografías de niños desaparecidos. 2012 federal tax return  El IRS se enorgullece en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Búsqueda de Niños Desaparecidos y Explotados). 2012 federal tax return Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparacer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. 2012 federal tax return Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al número gratuito 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño. 2012 federal tax return Introduction Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. 2012 federal tax return La publicación complementa la información contenida en las instrucciones para el formulario de impuestos. 2012 federal tax return Igualmente explica las leyes tributarias para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más. 2012 federal tax return Cómo está organizada esta publicación. 2012 federal tax return   Esta publicación sigue de cerca el Formulario 1040, U. 2012 federal tax return S. 2012 federal tax return Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales), disponible en inglés. 2012 federal tax return Está dividida en seis partes que abarcan distintas secciones del Formulario 1040. 2012 federal tax return Cada parte está subdividida en capítulos que normalmente explican una línea del formulario. 2012 federal tax return No se preocupe si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ. 2012 federal tax return Todo lo que está incluido en una línea de cualquiera de ambos formularios se incluye también en el Formulario 1040. 2012 federal tax return   La tabla de contenido que aparece al comienzo de esta publicación y el índice que aparece al final le servirán de utilidad para encontrar la información que necesite. 2012 federal tax return Qué se incluye en esta publicación. 2012 federal tax return   Esta publicación comienza con las reglas para la presentación de una declaración de impuestos. 2012 federal tax return La publicación explica: Quién tiene que presentar una declaración, Qué formulario se debe utilizar para declarar los impuestos, Cuándo es la fecha de vencimiento de la declaración, Cómo presentar su declaración usando el sistema electrónico e-file y Otra información general. 2012 federal tax return Esta publicación le ayudará a identificar el estado civil para propósitos de la declaración al cual tiene derecho. 2012 federal tax return Del mismo modo, le ayudará a determinar si puede reclamar algún dependiente y si los ingresos que recibe están sujetos a impuestos. 2012 federal tax return La publicación también explica la deducción estándar, las clases de gastos que quizás pueda deducir y varios créditos que quizás pueda tomar para reducir sus impuestos. 2012 federal tax return   A lo largo de la publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. 2012 federal tax return También hay organigramas y tablas en la publicación que presentan información tributaria en una manera fácil de entender. 2012 federal tax return   Muchos de los temas que se tratan en esta publicación son explicados en mayor detalle en otras publicaciones del IRS. 2012 federal tax return Se hace referencia a dichas publicaciones y se indica si están disponibles en español o en inglés. 2012 federal tax return Iconos. 2012 federal tax return   En la publicación se utilizan pequeños símbolos gráficos, o sea iconos, para llamar su atención a información especial. 2012 federal tax return Vea la Tabla 1 , más adelante, para una explicación de cada icono usado en esta publicación. 2012 federal tax return Qué no se incluye en esta publicación. 2012 federal tax return   Algunos materiales que le podrían ser útiles no se incluyen en esta publicación pero pueden encontrarse en el folleto de instrucciones del formulario de impuestos. 2012 federal tax return Esto incluye listas que identifican lo siguiente: Dónde declarar ciertas partidas que aparecen en documentos informativos y Temas tributarios grabados (temas TeleTax). 2012 federal tax return   Si opera su propio negocio o si tiene otros ingresos del trabajo por cuenta propia, tales como del cuidado de niños o la venta de artesanía, vea las siguientes publicaciones para más información: Publicación 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) (Guía tributaria para pequeños negocios (para personas que usen el Anexo C o C-EZ)), en inglés. 2012 federal tax return Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. 2012 federal tax return Publicación 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso comercial de su vivienda (incluyendo el uso por proveedores del cuidado de niños)), en inglés. 2012 federal tax return Ayuda del IRS. 2012 federal tax return   Existen muchas maneras en que puede obtener ayuda del IRS. 2012 federal tax return Éstas se explican bajo el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 2012 federal tax return Comentarios y sugerencias. 2012 federal tax return   Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. 2012 federal tax return   Puede enviar sus comentarios a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 2012 federal tax return NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. 2012 federal tax return Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. 2012 federal tax return   Usted nos puede enviar comentarios desde la página web www. 2012 federal tax return irs. 2012 federal tax return gov/formspubs, en inglés, seleccionando Comment on Tax Forms and Publications (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección More Information (Información adicional). 2012 federal tax return   Aunque no le podemos contestar individualmente, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. 2012 federal tax return Para pedir formularios y publicaciones. 2012 federal tax return   Visite www. 2012 federal tax return irs. 2012 federal tax return gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección indicada a continuación y recibirá una respuesta dentro de 10 días después de que nosotros recibamos su solicitud. 2012 federal tax return  Internal Revenue Service 1201 N. 2012 federal tax return Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. 2012 federal tax return   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. 2012 federal tax return gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. 2012 federal tax return No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones indicadas anteriormente. 2012 federal tax return Misión del IRS. 2012 federal tax return   Proveerles a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de la más alta calidad al ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y, a la vez, hacer cumplir las leyes tributarias de manera íntegra y justa para todos. 2012 federal tax return Tabla 1. 2012 federal tax return Leyenda de los Iconos Icono Explicación Partidas que podrían causarle problemas en particular o una alerta sobre legislaciones pendientes que podrían entrar en vigor después de que se imprima esta publicación. 2012 federal tax return Un sitio en Internet o una dirección de correo electrónico. 2012 federal tax return Una dirección que podría necesitar. 2012 federal tax return Documentos que debería mantener en su documentación personal. 2012 federal tax return Cálculos que necesite realizar o una hoja de trabajo que pueda tener que completar y conservar para sus archivos. 2012 federal tax return Un número de teléfono importante. 2012 federal tax return Información que podría necesitar. 2012 federal tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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General Filing Questions

Do I Need to File a Tax Return?
Determine if you are required to file a Federal tax return or should file to get a refund.

How Much Can I Deduct for Each Exemption I Claim?
Determine the dollar amount for each exemption you are eligible to claim.

What is My Filing Status?
Determine your filing status: Single, Head of Household, Married Filing Jointly, Married Filing Separately or Qualifying Widow(er) with Dependent Child.

Who Can I Claim as a Dependent?
Determine who you may claim as a dependent.

What is the simplest form to use to file my taxes?
Determine the simplest Form 1040 series Tax Return you can file.

Can I Claim My Personal and/or Spousal Exemption?
Determine if you are eligible to claim your and/or your spouse's personal exemption.

How Do I File a Deceased Person's Tax Return?
Determine who must file a decedent's individual tax return and when.

Page Last Reviewed or Updated: 14-Feb-2014

The 2012 Federal Tax Return

2012 federal tax return Index A Activities not for profit, Hobby Expenses Adjustments to gross income Armed forces reservists' travel expenses, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. 2012 federal tax return Performing artists, Performing Artists State or local government officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Unlawful discrimination claims, Unlawful discrimination claims. 2012 federal tax return Administrative fees IRA trustees, Trustee's Administrative Fees for IRA Adoption expenses, Adoption Expenses Amortizable bond premium, Amortizable Premium on Taxable Bonds, More information. 2012 federal tax return Appraisal fees, Appraisal Fees Armed forces Military uniforms, Military uniforms. 2012 federal tax return Reservists, travel expenses, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. 2012 federal tax return Assistance (see Tax help) B Bad debts, Business Bad Debt Bank accounts Check-writing fees, Check-Writing Fees on Personal Account Losses on deposits, Loss on Deposits Bonds Amortizable premium, Amortizable Premium on Taxable Bonds Breach of contract Damages, Damages for Breach of Employment Contract Bribes, List of Nondeductible Expenses Burial expenses, List of Nondeductible Expenses Business expenses (see Employee business expenses) Business gifts, Gift expenses. 2012 federal tax return C Campaign contributions, Lobbying and political activities. 2012 federal tax return , Political Contributions Campaign expenses, Campaign Expenses Capital expenditures, Capital Expenses Casualty losses, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Cell phones, Depreciation on Computers Chambers of Commerce dues, Lobbying and political activities. 2012 federal tax return Check-writing fees, Check-Writing Fees on Personal Account Claim of right repayments, Repayments Under Claim of Right Clerical help, deductibility of, Clerical Help and Office Rent Clothes Protective, Protective clothing. 2012 federal tax return Work, Work Clothes and Uniforms Club dues, Club Dues Commissions, Commissions Commuting expenses, Commuting Expenses Computers Depreciation, Depreciation on Computers, Depreciation on Home Computer, Excess Deductions of an Estate Convenience fees, Credit or Debit Card Convenience Fees Criminal prosecutions Travel expenses for federal staff, Federal crime investigation and prosecution. 2012 federal tax return D Damages Breach of employment contract, Damages for Breach of Employment Contract Deposits Losses on, Loss on Deposits Depreciation Computers, Depreciation on Computers, Depreciation on Home Computer, Excess Deductions of an Estate Disabilities, persons with Work-related expenses, Impairment-Related Work Expenses Dividends Fees to collect, Fees To Collect Interest and Dividends Service charges on reinvestment plans, Service Charges on Dividend Reinvestment Plans Dues, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies (see also Expenses) (see also Fees) Chambers of Commerce, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies Club, Club Dues Lobbying, Dues used for lobbying. 2012 federal tax return Professional societies, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies Union, Union Dues and Expenses E Education, Educator Expenses, Education Expenses During Unemployment Education expenses, Work-Related Education, More information. 2012 federal tax return Employee business expenses Form 2106 and Form 2106-EZ, Form 2106 and Form 2106-EZ. 2012 federal tax return Performing artists, Performing Artists Unreimbursed, Unreimbursed Employee Expenses Employment Agency fees, Employment and outplacement agency fees. 2012 federal tax return Breach of contract, Damages for Breach of Employment Contract Entertainers and musicians (see Performing artists) Entertainment expenses, Meals and entertainment. 2012 federal tax return Estates Federal estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Expenses, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies, Education Expenses During Unemployment (see also Dues) (see also Fees) Adoption, Adoption Expenses Campaign, Campaign Expenses Capital, Capital Expenses Commuting, Commuting Expenses Education Work-related, Work-Related Education Educator, Educator Expenses Qualified, Qualified expenses. 2012 federal tax return Educator Expenses, Eligible educator. 2012 federal tax return Employee business (see Employee business expenses) Entertainment, Meals and entertainment. 2012 federal tax return Funeral and burial, List of Nondeductible Expenses Gifts, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging, Gift expenses. 2012 federal tax return Health spa, Health Spa Expenses Hobby, Hobby Expenses Home office, Home Office Impairment-related, Impairment-Related Work Expenses Investment, Investment Fees and Expenses, Investment-Related Seminars Job search, Job Search Expenses Legal (see Legal expenses) Local lodging, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Meals, Meals and entertainment. 2012 federal tax return , Lunches With Co-workers Meals and entertainment, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Nondeductible, Nondeductible Expenses Over limit, educator, Educator expenses over limit. 2012 federal tax return Personal, Nondeductible Expenses Production of income, Other Expenses Professional promotion, Professional Reputation Tax-exempt income, Tax-Exempt Income Expenses Travel and transportation, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Travel as education, Travel as education. 2012 federal tax return F Federal estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Fees, Dues to Chambers of Commerce and Professional Societies (see also Dues) (see also Expenses) Appraisal, Appraisal Fees Check-writing, Check-Writing Fees on Personal Account Employment and outplacement agency, Employment and outplacement agency fees. 2012 federal tax return Investment, Fees To Collect Interest and Dividends, Investment Fees and Expenses IRA trustee, Trustee's Administrative Fees for IRA Legal (see Legal expenses) License, Licenses and Regulatory Fees Professional accreditation, Professional Accreditation Fees Fines, Fines or Penalties Form 2106 Employee business expenses, Form 2106 and Form 2106-EZ. 2012 federal tax return Form 2106-EZ Employee business expenses, Form 2106 and Form 2106-EZ. 2012 federal tax return Form 4562 Depreciation and amortization, Reporting your depreciation deduction. 2012 federal tax return , Depreciation. 2012 federal tax return , Computer used in a home office. 2012 federal tax return Free tax services, Free help with your tax return. 2012 federal tax return Funeral expenses, List of Nondeductible Expenses G Gambling winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Government employees Federal criminal investigation and prosecution travel expenses, Federal crime investigation and prosecution. 2012 federal tax return State or local government officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis H Health spa, Health Spa Expenses Help (see Tax help) Hobbies, Hobby Expenses Home Security system, Home Security System Telephone service, Residential Telephone Service Home office Computers, Computer used in a home office. 2012 federal tax return Expenses, Home Office Principal place of business, Principal place of business. 2012 federal tax return Travel and transportation expenses, Home office. 2012 federal tax return I Impairment-related work expenses, Impairment-Related Work Expenses Income aid payment, Repayment of Income Aid Payment Income in respect of decedent Estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Individual retirement arrangements (IRAs) Trustees' fees, Trustee's Administrative Fees for IRA Insurance Business liability, Business Liability Insurance Life insurance, Life Insurance Premiums Malpractice, Unreimbursed Employee Expenses Personal disability, List of Nondeductible Expenses Interest income Fees to collect, Fees To Collect Interest and Dividends Investments Annuity, unrecovered investment in, Unrecovered Investment in Annuity Deposits, losses on, Loss on Deposits Fees and expenses, Investment Fees and Expenses Seminars, Investment-Related Seminars Itemized deductions Deductions not subject to 2% limit, Deductions Not Subject to the 2% Limit Deductions subject to 2% limit, Introduction, Deductions Subject to the 2% Limit How to report, How To Report J Job search, Job Search Expenses, Travel and transportation expenses. 2012 federal tax return K Kickbacks, List of Nondeductible Expenses L Legal expenses Job-related, Legal Fees Personal, Personal Legal Expenses Political campaigns, Legal fees. 2012 federal tax return Production of income, Legal Expenses Unlawful discrimination claims, Legal Expenses Licenses Fees, Licenses and Regulatory Fees Life insurance, Life Insurance Premiums Lobbying, Lobbying and political activities. 2012 federal tax return , Lobbying Expenses, Exceptions. 2012 federal tax return Local transportation, Local transportation expenses. 2012 federal tax return Losses Casualties and thefts, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Deposits, Loss on Deposits Gambling, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings IRA, Loss on IRA Mislaid cash or property, Lost or Mislaid Cash or Property Partnership, Loss From Other Activities From Schedule K-1 (Form 1065-B), Box 2 Roth IRA, Loss on IRA M Mail carriers, rural, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses Malpractice insurance, Unreimbursed Employee Expenses Meal and lodging expenses, Meals and entertainment. 2012 federal tax return Lunches with coworkers, Lunches With Co-workers Working late, Meals While Working Late Medical examinations, Unreimbursed Employee Expenses Mileage rate, What's New Missing children, photographs of, Reminders Mutual funds Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities N Nondeductible expenses, Nondeductible Expenses, Wristwatches Not-for-profit activities, Hobby Expenses O Occupational taxes, Occupational Taxes Office Home (see Home office) Rent, Clerical Help and Office Rent Outplacement agency fees, Employment and outplacement agency fees. 2012 federal tax return P Partnerships Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Pass-through entities, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Passport expense, Unreimbursed Employee Expenses Penalties, Fines or Penalties Performing artists, Performing Artists Work clothes, Work Clothes and Uniforms Personal expenses, Nondeductible Expenses, Wristwatches Political contributions, Lobbying and political activities. 2012 federal tax return , Political Contributions Campaign expenses, Campaign Expenses Ponzi-type investment schemes, Losses From Ponzi-type Investment Schemes Postal workers, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses Production of income expenses, Other Expenses, Loss on IRA Professional accreditation fees, Professional Accreditation Fees Professional journals, Unreimbursed Employee Expenses Professional reputation and marketing, Professional Reputation Professional societies dues, Lobbying and political activities. 2012 federal tax return Prosecution travel expenses, Federal crime investigation and prosecution. 2012 federal tax return Protective clothing, Protective clothing. 2012 federal tax return Publications (see Tax help) R Recordkeeping requirements Computer used for home and business, Depreciation on Computers Deductions, to verify, Introduction Gambling winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Home office, Home Office Relief fund contributions, Relief Fund Contributions Rent Office, Clerical Help and Office Rent Safe deposit box, Safe Deposit Box Rent Repayments Claim of right, Repayments Under Claim of Right Income, Repayments of Income Income aid payments, Unreimbursed Employee Expenses Social Security benefits, Repayments of Social Security Benefits Reporting requirements Armed Forces reservists, Armed Forces reservists. 2012 federal tax return Computer used in a home office, Computer used in a home office. 2012 federal tax return Depreciation, Depreciation. 2012 federal tax return Form 2106 and Form 2106-EZ, Form 2106 and Form 2106-EZ. 2012 federal tax return Impairment-related work expenses, Impairment-related work expenses. 2012 federal tax return Itemized deductions, How To Report Tax preparation fees, Tax preparation fees. 2012 federal tax return Research expenses, Research Expenses of a College Professor Résumé, Résumé. 2012 federal tax return Rural mail carriers, Rural Mail Carriers' Vehicle Expenses S S corporations Indirect deductions, Indirect Deductions of Pass-Through Entities Safe deposit box, Safe Deposit Box Rent Security systems, home, Home Security System Seminars, investment-related, Investment-Related Seminars Service charges on dividend reinvestment plans, Service Charges on Dividend Reinvestment Plans Social Security repayments, Repayments of Social Security Benefits State or local governments Officials paid on fee basis, Officials Paid on a Fee Basis Stockholders' meeting expenses, Stockholders' Meetings T Tax help, How To Get Tax Help Tax-exempt income expenses, Tax-Exempt Income Expenses Taxes Estate tax, Federal Estate Tax on Income in Respect of a Decedent Occupational, Occupational Taxes Telephones Cell phone, Depreciation on Computers Residential service, Residential Telephone Service Theft losses, Casualty and Theft Losses, Casualty and Theft Losses of Income-Producing Property Tools, Tools Used in Your Work Travel and transportation expenses, Local lodging. 2012 federal tax return , Additional information. 2012 federal tax return Another individual, paid by taxpayer, Travel Expenses for Another Individual Armed forces reservists, Armed Forces reservists traveling more than 100 miles from home. 2012 federal tax return Commuting, Commuting Expenses Criminal investigations and prosecutions, Federal crime investigation and prosecution. 2012 federal tax return Education, Travel as education. 2012 federal tax return Indefinite work assignments, Indefinite work assignment. 2012 federal tax return Job search, Travel and transportation expenses. 2012 federal tax return Local transportation, Local transportation expenses. 2012 federal tax return Research, Research Expenses of a College Professor Temporary work assignments, Temporary work assignment. 2012 federal tax return Trustees IRA administrative fees, Trustee's Administrative Fees for IRA TTY/TDD information, How To Get Tax Help U Unemployment and education expenses, Education Expenses During Unemployment Unemployment benefit fund contributions, Voluntary Unemployment Benefit Fund Contributions Uniforms, military, Military uniforms. 2012 federal tax return Union dues, Union Dues and Expenses Unreimbursed employee expenses, Unreimbursed Employee Expenses, Military uniforms. 2012 federal tax return W Wagering winnings and losses, Gambling Losses Up to the Amount of Gambling Winnings Work Clothes and uniforms, Work Clothes and Uniforms Impairment-related expenses, Impairment-Related Work Expenses Supplies, Unreimbursed Employee Expenses Tools, Unreimbursed Employee Expenses, Tools Used in Your Work Travel and transportation expenses, Travel, Transportation, Meals, Entertainment, Gifts, and Local Lodging Wristwatches, List of Nondeductible Expenses, Wristwatches Prev  Up     Home   More Online Publications