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2011 irs 1040ez 11. 2011 irs 1040ez   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 irs 1040ez Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 2011 irs 1040ez Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 2011 irs 1040ez Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 2011 irs 1040ez Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 2011 irs 1040ez Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2011 irs 1040ez Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2011 irs 1040ez Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 2011 irs 1040ez Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 2011 irs 1040ez Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 2011 irs 1040ez Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 2011 irs 1040ez Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 irs 1040ez Lo que no cubre este capítulo. 2011 irs 1040ez   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2011 irs 1040ez Beneficios de nivel 2. 2011 irs 1040ez Beneficios dobles adquiridos. 2011 irs 1040ez Beneficios suplementarios de anualidad. 2011 irs 1040ez Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 2011 irs 1040ez   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2011 irs 1040ez Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 2011 irs 1040ez S. 2011 irs 1040ez Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 2011 irs 1040ez   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 2011 irs 1040ez Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 2011 irs 1040ez Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 2011 irs 1040ez Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 2011 irs 1040ez Beneficios por hijos. 2011 irs 1040ez   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 2011 irs 1040ez Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 2011 irs 1040ez Cómo calcular el ingreso total. 2011 irs 1040ez   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 2011 irs 1040ez Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 2011 irs 1040ez Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Cantidad base. 2011 irs 1040ez   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 11-1. 2011 irs 1040ez    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 2011 irs 1040ez Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 11-1. 2011 irs 1040ez Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 irs 1040ez Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2011 irs 1040ez Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2011 irs 1040ez A. 2011 irs 1040ez   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 irs 1040ez B. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2011 irs 1040ez   C. 2011 irs 1040ez Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2011 irs 1040ez   D. 2011 irs 1040ez Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 2011 irs 1040ez D. 2011 irs 1040ez   E. 2011 irs 1040ez Sume las líneas B, C y D E. 2011 irs 1040ez   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 irs 1040ez Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 irs 1040ez Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2011 irs 1040ez Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2011 irs 1040ez Ejemplo. 2011 irs 1040ez Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 2011 irs 1040ez En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 2011 irs 1040ez No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 2011 irs 1040ez Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 2011 irs 1040ez Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 11-1 completada. 2011 irs 1040ez Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 irs 1040ez Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2011 irs 1040ez Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2011 irs 1040ez A. 2011 irs 1040ez $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 irs 1040ez B. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2011 irs 1040ez 5,500 C. 2011 irs 1040ez Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2011 irs 1040ez 23,300 D. 2011 irs 1040ez Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 2011 irs 1040ez D. 2011 irs 1040ez -0- E. 2011 irs 1040ez Sume las líneas B, C y D E. 2011 irs 1040ez $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2011 irs 1040ez Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2011 irs 1040ez Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2011 irs 1040ez Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2011 irs 1040ez A quién se le cobran impuestos. 2011 irs 1040ez   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 2011 irs 1040ez Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 2011 irs 1040ez Reintegro de beneficios. 2011 irs 1040ez   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 2011 irs 1040ez No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 2011 irs 1040ez Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2011 irs 1040ez   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 2011 irs 1040ez Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 2011 irs 1040ez La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 2011 irs 1040ez Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Retención de impuestos e impuesto estimado. 2011 irs 1040ez   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 irs 1040ez Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 2011 irs 1040ez   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 2011 irs 1040ez Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 2011 irs 1040ez Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez No puede usar el Formulario 1040EZ. 2011 irs 1040ez Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 2011 irs 1040ez   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 2011 irs 1040ez Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 2011 irs 1040ez Beneficios no sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 2011 irs 1040ez Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 2011 irs 1040ez Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 2011 irs 1040ez Máxima parte sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2011 irs 1040ez Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2011 irs 1040ez Qué hoja de trabajo debe usar. 2011 irs 1040ez   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 2011 irs 1040ez En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 2011 irs 1040ez En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Recibió un pago de suma global por un año anterior. 2011 irs 1040ez En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 2011 irs 1040ez Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 2011 irs 1040ez Elección de suma global. 2011 irs 1040ez   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 2011 irs 1040ez    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 2011 irs 1040ez Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 2011 irs 1040ez Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 2011 irs 1040ez Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Cómo elegir su opción. 2011 irs 1040ez   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 2011 irs 1040ez    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 2011 irs 1040ez No presente una declaración enmendada del año anterior. 2011 irs 1040ez Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 2011 irs 1040ez Ejemplo 1. 2011 irs 1040ez Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 2011 irs 1040ez Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 2011 irs 1040ez El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 irs 1040ez Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez $5,980 2. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 1. 2011 irs 1040ez 2,990 3. 2011 irs 1040ez Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2011 irs 1040ez     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez -0- 5. 2011 irs 1040ez Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez -0- 6. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 2011 irs 1040ez Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez -0- 8. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez   Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 2011 irs 1040ez Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 irs 1040ez Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 irs 1040ez 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 irs 1040ez Luego, pase a la línea 18. 2011 irs 1040ez   10. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez     Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 2011 irs 1040ez Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 irs 1040ez 9,000 12. 2011 irs 1040ez Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 irs 1040ez Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez -0- 13. 2011 irs 1040ez De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 13. 2011 irs 1040ez 3,490 15. 2011 irs 1040ez De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez -0- 17. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 15 y 16. 2011 irs 1040ez 2,990 18. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez 5,083 19. 2011 irs 1040ez Beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 2011 irs 1040ez En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 2011 irs 1040ez   Ejemplo 2. 2011 irs 1040ez Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 2011 irs 1040ez Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 2011 irs 1040ez Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 2011 irs 1040ez Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 2011 irs 1040ez Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 2011 irs 1040ez Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 irs 1040ez Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez $5,600 2. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 1. 2011 irs 1040ez 2,800 3. 2011 irs 1040ez Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 2011 irs 1040ez     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez -0- 5. 2011 irs 1040ez Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 2011 irs 1040ez Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez 1,000 8. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez   Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 2011 irs 1040ez Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 irs 1040ez Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 irs 1040ez 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 irs 1040ez Luego, pase a la línea 18. 2011 irs 1040ez   10. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez     Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 9 de la línea 8   11. 2011 irs 1040ez Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 irs 1040ez   12. 2011 irs 1040ez Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 irs 1040ez Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez   13. 2011 irs 1040ez De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 13. 2011 irs 1040ez   15. 2011 irs 1040ez De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez   17. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 15 y 16. 2011 irs 1040ez   18. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez   19. 2011 irs 1040ez Beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez   Ejemplo 3. 2011 irs 1040ez José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 2011 irs 1040ez José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2011 irs 1040ez El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 2011 irs 1040ez Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 2011 irs 1040ez Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 2011 irs 1040ez Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 2011 irs 1040ez Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 2011 irs 1040ez Hoja de Trabajo 1 completada. 2011 irs 1040ez Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 2011 irs 1040ez Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 2011 irs 1040ez • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2011 irs 1040ez S. 2011 irs 1040ez Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 2011 irs 1040ez       1. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez $10,000 2. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 1. 2011 irs 1040ez 5,000 3. 2011 irs 1040ez Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2011 irs 1040ez     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 2011 irs 1040ez Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez -0- 5. 2011 irs 1040ez Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez -0- 6. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 2011 irs 1040ez Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez -0- 8. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez   Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 2011 irs 1040ez Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2011 irs 1040ez Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2011 irs 1040ez 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85) y anote el resultado en la línea 17. 2011 irs 1040ez Luego, pase a la línea 18. 2011 irs 1040ez   10. 2011 irs 1040ez ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2011 irs 1040ez Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez     Sí. 2011 irs 1040ez Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 2011 irs 1040ez Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2011 irs 1040ez 12,000 12. 2011 irs 1040ez Reste la línea 11 de la línea 10. 2011 irs 1040ez Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez 1,500 13. 2011 irs 1040ez De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 2011 irs 1040ez Anote la mitad de la línea 13. 2011 irs 1040ez 6,000 15. 2011 irs 1040ez De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2011 irs 1040ez 1,275 17. 2011 irs 1040ez Sume las líneas 15 y 16. 2011 irs 1040ez 6,275 18. 2011 irs 1040ez Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2011 irs 1040ez 85). 2011 irs 1040ez 8,500 19. 2011 irs 1040ez Beneficios sujetos a impuestos. 2011 irs 1040ez De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2011 irs 1040ez Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2011 irs 1040ez $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 2011 irs 1040ez José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 2011 irs 1040ez Pagos por incapacidad. 2011 irs 1040ez   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 2011 irs 1040ez Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 2011 irs 1040ez Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 2011 irs 1040ez Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2011 irs 1040ez Gastos por asuntos legales. 2011 irs 1040ez   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 2011 irs 1040ez   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 irs 1040ez Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 2011 irs 1040ez Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez No use una hoja de trabajo en este caso. 2011 irs 1040ez Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 2011 irs 1040ez Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 2011 irs 1040ez Declaración conjunta. 2011 irs 1040ez   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 2011 irs 1040ez Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 2011 irs 1040ez Ejemplo. 2011 irs 1040ez Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 2011 irs 1040ez Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 2011 irs 1040ez María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 2011 irs 1040ez Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2011 irs 1040ez Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 2011 irs 1040ez   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 2011 irs 1040ez Deducción de $3,000 o menos. 2011 irs 1040ez   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 2011 irs 1040ez Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 irs 1040ez Deducción de más de $3,000. 2011 irs 1040ez    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2011 irs 1040ez Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2011 irs 1040ez Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 2011 irs 1040ez Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 2011 irs 1040ez Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 2011 irs 1040ez Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 2011 irs 1040ez Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 2011 irs 1040ez Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 2011 irs 1040ez Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 irs 1040ez Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 2011 irs 1040ez Marque el recuadro d y escriba “ I. 2011 irs 1040ez R. 2011 irs 1040ez C. 2011 irs 1040ez 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 2011 irs 1040ez Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2011 irs 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Court of Appeals for the Federal Circuit

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2011 irs 1040ez Publication 584-B - Main Content Table of Contents How To Use This Workbook Comments and SuggestionsOrdering forms and publications. 2011 irs 1040ez Tax questions. 2011 irs 1040ez How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). 2011 irs 1040ez How To Use This Workbook You can use this workbook by following these five steps. 2011 irs 1040ez Read Publication 547 to learn about the tax rules for casualties, disasters, and thefts. 2011 irs 1040ez Know the definitions of adjusted basis and fair market value, discussed below. 2011 irs 1040ez Fill out Schedules 1 through 6. 2011 irs 1040ez Read the Instructions for Form 4684. 2011 irs 1040ez Fill out Form 4684 using the information you entered in Schedules 1 through 6. 2011 irs 1040ez Use the chart below to find out how to use Schedules 1 through 6 to fill out Form 4684. 2011 irs 1040ez Take what's in each row of. 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez And enter it on Form 4684. 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez . 2011 irs 1040ez Column 1 Line 19 Column 2 Line 20 Column 3 Line 21 Column 4 Line 22 Column 5 Line 23 Column 6 Line 24 Column 7 Line 25 Column 8 Line 26 Column 9 Line 27 Adjusted basis. 2011 irs 1040ez   Adjusted basis usually means original cost plus improvements, minus depreciation allowed or allowable (including any section 179 expense deduction), amortization, depletion, etc. 2011 irs 1040ez If you did not acquire the property by purchasing it, your basis is determined as discussed in Publication 551, Basis of Assets. 2011 irs 1040ez If you inherited the property from someone who died in 2010 and the executor of the decedent's estate made the election to file Form 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Received From a Decedent, refer to the information provided by the executor or see Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010. 2011 irs 1040ez Fair market value. 2011 irs 1040ez   Fair market value is the price for which you could sell your property to a willing buyer, when neither of you has to sell or buy and both of you know all the relevant facts. 2011 irs 1040ez When filling out Schedules 1 through 6, you need to know the fair market value of the property immediately before and immediately after the disaster or casualty. 2011 irs 1040ez Deduction limits. 2011 irs 1040ez   If your casualty or theft loss involved a home you used for business or rented out, your deductible loss may be limited. 2011 irs 1040ez See the Instructions for Form 4684, Section B. 2011 irs 1040ez If the casualty or theft loss involved property used in a passive activity, see Form 8582, Passive Activity Loss Limitations, and its instructions. 2011 irs 1040ez   The casualty and theft loss deduction for employee property, when added to your job expenses and most other miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040), must be reduced by 2% of your adjusted gross income. 2011 irs 1040ez Employee property is property used in performing services as an employee. 2011 irs 1040ez Comments and Suggestions We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. 2011 irs 1040ez You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. 2011 irs 1040ez NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. 2011 irs 1040ez Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. 2011 irs 1040ez You can email us at taxforms@irs. 2011 irs 1040ez gov. 2011 irs 1040ez Please put “Publications Comment” on the subject line. 2011 irs 1040ez You can also send us comments from www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/formspubs/. 2011 irs 1040ez Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. 2011 irs 1040ez ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. 2011 irs 1040ez Ordering forms and publications. 2011 irs 1040ez   Visit www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. 2011 irs 1040ez Internal Revenue Service 1201 N. 2011 irs 1040ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. 2011 irs 1040ez   If you have a tax question, check the information available on IRS. 2011 irs 1040ez gov or call 1-800-829-1040. 2011 irs 1040ez We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. 2011 irs 1040ez How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. 2011 irs 1040ez By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. 2011 irs 1040ez Free help with your return. 2011 irs 1040ez   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. 2011 irs 1040ez The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. 2011 irs 1040ez Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. 2011 irs 1040ez To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. 2011 irs 1040ez gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. 2011 irs 1040ez   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. 2011 irs 1040ez To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. 2011 irs 1040ez aarp. 2011 irs 1040ez org/money/taxaide. 2011 irs 1040ez   For more information on these programs, go to IRS. 2011 irs 1040ez gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. 2011 irs 1040ez Internet. 2011 irs 1040ez You can access the IRS website at IRS. 2011 irs 1040ez gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. 2011 irs 1040ez Go to IRS. 2011 irs 1040ez gov and click on Where's My Refund. 2011 irs 1040ez Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. 2011 irs 1040ez If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). 2011 irs 1040ez Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2011 irs 1040ez E-file your return. 2011 irs 1040ez Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. 2011 irs 1040ez Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. 2011 irs 1040ez Order IRS products online. 2011 irs 1040ez Research your tax questions online. 2011 irs 1040ez Search publications online by topic or keyword. 2011 irs 1040ez Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. 2011 irs 1040ez View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. 2011 irs 1040ez Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/individuals. 2011 irs 1040ez Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/individuals. 2011 irs 1040ez Sign up to receive local and national tax news by email. 2011 irs 1040ez Get information on starting and operating a small business. 2011 irs 1040ez Phone. 2011 irs 1040ez Many services are available by phone. 2011 irs 1040ez   Ordering forms, instructions, and publications. 2011 irs 1040ez Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. 2011 irs 1040ez You should receive your order within 10 days. 2011 irs 1040ez Asking tax questions. 2011 irs 1040ez Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. 2011 irs 1040ez Solving problems. 2011 irs 1040ez You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. 2011 irs 1040ez An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. 2011 irs 1040ez Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. 2011 irs 1040ez To find the number, go to www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2011 irs 1040ez TTY/TDD equipment. 2011 irs 1040ez If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. 2011 irs 1040ez TeleTax topics. 2011 irs 1040ez Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. 2011 irs 1040ez Refund information. 2011 irs 1040ez You can check the status of your refund on the new IRS phone app. 2011 irs 1040ez Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. 2011 irs 1040ez IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. 2011 irs 1040ez To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). 2011 irs 1040ez Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. 2011 irs 1040ez If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). 2011 irs 1040ez Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. 2011 irs 1040ez If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. 2011 irs 1040ez Other refund information. 2011 irs 1040ez To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. 2011 irs 1040ez Evaluating the quality of our telephone services. 2011 irs 1040ez To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. 2011 irs 1040ez One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. 2011 irs 1040ez Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. 2011 irs 1040ez Walk-in. 2011 irs 1040ez Many products and services are available on a walk-in basis. 2011 irs 1040ez   Products. 2011 irs 1040ez You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. 2011 irs 1040ez Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. 2011 irs 1040ez Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. 2011 irs 1040ez Services. 2011 irs 1040ez You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. 2011 irs 1040ez An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. 2011 irs 1040ez If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. 2011 irs 1040ez No appointment is necessary—just walk in. 2011 irs 1040ez If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. 2011 irs 1040ez A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. 2011 irs 1040ez If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. 2011 irs 1040ez All other issues will be handled without an appointment. 2011 irs 1040ez To find the number of your local office, go to  www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. 2011 irs 1040ez Mail. 2011 irs 1040ez You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. 2011 irs 1040ez You should receive a response within 10 days after your request is received. 2011 irs 1040ez  Internal Revenue Service 1201 N. 2011 irs 1040ez Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. 2011 irs 1040ez   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. 2011 irs 1040ez Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. 2011 irs 1040ez We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. 2011 irs 1040ez Remember, the worst thing you can do is nothing at all. 2011 irs 1040ez   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. 2011 irs 1040ez You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. 2011 irs 1040ez You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. 2011 irs 1040ez   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. 2011 irs 1040ez You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. 2011 irs 1040ez We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. 2011 irs 1040ez Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. 2011 irs 1040ez And our services are always free. 2011 irs 1040ez   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. 2011 irs 1040ez Our tax toolkit at www. 2011 irs 1040ez TaxpayerAdvocate. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov can help you understand these rights. 2011 irs 1040ez   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/advocate. 2011 irs 1040ez You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. 2011 irs 1040ez   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. 2011 irs 1040ez If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/advocate. 2011 irs 1040ez Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). 2011 irs 1040ez   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. 2011 irs 1040ez Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. 2011 irs 1040ez These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. 2011 irs 1040ez Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. 2011 irs 1040ez For more information and to find a clinic near you, see the LITC page at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. 2011 irs 1040ez This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. 2011 irs 1040ez Free tax services. 2011 irs 1040ez   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. 2011 irs 1040ez Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. 2011 irs 1040ez The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. 2011 irs 1040ez The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. 2011 irs 1040ez If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. 2011 irs 1040ez   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. 2011 irs 1040ez DVD for tax products. 2011 irs 1040ez You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. 2011 irs 1040ez Prior-year forms, instructions, and publications. 2011 irs 1040ez Tax Map: an electronic research tool and finding aid. 2011 irs 1040ez Tax law frequently asked questions. 2011 irs 1040ez Tax Topics from the IRS telephone response system. 2011 irs 1040ez Internal Revenue Code—Title 26 of the U. 2011 irs 1040ez S. 2011 irs 1040ez Code. 2011 irs 1040ez Links to other Internet based Tax Research Materials. 2011 irs 1040ez Fill-in, print, and save features for most tax forms. 2011 irs 1040ez Internal Revenue Bulletins. 2011 irs 1040ez Toll-free and email technical support. 2011 irs 1040ez Two releases during the year. 2011 irs 1040ez  – The first release will ship the beginning of January 2012. 2011 irs 1040ez  – The final release will ship the beginning of March 2012. 2011 irs 1040ez Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. 2011 irs 1040ez irs. 2011 irs 1040ez gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). 2011 irs 1040ez Prev  Up  Next   Home   More Online Publications