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2011 Income Tax Forms Individual

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2011 Income Tax Forms Individual

2011 income tax forms individual Publication 970 - Additional Material Table of Contents AppendicesAppendix A. 2011 income tax forms individual Illustrated Example of Education Credits Glossary Appendices The following appendices are provided to help you claim the education benefits that will give you the lowest tax. 2011 income tax forms individual Appendix A—An illustrated example of education credits, including a filled-in Form 8863 showing how to claim both the American opportunity credit and lifetime learning credit for 2013. 2011 income tax forms individual Appendix B—A chart summarizing some of the major differences between the education tax benefits discussed in this publication. 2011 income tax forms individual It is intended only as a guide. 2011 income tax forms individual Look in this publication for more complete information. 2011 income tax forms individual   Appendix A. 2011 income tax forms individual Illustrated Example of Education Credits Dave and Valerie Jones are married and on their 2013 joint tax return they claim exemptions for their two dependent children, Sean (age 21, social security number: 000-00-0001) and Carey (age 18, social security number: 000–00–0002). 2011 income tax forms individual Their modified adjusted gross income (MAGI) on Form 1040, line 38 is $110,000. 2011 income tax forms individual Because Dave and Valerie have unusually high itemized deductions, their taxable income is $10,000 and their tax before credits is $1,000. 2011 income tax forms individual Sean enrolled as a full-time graduate student in August 2013 at California State College. 2011 income tax forms individual He graduated with his bachelor's degree in 2012 and did not attend school from January 2013 through July 2013. 2011 income tax forms individual His parents claimed the Hope Scholarship Credit for Sean for 2008 and the American opportunity credit for Sean for 2010, 2011, and 2012. 2011 income tax forms individual Carey enrolled full time as a freshman at the same college in January 2013 to begin working on her bachelor's degree. 2011 income tax forms individual In 2013, Dave and Valerie paid $7,000 in tuition for Sean and $8,500 in tuition for Carey. 2011 income tax forms individual California State College issued two Forms 1098-T, one for Sean and one for Carey, and sent them to the Joneses' residence. 2011 income tax forms individual California State College reports amounts billed in 2013 instead of amounts paid during 2013. 2011 income tax forms individual In completing Form 8863, the Joneses use the amounts they paid. 2011 income tax forms individual Neither Sean nor Carey has been convicted of a felony for possession or distribution of a controlled substance before the end of 2013. 2011 income tax forms individual Dave and Valerie figure their education credits by completing Form 8863. 2011 income tax forms individual They begin Form 8863 on page 2 before completing Part I on page 1. 2011 income tax forms individual Because the Joneses have two eligible students, they will complete page 2 twice, once for their son, Sean, and once for their daughter, Carey. 2011 income tax forms individual The Joneses decide to complete Part III for Carey first, as shown later. 2011 income tax forms individual They carry over the amount of $2,500 entered on Part III, line 30, to Part I, line 1. 2011 income tax forms individual The Joneses complete a separate Part III for their son Sean. 2011 income tax forms individual They check the “Yes” box on line 23, determine that Sean is not eligible for the American opportunity credit, and go to line 31 as instructed. 2011 income tax forms individual They figure their line 31 adjusted qualified education expenses for Sean to be $7,000. 2011 income tax forms individual Once they have completed Part III for each student, they figure their credits. 2011 income tax forms individual The Joneses figure their refundable American opportunity credit of $1,000 by completing Form 8863, Part I, lines 1 through 8. 2011 income tax forms individual They enter the amount from line 8, $1,000, on line 66 of their Form 1040. 2011 income tax forms individual The Joneses enter $7,000 on Part II, line 10, of Form 8863 and figure their tentative lifetime learning credit for 2013 to be $1,400 (line 12). 2011 income tax forms individual They cannot claim the full amount because their MAGI of $110,000 is greater than $107,000. 2011 income tax forms individual They enter the reduced amount of $1,190 (figured on Part II, line 18) on the Credit Limit Worksheet, line 1. 2011 income tax forms individual The $1,190 is added to their nonrefundable American opportunity credit ($1,500 on line 2 of the Credit Limit Worksheet) for a total nonrefundable credit of $2,690. 2011 income tax forms individual The Joneses enter $1,000 on line 7 of the Credit Limit Worksheet, which is the smaller of their tax from line 46 of their Form 1040 (which is $1,000) or the $2,690 on line 3 of the Credit Limit Worksheet. 2011 income tax forms individual They enter $1,000 on line 19, Part II of Form 8863 and on line 49 of Form 1040. 2011 income tax forms individual This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 income tax forms individual Please click the link to view the image. 2011 income tax forms individual Form 1098-T Adjusted Qualified Education Expenses Worksheet (Form 8863 instructions) 1. 2011 income tax forms individual Total qualified education expenses paid for or on behalf of the student in 2013 for the academic period 8,500 2. 2011 income tax forms individual Less adjustments:     a. 2011 income tax forms individual Tax-free educational assistance received in 2013 allocable to the academic period   0     b. 2011 income tax forms individual Tax-free educational assistance received in 2014 (and before you file your 2013 tax return) allocable to the academic period   0     c. 2011 income tax forms individual Refunds of qualified education expenses paid in 2013 if the refund is received in 2013 or in 2014 before you file your 2013 tax return   0   3. 2011 income tax forms individual Total adjustments (add lines 2a, 2b, and 2c) 0 4. 2011 income tax forms individual Adjusted qualified education expenses. 2011 income tax forms individual Subtract line 3 from line 1. 2011 income tax forms individual If zero or less, enter -0- 8,500 This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 income tax forms individual Please click the link to view the image. 2011 income tax forms individual Form 1098-T Adjusted Qualified Education Expenses Worksheet (Form 8863 instructions) 1. 2011 income tax forms individual Total qualified education expenses paid for or on behalf of the student in 2013 for the academic period 7,000 2. 2011 income tax forms individual Less adjustments:     a. 2011 income tax forms individual Tax-free educational assistance received in 2013 allocable to the academic period   0     b. 2011 income tax forms individual Tax-free educational assistance received in 2014 (and before you file your 2013 tax return) allocable to the academic period   0     c. 2011 income tax forms individual Refunds of qualified education expenses paid in 2013 if the refund is received in 2013 or in 2014 before you file your 2013 tax return   0   3. 2011 income tax forms individual Total adjustments (add lines 2a, 2b, and 2c) 0 4. 2011 income tax forms individual Adjusted qualified education expenses. 2011 income tax forms individual Subtract line 3 from line 1. 2011 income tax forms individual If zero or less, enter -0- 7,000 Credit Limit Worksheet (Form 8863 instructions) Nonrefundable Credit Worksheet 1. 2011 income tax forms individual Enter the amount from Form 8863, line 18 1. 2011 income tax forms individual 1,190 2. 2011 income tax forms individual Enter the amount from Form 8863, line 9 2. 2011 income tax forms individual 1,500 3. 2011 income tax forms individual Add lines 1 and 2 3. 2011 income tax forms individual 2,690 4. 2011 income tax forms individual Enter the amount from: Form 1040, line 46; or Form 1040A, line 28 4. 2011 income tax forms individual 1,000 5. 2011 income tax forms individual Enter the amount from either: Form 1040, lines 47 and 48, and the amount from Schedule R included on Form 1040, line 53; or Form 1040A, lines 29 and 30 5. 2011 income tax forms individual 0 6. 2011 income tax forms individual Subtract line 5 from line 4 6. 2011 income tax forms individual 1,000 7. 2011 income tax forms individual   Enter the smaller of line 3 or line 6 here and on Form 8863, line 19 7. 2011 income tax forms individual 1,000 This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 income tax forms individual Please click the link to view the image. 2011 income tax forms individual Form 8863 for Dave and Valerie Jones This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 income tax forms individual Please click the link to view the image. 2011 income tax forms individual Carey Jones page 2 This image is too large to be displayed in the current screen. 2011 income tax forms individual Please click the link to view the image. 2011 income tax forms individual Filled-in Form 8863 Jones page 2 Appendix B. 2011 income tax forms individual Highlights of Education Tax Benefits for Tax Year 2013 This chart highlights some differences among the benefits discussed in this publication. 2011 income tax forms individual See the text for definitions and details. 2011 income tax forms individual Do not rely on this chart alone. 2011 income tax forms individual    Caution:You generally cannot claim more than one benefit for the same education expense. 2011 income tax forms individual   Scholarships,  Fellowships, Grants, and  Tuition  Reductions American Opportunity Credit Lifetime Learning Credit Student Loan Interest Deduction Tuition and Fees Deduction Coverdell ESA† Qualified Tuition Program (QTP)† Education Exception to Additional Tax on Early IRA Distributions† Education Savings Bond Program† Employer- Provided Educational Assistance† Business Deduction for Work-Related Education What is your  benefit? Amounts received may not be taxable   Credits can reduce the amount of tax you have to pay. 2011 income tax forms individual    40% of the credit may be refundable (limited to $1,000 per student). 2011 income tax forms individual Credits can reduce amount of tax you must pay Can deduct interest paid Can deduct expenses Earnings not  taxed Earnings not taxed No 10%  additional tax on early distribution Interest not taxed Employer benefits not taxed Can deduct expenses What is the annual limit? None $2,500 credit per student $2,000 credit per tax return     $2,500 deduction $4,000 deduction $2,000 contribution per beneficiary None Amount of qualified  education expenses Amount of qualified  education expenses $5,250 exclusion Amount of qualifying work-related education expenses What expenses  qualify besides  tuition and required enrollment fees? Course-related expenses such as fees, books, supplies, and equipment Course-related books, supplies, and equipment Amounts paid for required books, etc. 2011 income tax forms individual , that must be paid to the educational institution, etc. 2011 income tax forms individual , are required fees Books Supplies Equipment  Room & board  Transportation  Other necessary expenses  None Books Supplies Equipment  Expenses for special needs services  Payments to QTP  Higher education: Room & board if  at least half-time  student  Elem/sec (K–12) education: Tutoring Room & board Uniforms Transportation Computer  access Supplementary expenses Books Supplies Equipment  Room & board if  at least half-time student  Expenses for special needs services Books Supplies Equipment  Room & board if  at least half-time student  Expenses for special needs services Payments to Coverdell ESA  Payments to QTP Books Supplies Equipment Transportation  Travel  Other necessary expenses   Scholarships,  Fellowships, Grants, and  Tuition  Reductions American Opportunity Credit Lifetime Learning Credit Student Loan Interest Deduction Tuition and Fees Deduction Coverdell ESA† Qualified Tuition Program (QTP)† Education Exception to Additional Tax on Early IRA Distributions† Education Savings Bond Program† Employer- Provided Educational Assistance† Business Deduction for Work-Related Education What education qualifies? Undergraduate & graduate  K–12 Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate  Courses to acquire or improve job skills    Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate  K–12 Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate Undergraduate & graduate Required by employer or law to keep present job, salary, status  Maintain or improve job skills What are some of the other  conditions that  apply? Must be in degree or vocational program  Payment of tuition and required fees must be allowed under the grant Can be claimed for only 4 tax years (which includes years Hope Scholarship Credit claimed)  Must be enrolled at least half-time in degree program  No felony drug conviction(s)  Must not have completed first 4 years of postsecondary education before end of preceding tax year. 2011 income tax forms individual   No other conditions Must have been at least half-time  student in degree program Cannot claim both deduction & education credit for same student in same year Assets must be distributed at age 30 unless special  needs beneficiary No other conditions No other conditions Applies only to qualified series  EE bonds issued after 1989 or series I bonds No other conditions Cannot be to  meet minimum educational requirements of present trade/business  Cannot qualify  you for new trade/business   In what income  range do benefits  phase out? No phaseout $80,000 – $90,000  $160,000 – $180,000 for joint returns $53,000 – $63,000  $107,000 – $127,000 for joint returns $60,000 – $75,000  $125,000 –  $155,000 for  joint returns  $60,000 – $80,000  $130,000 –  $160,000 for  joint returns  $95,000 – $110,000  $190,000 – $220,000 for  joint returns No phaseout No phaseout   No phaseout No phaseout † Any nontaxable distribution is limited to the amount that does not exceed qualified education expenses. 2011 income tax forms individual Glossary The education benefits included in this publication were enacted over many years, leading to a number of common terms being defined differently from one benefit to the next. 2011 income tax forms individual For example, an eligible educational institution means one thing when determining if earnings from a Coverdell education savings account are not taxable and something else when determining if a scholarship or fellowship is not taxable. 2011 income tax forms individual For each term listed below that has more than one definition, the definition for each education benefit is listed. 2011 income tax forms individual Academic period:   A semester, trimester, quarter, or other period of study (such as a summer school session) as reasonably determined by an educational institution. 2011 income tax forms individual If an educational institution uses credit hours or clock hours and does not have academic terms, each payment period can be treated as an academic period. 2011 income tax forms individual Adjusted qualified education expenses (AQEE):    Qualified education expenses (defined later) reduced by any tax-free educational assistance, such as a tax-free scholarship or employer-provided educational assistance. 2011 income tax forms individual They must also be reduced by any qualified education expenses deducted elsewhere on your return, used to determine an education credit or other benefit, or used to determine a tax-free distribution. 2011 income tax forms individual For information on a specific benefit, see the appropriate chapter in this publication. 2011 income tax forms individual Candidate for a degree:   A student who meets either of the following requirements. 2011 income tax forms individual Attends a primary or secondary school or pursues a degree at a college or university, or Attends an accredited educational institution that is authorized to provide: A program that is acceptable for full credit toward a bachelor's or higher degree, or A program of training to prepare students for gainful employment in a recognized occupation. 2011 income tax forms individual Designated beneficiary:   The individual named in the document creating the account/plan who is to receive the benefit of the funds in the account/plan. 2011 income tax forms individual Eligible educational institution:    American opportunity credit. 2011 income tax forms individual Any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the Department of Education. 2011 income tax forms individual It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. 2011 income tax forms individual Coverdell education savings account (ESA). 2011 income tax forms individual Any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the Department of Education. 2011 income tax forms individual It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. 2011 income tax forms individual Also included is any public, private, or religious school that provides elementary or secondary education (kindergarten through grade 12), as determined under state law. 2011 income tax forms individual Education savings bond program. 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual IRA, early distributions from. 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Lifetime learning credit. 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Qualified tuition program (QTP). 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Scholarships and fellowships. 2011 income tax forms individual An institution that maintains a regular faculty and curriculum and normally has a regularly enrolled body of students in attendance at the place where it carries on its educational activities. 2011 income tax forms individual Student loan, cancellation of. 2011 income tax forms individual Same as Scholarships and fellowships in this category. 2011 income tax forms individual Student loan interest deduction. 2011 income tax forms individual Any college, university, vocational school, or other postsecondary educational institution eligible to participate in a student aid program administered by the Department of Education. 2011 income tax forms individual It includes virtually all accredited public, nonprofit, and proprietary (privately owned profit-making) postsecondary institutions. 2011 income tax forms individual Also included is an institution that conducts an internship or residency program leading to a degree or certificate from an institution of higher education, a hospital, or a health care facility that offers postgraduate training. 2011 income tax forms individual Tuition and fees deduction. 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Eligible student:    American opportunity credit. 2011 income tax forms individual A student who meets all of the following requirements for the tax year for which the credit is being determined. 2011 income tax forms individual Did not have expenses that were used to figure an American opportunity or Hope Scholarship Credit in any 4 earlier tax years. 2011 income tax forms individual Had not completed the first 4 years of postsecondary education (generally the freshman through senior years). 2011 income tax forms individual For at least one academic period beginning in the tax year, was enrolled at least half-time in a program leading to a degree, certificate, or other recognized educational credential at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Was free of any federal or state felony conviction for possessing or distributing a controlled substance as of the end of the tax year. 2011 income tax forms individual Lifetime learning credit. 2011 income tax forms individual A student who is enrolled in one or more courses at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Student loan interest deduction. 2011 income tax forms individual A student who was enrolled at least half-time in a program leading to a postsecondary degree, certificate, or other recognized educational credential at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Tuition and fees deduction. 2011 income tax forms individual A student who is enrolled in one or more courses at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Half-time student:   A student who is enrolled for at least half the full-time academic work load for the course of study the student is pursuing, as determined under the standards of the school where the student is enrolled. 2011 income tax forms individual Modified adjusted gross income (MAGI):    American opportunity credit. 2011 income tax forms individual Adjusted gross income (AGI) as figured on the federal income tax return, modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, and Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico. 2011 income tax forms individual Coverdell education savings account (ESA). 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Education savings bond program. 2011 income tax forms individual Adjusted gross income (AGI) as figured on the federal income tax return without taking into account any savings bond interest exclusion and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico, Exclusion for adoption benefits received under an employer's adoption assistance program, Deduction for student loan interest, Deduction for tuition and fees, and Deduction for domestic production activities. 2011 income tax forms individual Lifetime learning credit. 2011 income tax forms individual Same as American opportunity credit in this category. 2011 income tax forms individual Student loan interest deduction. 2011 income tax forms individual Adjusted gross income (AGI) as figured on the federal income tax return without taking into account any student loan interest deduction, tuition and fees deduction, or domestic production activities deduction, and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, and Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico. 2011 income tax forms individual Tuition and fees deduction. 2011 income tax forms individual Adjusted gross income (AGI) as figured on the federal income tax return without taking into account any tuition and fees deduction, or domestic production activities deduction, and modified by adding back any: Foreign earned income exclusion, Foreign housing exclusion, Foreign housing deduction, Exclusion of income by bona fide residents of American Samoa, and Exclusion of income by bona fide residents of Puerto Rico. 2011 income tax forms individual Phaseout:   The amount of credit or deduction allowed is reduced when modified adjusted gross income (MAGI) is greater than a specified amount of income. 2011 income tax forms individual Qualified education expenses:   See pertinent chapter for specific items. 2011 income tax forms individual    American opportunity credit. 2011 income tax forms individual Tuition and certain related expenses (including student activity fees) required for enrollment or attendance at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Books, supplies, and equipment needed for a course of study are included even if not purchased from the educational institution. 2011 income tax forms individual Does not include expenses for room and board. 2011 income tax forms individual Does not include expenses for courses involving sports, games, or hobbies (including noncredit courses) that are not part of the student's postsecondary degree program. 2011 income tax forms individual Coverdell education savings account (ESA). 2011 income tax forms individual Expenses related to or required for enrollment or attendance of the designated beneficiary at an eligible elementary, secondary, or postsecondary school. 2011 income tax forms individual Many specialized expenses included for K–12. 2011 income tax forms individual Also includes expenses for special needs services and contribution to qualified tuition program (QTP). 2011 income tax forms individual Education savings bond program. 2011 income tax forms individual Tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Also includes contributions to a qualified tuition program (QTP) or Coverdell education savings account (ESA). 2011 income tax forms individual Does not include expenses for room and board. 2011 income tax forms individual Does not include expenses for courses involving sports, games, or hobbies that are not part of a degree or certificate granting program. 2011 income tax forms individual IRA, early distributions from. 2011 income tax forms individual Tuition, fees, books, supplies, and equipment required for enrollment or attendance at an eligible educational institution, plus certain limited costs of room and board for students who are enrolled at least half-time. 2011 income tax forms individual Also includes expenses for special needs services incurred by or for special needs students in connection with their enrollment or attendance. 2011 income tax forms individual Lifetime learning credit. 2011 income tax forms individual Tuition and certain related expenses required for enrollment or attendance at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Student-activity fees and expenses for course-related books, supplies, and equipment are included only if the fees and expenses must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. 2011 income tax forms individual Does not include expenses for room and board. 2011 income tax forms individual Does not include expenses for courses involving sports, games, or hobbies (including noncredit courses) that are not part of the student's postsecondary degree program, unless taken by the student to acquire or improve job skills. 2011 income tax forms individual Qualified tuition program (QTP). 2011 income tax forms individual Tuition, fees, books, supplies, and equipment required for enrollment or attendance at an eligible educational institution, plus certain limited costs of room and board for students who are enrolled at least half-time. 2011 income tax forms individual Includes expenses for special needs services and computer access. 2011 income tax forms individual Scholarships and fellowships. 2011 income tax forms individual Expenses for tuition and fees required to enroll at or attend an eligible educational institution, and course-related expenses, such as fees, books, supplies, and equipment that are required for the courses at the eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Course-related items must be required of all students in the course of instruction. 2011 income tax forms individual Student loan interest deduction. 2011 income tax forms individual Total costs of attending an eligible educational institution, including graduate school (however, limitations may apply to the cost of room and board allowed). 2011 income tax forms individual Tuition and fees deduction. 2011 income tax forms individual Tuition and certain related expenses required for enrollment or attendance at an eligible educational institution. 2011 income tax forms individual Student-activity fees and expenses for course-related books, supplies, and equipment are included only if the fees and expenses must be paid to the institution as a condition of enrollment or attendance. 2011 income tax forms individual Recapture:   To include as income on your current year's return an amount allowed as a deduction in a prior year. 2011 income tax forms individual To include as tax on your current year's return an amount allowed as a credit in a prior year. 2011 income tax forms individual Rollover:   A tax-free distribution to you of cash or other assets from a tax-favored plan that you contribute to another tax-favored plan. 2011 income tax forms individual Transfer:   A movement of funds in a tax-favored plan from one trustee directly to another, either at your request or at the trustee's request. 2011 income tax forms individual Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Free File: Frequently Asked Questions

Find more information at www.freefile.irs.gov

What is Free File? 
Free File provides free federal tax prep and e-file for taxpayers, either through brand-name software or online fillable forms. This year, you have until April 15, 2014, to file and pay your taxes or request an extension.  

Who can use Free File?
You can, if your  Adjusted Gross Income (AGI) was $58,000 or less in 2013. You can use free brand-name software. You can find the company that’s best for you using the “Help Me Find Free File Software" tool. If your income was higher than $58,000, Free File Fillable Forms is available.

May I also file my state return for free?
Some participating Free File companies offer free state tax prep and e-file. Check the company's Free File home page to learn if free state income tax prep and e-file are available.

Note: AK, FL, NV, NH, SD, TN, TX, WA and WY do not have a state income tax return filing requirement for reporting W2 wage income. Two of these, NH and TN, require taxpayers to file returns for individual interest and dividend income.  

What forms and schedules can I  use to Free File?
Free File offers the most commonly filed forms/schedules. Review the list of most commonly filed forms. If a form/schedule is not listed, check the company's website for more information.

May I use Free File to e-file my prior year return? 
No. We are not set-up to accept prior year Free File returns electronically.    

How do I get a copy of my return? 
Always remember to print your return after you successfully e-file. If you forget to print your return, order a free
transcript from IRS. Depending on the type of transcript your request, you'll get more or less of the information from your return. 

Is customer support service available for Free File?
Yes. Access the Free File company's website to find customer support contact information. Browse the company’s website to find free customer service options such as online assistance, or an e-mail address for technical and/or tax law assistance. Direct specific questions about your individual tax return to the tax software company you are using. Contact the Free File company to resolve issues related to the company’s software. If you are not able to resolve your issue, try another Free File company’s software. 

Where do I enter the six-digit Identity Protection PIN?
If the IRS sent you a letter with an Identity Protection PIN, enter the six-digit PIN in the appropriate place in the Free File software you have selected. 

Where can I find answers to tax law questions? You can get answers to many questions on IRS.gov. Try the Interactive Tax Assistant, use Search in the upper right corner of IRS.gov, and check Tax Topics, Help and Resources and Individuals. If you still don’t find the answer to your question, call our toll-free tax assistance line at 1-800-829-1040 for individual tax questions or 1-800-829-4933 for business tax questions.

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Page Last Reviewed or Updated: 16-Jan-2014

The 2011 Income Tax Forms Individual

2011 income tax forms individual 2. 2011 income tax forms individual   Estado Civil para Efectos de la Declaración Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estado CivilPersonas divorciadas. 2011 income tax forms individual Divorcio y nuevo matrimonio. 2011 income tax forms individual Matrimonios anulados. 2011 income tax forms individual Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income tax forms individual Personas consideradas casadas. 2011 income tax forms individual Matrimonio del mismo sexo. 2011 income tax forms individual Cónyuge fallecido durante el año. 2011 income tax forms individual Personas casadas que viven separadas. 2011 income tax forms individual Soltero Casados que Presentan una Declaración ConjuntaPresentación de una Declaración Conjunta Casados que Presentan la Declaración por SeparadoReglas Especiales Cabeza de FamiliaPersonas Consideradas no Casadas Personas que Mantienen una Vivienda Persona Calificada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración de parejas del mismo sexo. 2011 income tax forms individual  Si tiene un cónyuge que es del mismo sexo de usted y con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge, por lo general, tendrán que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de “casado que presenta una declaración conjunta” o “casado que presenta una declaración por separado” en su declaración de impuestos que corresponde al año 2013, aun si usted y su cónyuge viven ahora en un estado (o país extranjero) que no reconoce legalmente el matrimonio entre personas del mismo sexo. 2011 income tax forms individual Vea Matrimonio del mismo sexo bajo Estado Civil, más adelante. 2011 income tax forms individual Introduction Este capítulo le ayuda a determinar qué estado civil debe usar para efectos de la declaración. 2011 income tax forms individual Hay cinco estados civiles para efectos de la declaración: Soltero. 2011 income tax forms individual Casado que presenta una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Casado que presenta una declaración por separado. 2011 income tax forms individual Cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income tax forms individual Si reúne los requisitos para más de un estado civil, elija el que le permita pagar menos impuestos. 2011 income tax forms individual Tiene que determinar su estado civil para efectos de la declaración antes de determinar si tiene que presentar una declaración de impuestos (capítulo 1), su deducción estándar (capítulo 20) y su impuesto correcto (capítulo 30). 2011 income tax forms individual También utilizará el estado civil para determinar si reúne los requisitos o no para reclamar ciertas deducciones y créditos. 2011 income tax forms individual Useful Items - You may want to see: Publicación 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information (Exenciones, deducción estándar e información para la presentación de la declaración), en inglés 519 U. 2011 income tax forms individual S. 2011 income tax forms individual Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos federales estadounidenses para extranjeros), en inglés 555 Community Property (Bienes gananciales), en inglés Estado Civil Por lo general, su estado civil para efectos de la declaración depende de si a usted se le considera casado o no casado. 2011 income tax forms individual Personas no casadas. 2011 income tax forms individual   Se le considera no casado durante todo el año si, en el último día de su año tributario, usted no está casado o está legalmente separado de su cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación. 2011 income tax forms individual La ley estatal es la que rige al determinar si está casado o legalmente separado por decreto de divorcio o de manutención por separación. 2011 income tax forms individual Personas divorciadas. 2011 income tax forms individual   Si está divorciado por decreto final de divorcio para el último día del año, a usted se le considera no casado por todo el año. 2011 income tax forms individual Divorcio y nuevo matrimonio. 2011 income tax forms individual   Si se divorcian con el fin exclusivo de presentar declaraciones de impuestos como no casados y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su cónyuge tienen la intención de volverse a casar, y así lo hicieron en el año tributario siguiente, usted y su cónyuge están obligados a presentar la declaración como casados en los dos años. 2011 income tax forms individual Matrimonios anulados. 2011 income tax forms individual    Si obtiene de un tribunal un decreto de anulación de matrimonio que establezca que nunca existió matrimonio válido alguno, se le considera no casado aun si ha presentado declaraciones conjuntas en años anteriores. 2011 income tax forms individual Tiene que presentar una declaración enmendada (Formulario 1040X, Amended U. 2011 income tax forms individual S. 2011 income tax forms individual Individual Income Tax Return (Declaración enmendada del impuesto federal sobre el ingreso)), en inglés, declarando su estado civil de soltero o cabeza de familia para todos los años tributarios afectados por la anulación de matrimonio que no estén excluídos por la ley de prescripción para presentar una declaración de impuestos. 2011 income tax forms individual Por lo general, para un crédito o reembolso, tiene que presentar el Formulario 1040X dentro de 3 años (incluyendo extensiones) después de la fecha en que presentó su declaración original, o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó el impuesto, lo que sea más tarde. 2011 income tax forms individual Si presentó la declaración original con anticipación (por ejemplo, el 1 de marzo), se considera que su declaración se presentó en la fecha de vencimiento (por lo general el 15 de abril). 2011 income tax forms individual Sin embargo, si tiene una extensión para presentar la declaración (por ejemplo, el 15 de octubre), pero la presentó con anticipación y la recibimos el 1 de julio, se considera que su declaración se presentó el 1 de julio. 2011 income tax forms individual Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income tax forms individual   Si a usted se le considera no casado, podría presentar la declaración como cabeza de familia o como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income tax forms individual Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente para saber si reúne los requisitos. 2011 income tax forms individual Personas casadas. 2011 income tax forms individual   Si se le considera casado, usted y su cónyuge pueden presentar una declaración conjunta o declaraciones por separado. 2011 income tax forms individual Personas consideradas casadas. 2011 income tax forms individual   A usted se le considera casado si, en el último día de su año tributario, usted y su cónyuge cumplen cualquiera de las siguientes condiciones: Están casados y viven juntos como cónyuges. 2011 income tax forms individual Viven juntos por matrimonio de hecho reconocido en el estado en que viven o en el estado en que el matrimonio de hecho comenzó. 2011 income tax forms individual Están casados y viven separados, pero no están legalmente separados por decreto de divorcio o de manutención por separación. 2011 income tax forms individual Están separados por un decreto provisional (o sea, que no es final) de divorcio. 2011 income tax forms individual Para propósitos de una declaración conjunta, a usted no se le considera divorciado. 2011 income tax forms individual Matrimonio del mismo sexo. 2011 income tax forms individual   Para propósitos tributarios federales, se consideran como casadas a las personas del mismo sexo que se casaron legalmente en un estado (o país extranjero) cuyas leyes autorizan el matrimonio entre dos personas del mismo sexo, aun si el estado en el que viven actualmente dichas personas no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 2011 income tax forms individual El término “cónyuge” incluye a un individuo que está casado con una persona de su mismo sexo si la pareja está legalmente casada conforme a la ley estatal (o extranjera). 2011 income tax forms individual Sin embargo, las personas que están en una sociedad doméstica (“ domestic partnership ”), unión civil u otra relación semejante que no es considerada un matrimonio conforme a las leyes estatales (o extranjeras) no están consideradas como casadas para propósitos tributarios federales. 2011 income tax forms individual Para más detalles, consulte la Publicación 501, en inglés. 2011 income tax forms individual Cónyuge fallecido durante el año. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año para efectos del estado civil en la declaración. 2011 income tax forms individual   Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta en nombre suyo y de su cónyuge fallecido. 2011 income tax forms individual También podría tener derecho, durante los 2 años siguientes, a los beneficios especiales que se explican más adelante en la sección titulada Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente . 2011 income tax forms individual   Si se ha vuelto a casar antes de terminar el año tributario, puede presentar una declaración conjunta con su nuevo cónyuge. 2011 income tax forms individual El estado civil para efectos de la declaración de su cónyuge fallecido será el de casado que presenta una declaración por separado para dicho año. 2011 income tax forms individual Personas casadas que viven separadas. 2011 income tax forms individual   Si usted vive separado de su cónyuge y satisface ciertos requisitos quizás pueda presentar la declaración como cabeza de familia aunque no esté divorciado o legalmente separado. 2011 income tax forms individual Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, la cantidad correspondiente a su deducción estándar será mayor. 2011 income tax forms individual Además, el impuesto correspondiente podría ser menor y es posible que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. 2011 income tax forms individual Vea más adelante Cabeza de Familia . 2011 income tax forms individual Soltero Su estado civil para efectos de la declaración es soltero si se considera que no está casado y no reúne los requisitos para otro estado civil. 2011 income tax forms individual Para determinar su estado civil vea el apartado anterior titulado Estado Civil . 2011 income tax forms individual Viudo. 2011 income tax forms individual   Podría declarar el estado civil de soltero si antes del 1 de enero del año 2013 enviudó y no se volvió a casar antes de finalizar el año 2013. 2011 income tax forms individual No obstante, quizás pueda utilizar otro estado civil que le permita pagar menos impuestos. 2011 income tax forms individual Vea Cabeza de Familia y Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente , más adelante, para determinar si reúne los requisitos. 2011 income tax forms individual Cómo presentar la declaración. 2011 income tax forms individual   Puede presentar el Formulario 1040. 2011 income tax forms individual Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 2011 income tax forms individual Además, si usted no tiene dependientes y tiene menos de 65 años de edad, no es ciego y cumple otros requisitos, puede presentar el Formulario 1040EZ. 2011 income tax forms individual Si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040, indique su estado civil de soltero marcando el recuadro de la línea 1. 2011 income tax forms individual Utilice la columna de Soltero en la Tabla de Impuestos o la Sección A de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 2011 income tax forms individual Casados que Presentan una Declaración Conjunta Puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta si se le considera casado y usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual En dicha declaración, usted y su cónyuge incluyen la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. 2011 income tax forms individual Puede presentar una declaración conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ingresos ni deducciones. 2011 income tax forms individual Si usted y su cónyuge deciden presentar una declaración conjunta, es posible que sus impuestos sean menores que la suma de los impuestos de los otros estados civiles. 2011 income tax forms individual Además, su deducción estándar (si no detallan sus deducciones) podría ser mayor y podrían reunir los requisitos para recibir beneficios tributarios no aplicables a otros estados civiles para efectos de la declaración. 2011 income tax forms individual Si usted y su cónyuge tienen ingresos, quizás les convendría calcular el impuesto en una declaración conjunta y en declaraciones separadas (usando el estado civil de casado que presenta la declaración por separado). 2011 income tax forms individual Pueden escoger el método que les permita pagar la menor cantidad de impuesto en total. 2011 income tax forms individual Cómo presentar la declaración. 2011 income tax forms individual   Si está casado y presenta la declaración conjunta, puede utilizar el Formulario 1040. 2011 income tax forms individual Si usted y su cónyuge tienen ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 2011 income tax forms individual Además, si usted o su cónyuge no tienen dependientes, ambos tienen menos de 65 años de edad, no están ciegos y cumplen otros requisitos, pueden presentar el Formulario 1040EZ. 2011 income tax forms individual Si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A, indique este estado civil marcando el recuadro de la línea 2. 2011 income tax forms individual Para calcular sus impuestos, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 2011 income tax forms individual Cónyuge fallecido. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge falleció durante el año, a usted se le considera casado todo el año y puede elegir el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Vea la sección anterior titulada Cónyuge fallecido durante el año , bajo Estado Civil, para más información. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge falleció en 2014 antes de presentar la declaración de 2013, para efectos de la declaración de 2013 puede elegir casado que presenta la declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Personas divorciadas. 2011 income tax forms individual   Si para el último día del año usted está divorciado conforme a un decreto definitivo de divorcio, se le considerará no casado durante todo el año y no podrá utilizar la clasificación de casado que presenta declaración conjunta como estado civil para efectos de la declaración de impuestos. 2011 income tax forms individual Presentación de una Declaración Conjunta Usted y su cónyuge tienen que incluir todos sus ingresos, exenciones y deducciones en la declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Período contable. 2011 income tax forms individual   Usted y su cónyuge tienen que utilizar el mismo período contable, pero pueden usar diferentes métodos contables. 2011 income tax forms individual Vea Períodos Contables y Métodos Contables , en el capítulo 1. 2011 income tax forms individual Responsabilidad conjunta. 2011 income tax forms individual   Usted y su cónyuge pueden ser responsables, individual y conjuntamente, del impuesto y todos los intereses o multas por pagar en su declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Esto significa que si un cónyuge no paga el impuesto adeudado, el otro puede ser responsable de pagarlo. 2011 income tax forms individual O, si un cónyuge no informa el impuesto correcto, ambos cónyuges puede que sean responsables por todo impuesto adicional determinado por el IRS. 2011 income tax forms individual Un cónyuge puede ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque dichos ingresos provengan del trabajo del otro cónyuge. 2011 income tax forms individual   Puede que usted quiera presentar la declaración por separado si: usted cree que su cónyuge no está declarando todo el impuesto de él o ella, o usted no quiere ser responsable de todo el impuesto que su cónyuge adeude si a su cónyuge no se le retiene suficiente impuesto o no paga suficiente impuesto estimado. 2011 income tax forms individual Contribuyente divorciado. 2011 income tax forms individual   Usted podría ser individual y conjuntamente responsable de todo impuesto, además de todos los intereses y multas adeudados en una declaración conjunta presentada antes de su divorcio. 2011 income tax forms individual Esta responsabilidad puede ser aplicable aun en el caso en que su decreto de divorcio establezca que su ex cónyuge es responsable de toda cantidad adeudada correspondiente a declaraciones de impuestos conjuntas presentadas anteriormente. 2011 income tax forms individual Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2011 income tax forms individual   En algunos casos, en una declaración conjunta, uno de los cónyuges puede ser exonerado de la responsabilidad conjunta de pagar impuestos, intereses y multas por cantidades correspondientes al otro cónyuge que fuesen declaradas incorrectamente en una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Usted puede solicitar el alivio de dicha obligación, por pequeña que sea la obligación. 2011 income tax forms individual   Hay tres tipos de alivio tributario: Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente. 2011 income tax forms individual Separación de la obligación (disponible solamente a las personas que presenten una declaración conjunta y que sean divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no hayan vivido juntas durante los 12 meses inmediatamente anteriores a la fecha en que se presente esta solicitud de alivio). 2011 income tax forms individual Alivio equitativo. 2011 income tax forms individual    Tiene que presentar el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del Cónyuge Inocente, para solicitar cualquier alivio tributario de la responsabilidad conjunta. 2011 income tax forms individual En la Publicación 971, Innocent Spouse Relief (Alivio del cónyuge inocente), en inglés, puede encontrar información detallada sobre este tema, así como sobre quién reúne los requisitos para recibir dicho alivio. 2011 income tax forms individual Firma de la declaración conjunta. 2011 income tax forms individual   Cada cónyuge está obligado, por lo general, a firmar la declaración. 2011 income tax forms individual De lo contrario, no se considerará declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Si el cónyuge falleció antes de firmar la declaración. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge falleció antes de firmar la declaración, el albacea o administrador tiene que firmar la declaración en nombre de dicho cónyuge. 2011 income tax forms individual Si ni usted ni otra persona ha sido todavía nombrado albacea o administrador, puede firmar la declaración en nombre de su cónyuge y escribir “ Filing as surviving spouse ” (Declarar como cónyuge sobreviviente) en el espacio donde firma la declaración. 2011 income tax forms individual Cónyuge ausente del hogar. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge se encuentra ausente del hogar, usted debe preparar la declaración, firmarla y enviarla a su cónyuge para que la firme de manera que pueda presentarla a tiempo. 2011 income tax forms individual Impedimento para firmar la declaración debido a enfermedad o lesión. 2011 income tax forms individual   Si su cónyuge no puede firmar por razón de enfermedad o lesión y le pide a usted que firme por él o ella, puede firmar el nombre de su cónyuge en el espacio correspondiente en la declaración seguido por las palabras “ By (su nombre), Husband (esposo) o Wife (esposa)”. 2011 income tax forms individual Asegúrese también de firmar en el espacio correspondiente a su firma. 2011 income tax forms individual Incluya un escrito fechado y firmado por usted junto con su declaración de impuestos. 2011 income tax forms individual Este escrito debe incluir el número del formulario que utiliza para presentar la declaración, el año tributario, la razón por la cual su cónyuge no puede firmar dicha declaración y debe especificar el consentimiento de su cónyuge para que firme por él o ella. 2011 income tax forms individual Si firma como tutor de su cónyuge. 2011 income tax forms individual   Si es tutor de su cónyuge, el cual se encuentra mentalmente incapacitado, usted puede firmar la declaración por esa persona como tutor. 2011 income tax forms individual Cónyuge en zona de combate. 2011 income tax forms individual   Puede firmar una declaración conjunta si su cónyuge no puede firmar la declaración porque está en una zona de combate (como el área del Golfo Pérsico, Serbia, Montenegro, Albania o Afganistán), aunque usted no tenga un poder legal u otro tipo de autorización escrita. 2011 income tax forms individual Adjunte a su declaración de impuestos un escrito firmado explicando que su cónyuge está prestando servicios en una zona de combate. 2011 income tax forms individual Para más información sobre los requisitos tributarios especiales para personas que estén prestando servicios en una zona de combate, o que hayan sido declaradas desaparecidas en una zona de combate, vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía de impuestos para las Fuerzas Armadas), en inglés. 2011 income tax forms individual Otras razones por las cuales su cónyuge no puede firmar. 2011 income tax forms individual    Si su cónyuge no puede firmar la declaración por cualquier otra razón, usted puede firmarla por él o ella únicamente si se le otorga un poder legal válido (un documento legal en el cual se le autoriza para actuar en nombre de su cónyuge). 2011 income tax forms individual Adjunte el poder legal (o una copia de éste) a su declaración de impuestos. 2011 income tax forms individual Para este propósito, puede utilizar el Formulario 2848(SP), Poder Legal y Declaración del Representante. 2011 income tax forms individual Extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia. 2011 income tax forms individual   Por lo general, un cónyuge no puede presentar una declaración conjunta si uno de los cónyuges es extranjero no residente en cualquier momento durante el año tributario. 2011 income tax forms individual Sin embargo, si un cónyuge era extranjero no residente o extranjero con doble estado de residencia y estaba casado con un ciudadano o residente de los Estados Unidos al finalizar el año, ambos cónyuges pueden optar por presentar una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Si deciden presentar dicha declaración, a ambos se les considerará residentes de los Estados Unidos durante todo el año tributario. 2011 income tax forms individual Vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés. 2011 income tax forms individual Casados que Presentan la Declaración por Separado Si está casado, usted y su cónyuge pueden optar por usar el estado civil de casados que presentan la declaración por separado. 2011 income tax forms individual Pueden beneficiarse de este método si quieren responsabilizarse únicamente de su propio impuesto o si dicho impuesto resultara ser menor que el impuesto declarado en una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Si usted y su cónyuge no están de acuerdo en presentar la declaración conjunta, tiene que presentar su declaración por separado a menos que reúna los requisitos para el estado civil de cabeza de familia que se explica más adelante. 2011 income tax forms individual Puede elegir el estado civil de cabeza de familia si se le considera soltero porque vive separado de su cónyuge y reúne ciertos requisitos (explicados más adelante bajo Cabeza de Familia ). 2011 income tax forms individual Esto es aplicable a usted aunque no esté divorciado o legalmente separado. 2011 income tax forms individual Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia en vez de casado que presenta la declaración por separado, es posible que pague menos impuestos, que pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo y otros créditos adicionales; además, su deducción estándar será mayor. 2011 income tax forms individual El estado civil de cabeza de familia le permite escoger la deducción estándar aunque su cónyuge opte por detallar sus deducciones. 2011 income tax forms individual Para información adicional, vea Cabeza de Familia , más adelante. 2011 income tax forms individual Usted, por lo general, pagará una suma mayor de impuestos en declaraciones separadas de lo que pagarían en una declaración conjunta por las razones detalladas en la sección Reglas Especiales , que aparece más adelante. 2011 income tax forms individual Sin embargo, a menos que usted y su cónyuge tengan que presentar declaraciones por separado, deben calcular sus impuestos de las dos maneras (en una declaración conjunta y en declaraciones separadas). 2011 income tax forms individual De esta manera, pueden asegurarse de utilizar el método mediante el cual paguen la menor cantidad de impuestos entre los dos. 2011 income tax forms individual Al calcular el monto combinado de los impuestos de ambos cónyuges, usted querrá tener en cuenta los impuestos estatales al igual que los impuestos federales. 2011 income tax forms individual Cómo presentar la declaración. 2011 income tax forms individual   Si presenta una declaración por separado, normalmente declara únicamente su propio ingreso, exenciones, créditos y deducciones. 2011 income tax forms individual Puede declarar una exención por su cónyuge solamente si éste no recibe ingresos brutos, no presenta una declaración y no es dependiente de otro contribuyente. 2011 income tax forms individual Puede presentar el Formulario 1040. 2011 income tax forms individual Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 2011 income tax forms individual Elija este estado civil marcando el recuadro de la línea 3 de cualquiera de estos formularios. 2011 income tax forms individual Anote el nombre completo de su cónyuge y el número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o el número de identificación del contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés) de su cónyuge en los espacios provistos. 2011 income tax forms individual Si su cónyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote “ NRA ” (extranjero no residente, por sus siglas en inglés) en el espacio provisto para el SSN de su cónyuge. 2011 income tax forms individual Utilice la columna para Casado que presenta una declaración por separado en la Tabla de Impuestos o en la Sección C de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular su impuesto. 2011 income tax forms individual Reglas Especiales Si opta por usar el estado civil de casado que presenta la declaración por separado, corresponden las siguientes reglas especiales. 2011 income tax forms individual Debido a estas reglas especiales, por lo general usted pagará más impuestos en una declaración por separado de lo que pagaría si utilizara otro estado civil al cual tiene derecho. 2011 income tax forms individual   Su tasa de impuestos generalmente es mayor que la de una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual La cantidad de la exención para calcular el impuesto mínimo alternativo es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual No puede tomar el crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes en la mayoría de los casos y la cantidad que puede excluir del ingreso en un programa de ayuda del empleador para el cuidado de dependientes es un máximo de $2,500 (en vez de $5,000). 2011 income tax forms individual Si está legalmente separado de su cónyuge, o viven separados, quizás pueda presentar la declaración por separado y todavía tomar el crédito. 2011 income tax forms individual Para más información sobre estos gastos, el crédito y la exclusión, vea el capítulo 32. 2011 income tax forms individual No puede tomar el crédito por ingreso del trabajo. 2011 income tax forms individual No puede tomar la exclusión o crédito por gastos de adopción en la mayoría de los casos. 2011 income tax forms individual No puede tomar los créditos tributarios por enseñanza superior (el crédito de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje), declarar la deducción por intereses sobre un préstamo de estudios o las deducciones por matrícula y cuotas escolares. 2011 income tax forms individual No puede excluir ningún ingreso de intereses procedentes de un bono de ahorros de los Estados Unidos calificado que haya utilizado para gastos de enseñanza superior. 2011 income tax forms individual Si vivió con su cónyuge en algún momento durante el año tributario: No puede reclamar el crédito para ancianos o para personas incapacitadas y Tendrá que incluir en sus ingresos un porcentaje más grande de los beneficios del Seguro Social o beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria que haya recibido (hasta el 85%). 2011 income tax forms individual Los siguientes créditos y deducciones se reducen en el caso de niveles de ingreso que sean la mitad de lo que serían en una declaración conjunta: El crédito tributario por hijos, El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, La deducción por exenciones personales y Las deducciones detalladas. 2011 income tax forms individual Su deducción por pérdida de capital se limita a $1,500 (en vez de $3,000 en una declaración conjunta). 2011 income tax forms individual Si su cónyuge detalla sus deducciones, usted no puede reclamar la deducción estándar. 2011 income tax forms individual Si usted puede reclamar la deducción estándar, la cantidad básica de su deducción estándar es la mitad de la cantidad permitida en una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Límites del ingreso bruto ajustado. 2011 income tax forms individual   Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) en una declaración separada es menor de lo que hubiera podido ser en una declaración conjunta, usted podría deducir una cantidad mayor para ciertas deducciones limitadas por el ingreso bruto ajustado, tales como gastos médicos. 2011 income tax forms individual Arreglos de ahorros para la jubilación. 2011 income tax forms individual   Es posible que no pueda deducir la totalidad o parte de sus aportaciones a un arreglo de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación de su trabajo durante el año. 2011 income tax forms individual Su deducción se reduce o se elimina si sus ingresos sobrepasan cierta cantidad. 2011 income tax forms individual Esta cantidad es mucho menor para personas casadas que presentan la declaración por separado y que vivieron juntas en algún momento del año. 2011 income tax forms individual Para más información, vea ¿Cuánto se Puede Deducir? , en el capítulo 17. 2011 income tax forms individual Pérdidas de actividades de alquiler. 2011 income tax forms individual   Si participó activamente en una actividad pasiva de alquiler de bienes raíces que haya generado una pérdida, normalmente puede deducir la pérdida de su ingreso no pasivo, hasta $25,000. 2011 income tax forms individual Esto se denomina “descuento especial”. 2011 income tax forms individual Sin embargo, las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron juntas en algún momento del año no pueden reclamar este descuento especial. 2011 income tax forms individual Las personas casadas que presentan declaraciones por separado que vivieron separadas en todo momento durante el año pueden obtener cada una por separado un descuento máximo especial de $12,500 por pérdidas de actividades pasivas de bienes raíces. 2011 income tax forms individual Vea Límites sobre las Pérdidas de Alquiler , en el capítulo 9. 2011 income tax forms individual Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2011 income tax forms individual   Si vive en Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington o Wisconsin y presenta una declaración por separado, es posible que sus ingresos se consideren ingresos por separado o ingresos como bienes gananciales para efectos del impuesto sobre el ingreso. 2011 income tax forms individual Vea la Publicación 555, en inglés. 2011 income tax forms individual Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado Puede cambiar su estado civil para efectos de la declaración después de presentar una declaración por separado a una declaración conjunta presentando una declaración enmendada, utilizando el Formulario 1040X. 2011 income tax forms individual Por lo general, puede cambiar a una declaración conjunta en cualquier momento dentro de un plazo de 3 años a partir de la fecha límite para presentar la declaración o declaraciones separadas. 2011 income tax forms individual Este plazo no incluye prórroga alguna. 2011 income tax forms individual Una declaración separada incluye una declaración que usted o su cónyuge haya presentado con uno de los tres estados civiles siguientes: casado que presenta la declaración por separado, soltero o cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Declaración por Separado Después de Presentar una Declaración Conjunta Una vez que hayan presentado una declaración conjunta, no podrán optar por presentar declaraciones por separado para ese año después de la fecha límite para presentar dicha declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Excepción. 2011 income tax forms individual   El representante personal de un fallecido puede cambiar la opción del cónyuge sobreviviente de presentar una declaración conjunta, presentando en su lugar una declaración por separado en nombre del fallecido. 2011 income tax forms individual El representante personal tiene hasta 1 año a partir de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración (incluidas prórrogas) para hacer el cambio. 2011 income tax forms individual Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración final para un fallecido. 2011 income tax forms individual Cabeza de Familia Puede presentar la declaración como cabeza de familia si cumple todos los requisitos siguientes: No está casado o “se le consideraba no casado” en el último día del año. 2011 income tax forms individual Vea Estado Civil , anteriormente y Personas Consideradas no Casadas , más adelante. 2011 income tax forms individual Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 2011 income tax forms individual Una persona calificada vivió con usted en la vivienda durante más de la mitad del año (excepto por ausencias temporales, como para cursar estudios). 2011 income tax forms individual Sin embargo, si la “persona calificada” es su padre o madre dependiente, él o ella no tiene que vivir con usted. 2011 income tax forms individual Vea Regla especial para los padres , más adelante, en la sección titulada Persona Calificada. 2011 income tax forms individual Si reúne los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, su tasa de impuesto será, por lo general, menor que las tasas para solteros o casados que presentan declaraciones por separado. 2011 income tax forms individual Usted recibirá, además, una deducción estándar mayor de la que recibiría si se basara en el estado civil de soltero o de casado que presenta una declaración por separado. 2011 income tax forms individual Hijos secuestrados. 2011 income tax forms individual   Usted podría reunir los requisitos para presentar la declaración como cabeza de familia, aun cuando su hijo haya sido secuestrado. 2011 income tax forms individual Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 2011 income tax forms individual Cómo presentar la declaración. 2011 income tax forms individual   Si presenta la declaración como cabeza de familia, puede utilizar el Formulario 1040. 2011 income tax forms individual Si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 2011 income tax forms individual Indique su estado civil para efectos de la declaración marcando el recuadro de la línea 4 en cualquiera de estos formularios. 2011 income tax forms individual Utilice la columna Cabeza de familia en la Tabla de Impuestos o la Sección D de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto, para calcular su impuesto. 2011 income tax forms individual Personas Consideradas no Casadas Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia, tiene que ser no casado o considerado no casado el último día del año. 2011 income tax forms individual Se le considera no casado el último día del año tributario si reúne todos los requisitos siguientes: Presenta una declaración separada, definida anteriormente en la sección titulada Declaración Conjunta Después de Presentar Declaraciones por Separado . 2011 income tax forms individual Pagó más de la mitad de los costos de mantenimiento de su vivienda durante el año tributario. 2011 income tax forms individual Su cónyuge no vivió con usted en la vivienda durante los últimos 6 meses del año tributario. 2011 income tax forms individual Se considera que su cónyuge ha vivido en la vivienda aun si él o ella se ausenta temporalmente debido a circunstancias especiales. 2011 income tax forms individual Vea más adelante Ausencias temporales , bajo Persona Calificada. 2011 income tax forms individual Su vivienda fue la residencia principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante más de la mitad del año. 2011 income tax forms individual (Vea Vivienda de una persona calificada , bajo Persona Calificada, más adelante, para los requisitos aplicables al nacimiento, fallecimiento o ausencia temporal de un hijo durante el año). 2011 income tax forms individual Tiene que tener derecho a reclamar una exención por el hijo. 2011 income tax forms individual No obstante, usted cumple este requisito si no puede reclamar una exención por su hijo solamente porque el padre que no tiene la custodia puede declararlo basándose en los requisitos que se describen en Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3 o en Requisito de Manutención para Hijos de Padres Divorciados o Separados (o padres que no viven juntos) bajo Pariente Calificado en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual Los requisitos generales para reclamar la exención por un dependiente se explican en el capítulo 3 bajo Exenciones por Dependientes . 2011 income tax forms individual Si se le considera casado por parte del año y vivió en un estado donde rige la ley de los bienes gananciales (indicado anteriormente bajo la sección titulada Casados que Presentan la Declaración por Separado), es posible que correspondan requisitos especiales para determinar su ingreso y sus gastos. 2011 income tax forms individual Vea la Publicación 555, en inglés, para más información. 2011 income tax forms individual Hoja de Trabajo 2-1. 2011 income tax forms individual Costo de Mantenimiento de la Vivienda   Cantidad que Usted Pagó Costo Total Impuestos sobre la propiedad $ $ Gastos por intereses hipotecarios     Alquiler     Gastos de servicios públicos     Mantenimiento y reparaciones     Seguro de la propiedad     Alimentos consumidos  en la vivienda     Otros gastos del hogar     Totales $ $ Menos la cantidad total que usted pagó   () Cantidad que otras personas pagaron   $ Si el total de lo que usted pagó es más de lo que otros pagaron, usted reúne el requisito de pagar más de la mitad del mantenimiento de la vivienda. 2011 income tax forms individual Cónyuge extranjero no residente. 2011 income tax forms individual   Se le considera no casado para propósitos del estado civil de cabeza de familia si su cónyuge fue extranjero no residente en alguna parte del año y usted no opta por incluir a su cónyuge no residente en la declaración como extranjero residente. 2011 income tax forms individual No obstante, su cónyuge no es una persona calificada para fines del estado civil de cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Usted tiene que tener otra persona calificada y reunir los demás requisitos necesarios para poder presentar la declaración como cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Elección de incluir al cónyuge en la declaración como residente. 2011 income tax forms individual   Se le considera casado si ha optado por incluir a su cónyuge en la declaración como extranjero residente. 2011 income tax forms individual Vea la Publicación 519, U. 2011 income tax forms individual S. 2011 income tax forms individual Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés. 2011 income tax forms individual Personas que Mantienen una Vivienda Para tener derecho al estado civil de cabeza de familia para la declaración, tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener la vivienda durante el año. 2011 income tax forms individual Para determinar si usted pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda, puede usar la Hoja de Trabajo 2-1, anteriormente. 2011 income tax forms individual Costos que se incluyen. 2011 income tax forms individual   Incluya en los costos de mantenimiento de la vivienda, gastos como alquiler, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces, seguro de la vivienda, reparaciones, servicios públicos y alimentos consumidos en la vivienda. 2011 income tax forms individual   Si usó pagos recibidos bajo el programa Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF, por sus siglas en inglés)) u otros programas de asistencia pública para pagar parte del costo de mantener su vivienda, no los puede incluir como dinero pagado. 2011 income tax forms individual No obstante, debe incluirlos en la totalidad del costo de mantener su vivienda para calcular si pagó más de la mitad del costo. 2011 income tax forms individual Costos que no se incluyen. 2011 income tax forms individual   No incluya los costos de ropa, educación, tratamiento médico, vacaciones, seguro de vida o transporte. 2011 income tax forms individual Tampoco incluya el valor del alquiler de una vivienda de la cual usted es dueño ni el valor de los servicios prestados por usted o por un miembro de su hogar. 2011 income tax forms individual Persona Calificada Vea la Tabla 2-1 más adelante, para determinar quién es una persona calificada. 2011 income tax forms individual Toda persona no descrita en la Tabla 2-1 no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual Ejemplo 1: hijo. 2011 income tax forms individual Su hijo, no casado, vivió con usted durante todo el año y tenía 18 años de edad al final del año. 2011 income tax forms individual Él no aportó más de la mitad de su propia manutención, ni cumple los requisitos para ser hijo calificado de otro contribuyente. 2011 income tax forms individual Por lo tanto, es el hijo calificado de usted (vea Hijo Calificado en el capítulo 3), ya que es soltero, es una persona calificada en la que usted puede basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Ejemplo 2: hijo no considerado persona calificada. 2011 income tax forms individual Los datos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que su hijo tenía 25 años de edad al finalizar el año y su ingreso bruto fue $5,000. 2011 income tax forms individual Debido a que su hijo no satisface el Requisito de Edad (explicado en el capítulo 3 bajo Hijo Calificado), su hijo no es considerado hijo calificado. 2011 income tax forms individual Debido a que él no satisface el Requisito del Ingreso Bruto (explicado bajo Pariente Calificado en el capítulo 3), él no es el pariente calificado de usted. 2011 income tax forms individual Por lo tanto, él no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Ejemplo 3: novia. 2011 income tax forms individual Su novia vivió con usted durante todo el año. 2011 income tax forms individual Aunque ella podría ser el pariente calificado de usted si reúne el requisito del ingreso bruto y el requisito de manutención (explicados en el capítulo 3), ella no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia debido a que ella no está emparentada con usted en una de las maneras mencionadas bajo Parientes que no tienen que vivir con usted , en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual Vea la Tabla 2-1 . 2011 income tax forms individual Ejemplo 4: el hijo de su novia. 2011 income tax forms individual Los datos son iguales a los del Ejemplo 3 , excepto que el hijo de su novia, el cual tiene 10 años de edad, también vivió con usted durante todo el año. 2011 income tax forms individual No es el hijo calificado de usted y, ya que es el hijo calificado de su novia, tampoco es el pariente calificado de usted (vea el Requisito de no ser Hijo Calificado en el capítulo 3). 2011 income tax forms individual Por lo tanto, no es una persona calificada en la que usted pueda basarse para presentar la declaración de impuestos como cabeza de familia. 2011 income tax forms individual Vivienda de una persona calificada. 2011 income tax forms individual   Por lo general, la persona calificada tiene que vivir con usted durante más de la mitad del año. 2011 income tax forms individual Regla especial para los padres. 2011 income tax forms individual   Si la persona calificada es su padre o su madre, podría tener derecho al estado civil de cabeza de familia al presentar la declaración, aunque su padre o su madre no viva con usted. 2011 income tax forms individual Sin embargo, tiene que poder reclamar una exención por su padre o su madre. 2011 income tax forms individual También tiene que pagar más de la mitad de los gastos de mantener una vivienda que fue la vivienda principal de su madre o su padre durante todo el año. 2011 income tax forms individual   Usted mantiene la vivienda principal para su padre o su madre si paga más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su padre o su madre en un asilo o residencia para ancianos. 2011 income tax forms individual Fallecimiento o nacimiento. 2011 income tax forms individual   Es posible que pueda presentar la declaración como cabeza de familia aun cuando la persona que le da derecho a este estado civil nazca o muera durante el año. 2011 income tax forms individual Si esa persona es su hijo calificado, el hijo tiene que haber vivido con usted por más de la mitad de la parte del año en que él o ella estaba vivo. 2011 income tax forms individual Si la persona es cualquier otra persona que no sea su hijo calificado, consulte la Publicación 501. 2011 income tax forms individual Ausencias temporales. 2011 income tax forms individual   Se considera que usted y la persona calificada residen en la misma vivienda aun en el caso de una ausencia temporal suya, de la otra persona o de ambas, debido a circunstancias especiales, como enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar. 2011 income tax forms individual Tiene que ser razonable suponer que la persona ausente volverá a la vivienda después de la ausencia temporal. 2011 income tax forms individual Usted tiene que continuar manteniendo la vivienda durante la ausencia. 2011 income tax forms individual Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Si su cónyuge falleció en el año 2013, usted puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta para el año 2013 si satisface los demás requisitos para utilizar dicho estado civil para efectos de la declaración. 2011 income tax forms individual El año de fallecimiento es el último año para el cual puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge fallecido. 2011 income tax forms individual Vea la sección anterior, Casados que Presentan una Declaración Conjunta . 2011 income tax forms individual Es posible que pueda presentar su declaración utilizando el estado civil de viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 2011 income tax forms individual Por ejemplo, si su cónyuge falleció en el año 2012 y usted no se ha vuelto a casar, quizás pueda utilizar este estado civil para efectos de la declaración para los años 2013 y 2014. 2011 income tax forms individual Este estado civil le da el derecho de usar las tasas impositivas para la declaración conjunta y la deducción estándar máxima (si no detalla las deducciones). 2011 income tax forms individual Sin embargo, dicho estado civil no le da el derecho de presentar una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Cómo presentar la declaración. 2011 income tax forms individual   Si usted presenta la declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente, puede usar el Formulario 1040. 2011 income tax forms individual Además, si tiene ingresos sujetos a impuestos menores de $100,000 y cumple con ciertas condiciones, quizá podría presentar el Formulario 1040A. 2011 income tax forms individual Marque el recuadro en la línea 5 de cualquiera de los dos formularios. 2011 income tax forms individual Para calcular su impuesto, utilice la columna correspondiente a Casado que presenta una declaración conjunta, la cual aparece en la Tabla de Impuestos o la Sección B de la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto. 2011 income tax forms individual Tabla 2-1. 2011 income tax forms individual ¿Quién le Da Derecho a Presentar la Declaración como Cabeza de Familia?1 Precaución: En este capítulo encontrará los demás requisitos que tiene que reunir para reclamar el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. 2011 income tax forms individual SI la persona es su . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual   Y . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual   ENTONCES esa persona . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual . 2011 income tax forms individual hijo calificado (como un hijo, hija o nieto que vivió con usted durante más de la mitad del año y reúne ciertos otros requisitos)2   él o ella es soltero   es una persona calificada, independientemente de si usted puede o no reclamar una exención por dicha persona. 2011 income tax forms individual   él o ella está casado y usted puede reclamar una exención por él o ella   es una persona calificada. 2011 income tax forms individual   él o ella está casado y usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual 3 pariente calificado4 que sea su padre o madre   usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 2011 income tax forms individual 6   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual pariente calificado4 que no sea su padre o madre (como un abuelo, hermano o hermana que reúne ciertos requisitos)   él o ella vivió con usted durante más de la mitad del año y él o ella es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y usted puede reclamar una exención por él o ella5   es una persona calificada. 2011 income tax forms individual   él o ella no vivió con usted durante más de la mitad del año   no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual   él o ella no es uno de los parientes mencionados en Parientes que no tienen que vivir con usted en el capítulo 3 y es su pariente calificado sólo por vivir con usted todo el año como miembro de su unidad familiar   no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual   usted no puede reclamar una exención por él o ella   no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual 1Una persona no puede darle a más de un contribuyente el derecho de usar el estado civil de cabeza de familia para la declaración en el año. 2011 income tax forms individual 2El término hijo calificado se define en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual Nota: Si usted es padre o madre sin custodia, el término “hijo calificado” para el estado civil de cabeza de familia no incluye a un hijo que sea su hijo calificado para propósitos de una exención tributaria debido solamente a las reglas descritas bajo Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos) bajo Hijo Calificado en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual Si usted es el padre o la madre que tiene custodia y le corresponden estas reglas, el hijo generalmente es su hijo calificado para el estado civil de cabeza de familia aunque el hijo no sea un hijo calificado por el cual usted pueda reclamar una exención. 2011 income tax forms individual 3Esta persona es una persona calificada si la única razón por la cual usted no puede tener derecho a la exención es que usted puede ser reclamado como dependiente en la declaración de otra persona. 2011 income tax forms individual 4El término “ pariente calificado ” se define en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual 5Si usted puede reclamar una exención por una persona sólo porque existe un acuerdo de manutención múltiple, dicha persona no es una persona calificada. 2011 income tax forms individual Vea la sección titulada Acuerdo de Manutención Múltiple , en el capítulo 3. 2011 income tax forms individual 6Vea Regla especial para los padres . 2011 income tax forms individual   Requisitos. 2011 income tax forms individual   Tiene derecho a presentar la declaración del año 2013 como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si cumple todas las condiciones siguientes: Tenía derecho a presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año en que éste falleció. 2011 income tax forms individual No importa si usted de hecho llegó a presentar una declaración conjunta. 2011 income tax forms individual Su cónyuge falleció en el año 2011 o en el año 2012 y usted no se volvió a casar antes de terminar el año 2013. 2011 income tax forms individual Tiene un hijo o hijastro por el cual usted puede reclamar una exención. 2011 income tax forms individual Esto no incluye a un hijo de crianza. 2011 income tax forms individual Este hijo vivió en su vivienda durante todo el año, a excepción de ausencias temporales. 2011 income tax forms individual Vea Ausencias temporales , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 2011 income tax forms individual También hay excepciones, las cuales se describen más adelante, que corresponden a un hijo que nació o falleció durante el año y a un hijo secuestrado. 2011 income tax forms individual Pagó más de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el año. 2011 income tax forms individual Vea Personas que Mantienen una Vivienda , anteriormente, bajo Cabeza de Familia. 2011 income tax forms individual Ejemplo. 2011 income tax forms individual La esposa de Juan falleció en el año 2011. 2011 income tax forms individual Él no se ha vuelto a casar. 2011 income tax forms individual Durante los años 2012 y 2013, continuó manteniendo una vivienda para él y su hijo (que vive con él y por el cual puede reclamar una exención). 2011 income tax forms individual En el año 2011, tenía derecho a presentar una declaración conjunta para él y su esposa fallecida. 2011 income tax forms individual En los años tributarios 2012 y 2013 tiene derecho a presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2011 income tax forms individual Después de 2013, puede presentar la declaración usando el estado civil de cabeza de familia si reúne los requisitos para dicho estado civil. 2011 income tax forms individual Fallecimiento o nacimiento. 2011 income tax forms individual    Puede satisfacer las condiciones para presentar una declaración como viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente si el hijo que le da derecho a este estado civil nace o fallece durante el año. 2011 income tax forms individual Tiene que haber provisto más de la mitad del costo de mantener una vivienda que fuera la residencia principal del hijo durante toda la parte del año durante el cual el hijo estuvo vivo. 2011 income tax forms individual Hijos secuestrados. 2011 income tax forms individual   Aunque su hijo haya sido secuestrado, dicho hijo podría darle derecho al estado civil de viudo calificado con hijo dependiente que reúne los requisitos. 2011 income tax forms individual Para más información, vea la Publicación 501, en inglés. 2011 income tax forms individual Como se menciona anteriormente, este estado civil se puede utilizar solamente durante los 2 años siguientes al año del fallecimiento de su cónyuge. 2011 income tax forms individual 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