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2010 Amended Tax Return Instructions

2010 amended tax return instructions 2. 2010 amended tax return instructions   Tax Shelters and Other Reportable Transactions Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Abusive Tax SheltersRules To Curb Abusive Tax Shelters Investor Reporting Penalties Whether To Invest Introduction Investments that yield tax benefits are sometimes called “tax shelters. 2010 amended tax return instructions ” In some cases, Congress has concluded that the loss of revenue is an acceptable side effect of special tax provisions designed to encourage taxpayers to make certain types of investments. 2010 amended tax return instructions In many cases, however, losses from tax shelters produce little or no benefit to society, or the tax benefits are exaggerated beyond those intended. 2010 amended tax return instructions Those cases are called “abusive tax shelters. 2010 amended tax return instructions ” An investment that is considered a tax shelter is subject to restrictions, including the requirement that it be disclosed, as discussed later. 2010 amended tax return instructions Topics - This chapter discusses: Abusive Tax Shelters , Rules To Curb Abusive Tax Shelters , Investor Reporting , Penalties , and Whether To Invest . 2010 amended tax return instructions Useful Items - You may want to see: Publication 538 Accounting Periods and Methods 556 Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 561 Determining the Value of Donated Property 925 Passive Activity and At-Risk Rules Form (and Instructions) 8275 Disclosure Statement 8275-R Regulation Disclosure Statement 8283 Noncash Charitable Contributions 8886 Reportable Transaction Disclosure Statement See chapter 5, How To Get Tax Help , for information about getting these publications and forms. 2010 amended tax return instructions Abusive Tax Shelters Abusive tax shelters are marketing schemes involving artificial transactions with little or no economic reality. 2010 amended tax return instructions They often make use of unrealistic allocations, inflated appraisals, losses in connection with nonrecourse loans, mismatching of income and deductions, financing techniques that do not conform to standard commercial business practices, or mischaracterization of the substance of the transaction. 2010 amended tax return instructions Despite appearances to the contrary, the taxpayer generally risks little. 2010 amended tax return instructions Abusive tax shelters commonly involve package deals designed from the start to generate losses, deductions, or credits that will be far more than present or future investment. 2010 amended tax return instructions Or, they may promise investors from the start that future inflated appraisals will enable them, for example, to reap charitable contribution deductions based on those appraisals. 2010 amended tax return instructions (But see the appraisal requirements discussed under Rules To Curb Abusive Tax Shelters , later. 2010 amended tax return instructions ) They are commonly marketed in terms of the ratio of tax deductions allegedly available to each dollar invested. 2010 amended tax return instructions This ratio (or “write-off”) is frequently said to be several times greater than one-to-one. 2010 amended tax return instructions Because there are many abusive tax shelters, it is not possible to list all the factors you should consider in determining whether an offering is an abusive tax shelter. 2010 amended tax return instructions However, you should ask the following questions, which might provide a clue to the abusive nature of the plan. 2010 amended tax return instructions Do the tax benefits far outweigh the economic benefits? Is this a transaction you would seriously consider, apart from the tax benefits, if you hoped to make a profit? Do shelter assets really exist and, if so, are they insured for less than their purchase price? Is there a nontax justification for the way profits and losses are allocated to partners? Do the facts and supporting documents make economic sense? In that connection, are there sales and resales of the tax shelter property at ever increasing prices? Does the investment plan involve a gimmick, device, or sham to hide the economic reality of the transaction? Does the promoter offer to backdate documents after the close of the year? Are you instructed to backdate checks covering your investment? Is your debt a real debt or are you assured by the promoter that you will never have to pay it? Does this transaction involve laundering United States source income through foreign corporations incorporated in a tax haven and owned by United States shareholders? Rules To Curb Abusive Tax Shelters Congress has enacted a series of income tax laws designed to halt the growth of abusive tax shelters. 2010 amended tax return instructions These provisions include the following. 2010 amended tax return instructions Disclosure of reportable transactions. 2010 amended tax return instructions   You must disclose information for each reportable transaction in which you participate. 2010 amended tax return instructions See Reportable Transaction Disclosure Statement , later. 2010 amended tax return instructions   Material advisors with respect to any reportable transaction must disclose information about the transaction on Form 8918, Material Advisor Disclosure Statement. 2010 amended tax return instructions To determine whether you are a material advisor to a transaction, see the Instructions for Form 8918. 2010 amended tax return instructions   Material advisors will receive a reportable transaction number for the disclosed reportable transaction. 2010 amended tax return instructions They must provide this number to all persons to whom they acted as a material advisor. 2010 amended tax return instructions They must provide the number at the time the transaction is entered into. 2010 amended tax return instructions If they do not have the number at that time, they must provide it within 60 days from the date the number is mailed to them. 2010 amended tax return instructions For information on penalties for failure to disclose and failure to maintain lists, see Internal Revenue Code sections 6707, 6707A, and 6708. 2010 amended tax return instructions Requirement to maintain list. 2010 amended tax return instructions   Material advisors must maintain a list of persons to whom they provide material aid, assistance, or advice on any reportable transaction. 2010 amended tax return instructions The list must be available for inspection by the IRS, and the information required to be included on the list generally must be kept for 7 years. 2010 amended tax return instructions See Regulations section 301. 2010 amended tax return instructions 6112-1 for more information (including what information is required to be included on the list). 2010 amended tax return instructions Confidentiality privilege. 2010 amended tax return instructions   The confidentiality privilege between you and a federally authorized tax practitioner does not apply to written communications made after October 21, 2004, regarding the promotion of your direct or indirect participation in any tax shelter. 2010 amended tax return instructions Appraisal requirement for donated property. 2010 amended tax return instructions   If you claim a deduction of more than $5,000 for an item or group of similar items of donated property, you generally must get a qualified appraisal from a qualified appraiser and complete and attach section B of Form 8283 to your return. 2010 amended tax return instructions If you claim a deduction of more than $500,000 for the donated property, you generally must attach the qualified appraisal to your return. 2010 amended tax return instructions If you file electronically, see Form 8453, U. 2010 amended tax return instructions S. 2010 amended tax return instructions Individual Income Tax Transmittal for an IRS e-file Return, and its instructions. 2010 amended tax return instructions For more information about appraisals, including exceptions, see Publication 561. 2010 amended tax return instructions Passive activity loss and credit limits. 2010 amended tax return instructions   The passive activity loss and credit rules limit the amount of losses and credits that can be claimed from passive activities and limit the amount that can offset nonpassive income, such as certain portfolio income from investments. 2010 amended tax return instructions For more detailed information about determining and reporting income, losses, and credits from passive activities, see Publication 925. 2010 amended tax return instructions Interest on penalties. 2010 amended tax return instructions   If you are assessed an accuracy-related or civil fraud penalty (as discussed under Penalties , later), interest will be imposed on the amount of the penalty from the due date of the return (including any extensions) to the date you pay the penalty. 2010 amended tax return instructions Accounting method restriction. 2010 amended tax return instructions   Tax shelters generally cannot use the cash method of accounting. 2010 amended tax return instructions Uniform capitalization rules. 2010 amended tax return instructions   The uniform capitalization rules generally apply to producing property or acquiring it for resale. 2010 amended tax return instructions Under those rules, the direct cost and part of the indirect cost of the property must be capitalized or included in inventory. 2010 amended tax return instructions For more information, see Publication 538. 2010 amended tax return instructions Denial of deduction for interest on an underpayment due to a reportable transaction. 2010 amended tax return instructions   You cannot deduct any interest you paid or accrued on any part of an underpayment of tax due to an understatement arising from a reportable transaction (discussed later) if the relevant facts affecting the tax treatment of the item are not adequately disclosed. 2010 amended tax return instructions This rule applies to reportable transactions entered into in tax years beginning after October 22, 2004. 2010 amended tax return instructions Authority for Disallowance of Tax Benefits The IRS has published guidance concluding that the claimed tax benefits of various abusive tax shelters should be disallowed. 2010 amended tax return instructions The guidance is the conclusion of the IRS on how the law is applied to a particular set of facts. 2010 amended tax return instructions Guidance is published in the Internal Revenue Bulletin for taxpayers' information and also for use by IRS officials. 2010 amended tax return instructions So, if your return is examined and an abusive tax shelter is identified and challenged, published guidance dealing with that type of shelter, which disallows certain claimed tax shelter benefits, could serve as the basis for the examining official's challenge of the tax benefits you claimed. 2010 amended tax return instructions In such a case, the examiner will not compromise even if you or your representative believes you have authority for the positions taken on your tax return. 2010 amended tax return instructions The courts have generally been unsympathetic to taxpayers involved in abusive tax shelter schemes and have ruled in favor of the IRS in the majority of the cases in which these shelters have been challenged. 2010 amended tax return instructions Investor Reporting You may be required to file a reportable transaction disclosure statement. 2010 amended tax return instructions Reportable Transaction Disclosure Statement Use Form 8886 to disclose information for each reportable transaction (discussed later) in which you participated. 2010 amended tax return instructions Generally, you must attach Form 8886 to your return for each tax year in which you participated in the transaction. 2010 amended tax return instructions Under certain circumstances, a transaction must be disclosed within 90 days of the transaction being identified as a listed transaction or a transaction of interest (discussed later). 2010 amended tax return instructions In addition, for the first year Form 8886 is attached to your return, you must send a copy of the form to: Internal Revenue Service OTSA Mail Stop 4915 1973 North Rulon White Blvd. 2010 amended tax return instructions  Ogden, UT 84404 If you file your return electronically, the copy sent to OTSA must show exactly the same information, word for word, provided with the electronically filed return and it must be provided on the official IRS Form 8886 or an exact copy of the form. 2010 amended tax return instructions If you use a computer-generated or substitute Form 8886, it must be an exact copy of the official IRS form. 2010 amended tax return instructions If you fail to file Form 8886 as required or fail to include any required information on the form, you may have to pay a penalty. 2010 amended tax return instructions See Penalty for failure to disclose a reportable transaction , later under Penalties. 2010 amended tax return instructions The following discussion briefly describes reportable transactions. 2010 amended tax return instructions For more details, see the Instructions for Form 8886. 2010 amended tax return instructions Reportable transaction. 2010 amended tax return instructions   A reportable transaction is any of the following. 2010 amended tax return instructions A listed transaction. 2010 amended tax return instructions A confidential transaction. 2010 amended tax return instructions A transaction with contractual protection. 2010 amended tax return instructions A loss transaction. 2010 amended tax return instructions A transaction of interest entered into after November 1, 2006. 2010 amended tax return instructions Note. 2010 amended tax return instructions Transactions with a brief asset holding period were removed from the definition of reportable transaction for transactions entered into after August 2, 2007. 2010 amended tax return instructions Listed transaction. 2010 amended tax return instructions   A listed transaction is the same as, or substantially similar to, one of the types of transactions the IRS has determined to be a tax-avoidance transaction. 2010 amended tax return instructions These transactions have been identified in notices, regulations, and other published guidance issued by the IRS. 2010 amended tax return instructions For a list of existing guidance, see Notice 2009-59 in Internal Revenue Bulletin 2009-31, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2009-31_IRB/ar07. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Confidential transaction. 2010 amended tax return instructions   A confidential transaction is offered to you under conditions of confidentiality and for which you have paid an advisor a minimum fee. 2010 amended tax return instructions A transaction is offered under conditions of confidentiality if the advisor who is paid the fee places a limit on your disclosure of the tax treatment or tax structure of the transaction and the limit protects the confidentiality of the advisor's tax strategies. 2010 amended tax return instructions The transaction is treated as confidential even if the conditions of confidentiality are not legally binding on you. 2010 amended tax return instructions Transaction with contractual protection. 2010 amended tax return instructions   Generally, a transaction with contractual protection is one in which you or a related party has the right to a full or partial refund of fees if all or part of the intended tax consequences of the transaction are not sustained, or a transaction for which the fees are contingent on your realizing the tax benefits from the transaction. 2010 amended tax return instructions For information on exceptions, see Revenue Procedure 2007-20 in Internal Revenue Bulletin 2007-7, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2007-07_IRB/ar15. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Loss transaction. 2010 amended tax return instructions   For individuals, a loss transaction is one that results in a deductible loss if the gross amount of the loss is at least $2 million in a single tax year or $4 million in any combination of tax years. 2010 amended tax return instructions A loss from a foreign currency transaction under Internal Revenue Code section 988 is a loss transaction if the gross amount of the loss is at least $50,000 in a single tax year, whether or not the loss flows through from an S corporation or partnership. 2010 amended tax return instructions   Certain losses (such as losses from casualties, thefts, and condemnations) are excepted from this category and do not have to be reported on Form 8886. 2010 amended tax return instructions For information on other exceptions, see Revenue Procedure 2004-66 in Internal Revenue Bulletin 2004-50, as modified and superseded by Revenue Procedure 2013-11, (or future published guidance) available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2004-50_IRB/ar11. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Transaction of interest. 2010 amended tax return instructions   A transaction of interest is a transaction entered into after November 1, 2006, that is the same as, or substantially similar to, one of the types of transactions that the IRS has identified by notice, regulation, or other form of published guidance as a transaction of interest. 2010 amended tax return instructions The IRS has identified the following transactions of interest. 2010 amended tax return instructions “Toggling” grantor trusts as described in Notice 2007-73, 2007-36 I. 2010 amended tax return instructions R. 2010 amended tax return instructions B. 2010 amended tax return instructions 545, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2007-36_IRB/ar20. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Certain transactions involving contributions of a successor member interest in a limited liability company as described in Notice 2007-72, 2007-36 I. 2010 amended tax return instructions R. 2010 amended tax return instructions B. 2010 amended tax return instructions 544, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2007-36_IRB/ar19. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Certain transactions involving the sale or other disposition of all interests in a charitable remainder trust and claiming little or no taxable gain as described in Notice 2008-99, 2008-47 I. 2010 amended tax return instructions R. 2010 amended tax return instructions B. 2010 amended tax return instructions 1194, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2008-47_IRB/ar11. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Certain transactions involving a U. 2010 amended tax return instructions S. 2010 amended tax return instructions taxpayer owning controlled foreign corporations (CFCs) that hold stock of a lower-tier CFC through a domestic partnership to avoid reporting income as described in Notice 2009-7, 2009-3 I. 2010 amended tax return instructions R. 2010 amended tax return instructions B. 2010 amended tax return instructions 312, available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2009-03_IRB/ar10. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions   For updates to this list, go to www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/Businesses/Corporations/Abusive-Tax-Shelters-and-Transactions. 2010 amended tax return instructions Penalties Investing in an abusive tax shelter may lead to substantial expenses. 2010 amended tax return instructions First, the promoter generally charges a substantial fee. 2010 amended tax return instructions If your return is examined by the IRS and a tax deficiency is determined, you will be faced with payment of more tax, interest on the underpayment, possibly a 20%, 30%, or even 40% accuracy-related penalty, or a 75% civil fraud penalty. 2010 amended tax return instructions You may also be subject to the penalty for failure to pay tax. 2010 amended tax return instructions These penalties are explained in the following paragraphs. 2010 amended tax return instructions Accuracy-related penalties. 2010 amended tax return instructions   An accuracy-related penalty of 20% can be imposed for underpayments of tax due to: Negligence or disregard of rules or regulations, Substantial understatement of tax, Substantial valuation misstatement (increased to 40% for gross valuation misstatement), Transaction lacking economic substance (increased to 40% for undisclosed transaction lacking economic substance), or Undisclosed foreign financial asset understatement (40% in all cases). 2010 amended tax return instructions Except for a transaction lacking economic substance, this penalty will not be imposed if you can show you had reasonable cause for any understatement of tax and that you acted in good faith. 2010 amended tax return instructions Your failure to disclose a reportable transaction is a strong indication that you failed to act in good faith. 2010 amended tax return instructions   If you are charged an accuracy-related penalty, interest will be imposed on the amount of the penalty from the due date of the return (including extensions) to the date you pay the penalty. 2010 amended tax return instructions   The 20% penalties do not apply to any underpayment attributable to a reportable transaction understatement subject to an accuracy-related penalty (discussed later). 2010 amended tax return instructions Negligence or disregard of rules or regulations. 2010 amended tax return instructions   The penalty for negligence or disregard of rules or regulations is imposed only on the part of the underpayment due to negligence or disregard of rules or regulations. 2010 amended tax return instructions The penalty will not be charged if you can show you had reasonable cause for understating your tax and that you acted in good faith. 2010 amended tax return instructions    Negligence includes any failure to make a reasonable attempt to comply with the provisions of the Internal Revenue Code. 2010 amended tax return instructions It also includes any failure to keep adequate books and records. 2010 amended tax return instructions A return position that has a reasonable basis is not negligence. 2010 amended tax return instructions   Disregard includes any careless, reckless, or intentional disregard of rules or regulations. 2010 amended tax return instructions   The penalty for disregard of rules and regulations can be avoided if all the following are true. 2010 amended tax return instructions You keep adequate books and records. 2010 amended tax return instructions You have a reasonable basis for your position on the tax issue. 2010 amended tax return instructions You make an adequate disclosure of your position. 2010 amended tax return instructions Use Form 8275 to make your disclosure and attach it to your return. 2010 amended tax return instructions To disclose a position contrary to a regulation, use Form 8275-R. 2010 amended tax return instructions Use Form 8886 to disclose a reportable transaction (discussed earlier). 2010 amended tax return instructions Substantial understatement of tax. 2010 amended tax return instructions   An understatement is considered to be substantial if it is more than the greater of: 10% of the tax required to be shown on the return, or $5,000. 2010 amended tax return instructions An “understatement” is the amount of tax required to be shown on your return for a tax year minus the amount of tax shown on the return, reduced by any rebates. 2010 amended tax return instructions The term “rebate” generally means a decrease in the tax shown on your original return as the result of your filing an amended return or claim for refund. 2010 amended tax return instructions   For items other than tax shelters, you can file Form 8275 or Form 8275-R to disclose items that could cause a substantial understatement of income tax. 2010 amended tax return instructions In that way, you can avoid the substantial understatement penalty if you have a reasonable basis for your position on the tax issue. 2010 amended tax return instructions Disclosure of the tax shelter item on a tax return does not reduce the amount of the understatement. 2010 amended tax return instructions   Also, the understatement penalty will not be imposed if you can show there was reasonable cause for the underpayment caused by the understatement and that you acted in good faith. 2010 amended tax return instructions An important factor in establishing reasonable cause and good faith will be the extent of your effort to determine your proper tax liability under the law. 2010 amended tax return instructions Substantial valuation misstatement. 2010 amended tax return instructions   In general, you are liable for a 20% penalty for a substantial valuation misstatement if all the following are true. 2010 amended tax return instructions The value or adjusted basis of any property claimed on the return is 150% or more of the correct amount. 2010 amended tax return instructions You underpaid your tax by more than $5,000 because of the misstatement. 2010 amended tax return instructions You cannot establish that you had reasonable cause for the underpayment and that you acted in good faith. 2010 amended tax return instructions   You may be assessed a penalty of 40% for a gross valuation misstatement. 2010 amended tax return instructions If you misstate the value or the adjusted basis of property by 200% or more of the amount determined to be correct, you will be assessed a penalty of 40%, instead of 20%, of the amount you underpaid because of the gross valuation misstatement. 2010 amended tax return instructions The penalty rate is also 40% if the property's correct value or adjusted basis is zero. 2010 amended tax return instructions Transaction lacking economic substance. 2010 amended tax return instructions   The economic substance doctrine only applies to an individual that entered into a transaction in connection with a trade or business or an activity engaged in for the production of income. 2010 amended tax return instructions For transactions entered into after March 30, 2010, a transaction has economic substance for you as an individual taxpayer only if: The transaction changes your economic position in a meaningful way (apart from federal income tax effects), or You have a substantial purpose (apart from federal income tax effects) for entering into the transaction. 2010 amended tax return instructions   For purposes of determining whether economic substance exists, a transaction's profit potential will only be taken into account if the present value of the reasonably expected pre-tax profit from the transaction is substantial compared to the present value of the expected net tax benefits that would be allowed if the transaction were respected. 2010 amended tax return instructions   If any part of your underpayment is due to any disallowance of claimed tax benefits by reason of a transaction lacking economic substance or failing to meet the requirements of any similar rule of law, that part of your underpayment will be subject to the 20% accuracy-related penalty even if you had a reasonable cause and acted in good faith concerning that part. 2010 amended tax return instructions   Additionally, the penalty increases to 40% if you do not adequately disclose on your return or in a statement attached to your return the relevant facts affecting the tax treatment of a transaction that lacks economic substance. 2010 amended tax return instructions Relevant facts include any facts affecting the tax treatment of the transaction. 2010 amended tax return instructions    Any excessive amount of an erroneous claim for an income tax refund or credit (other than a refund or credit related to the earned income credit) that results from a transaction found to be lacking economic substance will not be treated as having a reasonable basis and could be subject to a 20% penalty. 2010 amended tax return instructions Undisclosed foreign financial asset understatement. 2010 amended tax return instructions   For tax years beginning after March 18, 2010, you may be liable for a 40% penalty for an understatement of your tax liability due to an undisclosed foreign financial asset. 2010 amended tax return instructions An undisclosed foreign financial asset is any asset for which an information return, required to be provided under Internal Revenue Code section 6038, 6038B, 6038D, 6046A, or 6048 for any taxable year, is not provided. 2010 amended tax return instructions The penalty applies to any part of an underpayment related to the following undisclosed foreign financial assets. 2010 amended tax return instructions Any foreign business you control, reportable on Form 5471, Information Return of U. 2010 amended tax return instructions S. 2010 amended tax return instructions Persons With Respect To Certain Foreign Corporations, or Form 8865, Return of U. 2010 amended tax return instructions S. 2010 amended tax return instructions Persons With Respect to Certain Foreign Partnerships. 2010 amended tax return instructions Certain transfers of property to a foreign corporation or partnership, reportable on Form 926, Return by a U. 2010 amended tax return instructions S. 2010 amended tax return instructions Transferor of Property to a Foreign Corporation, or certain distributions to a foreign person, reportable on Form 8865. 2010 amended tax return instructions Your ownership interest in certain foreign financial assets, temporarily reportable on Form 8275 or 8275-R. 2010 amended tax return instructions    Instead of, or in addition to, Form 8275 or 8275-R, you may have to file Form 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets, with your tax return. 2010 amended tax return instructions See the Instructions for Form 8938 for details. 2010 amended tax return instructions    Your acquisition, disposition, or substantial change in ownership interest in a foreign partnership, reportable on Form 8865. 2010 amended tax return instructions Creation or transfer of money or property to certain foreign trusts, reportable on Form 3520, Annual Return To Report Transactions With Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts. 2010 amended tax return instructions Penalty for incorrect appraisals. 2010 amended tax return instructions   The person who prepares an appraisal of the value of property may have to pay a penalty if: He or she knows, or reasonably should have known, that the appraisal would be used in connection with a return or claim for refund; and The claimed value of the property on a return or claim for refund based on that appraisal results in a substantial valuation misstatement or a gross valuation misstatement as discussed earlier. 2010 amended tax return instructions For details on the penalty amount and exceptions, see Publication 561. 2010 amended tax return instructions Penalty for failure to disclose a reportable transaction. 2010 amended tax return instructions   If you fail to include any required information regarding a reportable transaction (discussed earlier) on a return or statement, you may have to pay a penalty of 75% of the decrease in tax shown on your return as a result of such transaction (or that would have resulted if the transaction were respected for federal tax purposes). 2010 amended tax return instructions For an individual, the minimum penalty is $5,000 and the maximum is $10,000 (or $100,000 for a listed transaction). 2010 amended tax return instructions This penalty is in addition to any other penalty that may be imposed. 2010 amended tax return instructions   The IRS may rescind or abate the penalty for failing to disclose a reportable transaction under certain limited circumstances but cannot rescind the penalty for failing to disclose a listed transaction. 2010 amended tax return instructions For information on rescission, see Revenue Procedure 2007-21 in Internal Revenue Bulletin 2007-9 available at www. 2010 amended tax return instructions irs. 2010 amended tax return instructions gov/irb/2007-09_IRB/ar12. 2010 amended tax return instructions html. 2010 amended tax return instructions Accuracy-related penalty for a reportable transaction understatement. 2010 amended tax return instructions   If you have a reportable transaction understatement, you may have to pay a penalty equal to 20% of the amount of that understatement. 2010 amended tax return instructions This applies to any item due to a listed transaction or other reportable transaction with a significant purpose of avoiding or evading federal income tax. 2010 amended tax return instructions The penalty is 30% rather than 20% for the part of any reportable transaction understatement if the transaction was not properly disclosed. 2010 amended tax return instructions You may not have to pay the 20% penalty if you meet the strengthened reasonable cause and good faith exception. 2010 amended tax return instructions The reasonable cause and good faith exception does not apply to any part of a reportable transaction understatement attributable to one or more transactions that lack economic substance. 2010 amended tax return instructions   This penalty does not apply to the part of an understatement on which the fraud penalty, gross valuation misstatement penalty, or penalty for nondisclosure of noneconomic substance transactions is imposed. 2010 amended tax return instructions Civil fraud penalty. 2010 amended tax return instructions   If any underpayment of tax on your return is due to fraud, a penalty of 75% of the underpayment will be added to your tax. 2010 amended tax return instructions Joint return. 2010 amended tax return instructions   The fraud penalty on a joint return applies to a spouse only if some part of the underpayment is due to the fraud of that spouse. 2010 amended tax return instructions Failure to pay tax. 2010 amended tax return instructions   If a deficiency is assessed and is not paid within 10 days of the demand for payment, an investor can be penalized with up to a 25% addition to tax if the failure to pay continues. 2010 amended tax return instructions Whether To Invest In light of the adverse tax consequences and the substantial amount of penalties and interest that will result if the claimed tax benefits are disallowed, you should consider tax shelter investments carefully and seek competent legal and financial advice. 2010 amended tax return instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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OVAE administers and coordinates programs that are related to adult education and literacy, career and technical education, and community colleges.

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The 2010 Amended Tax Return Instructions

2010 amended tax return instructions Index Symbols Árboles y plantas Costo de, cuando se trata de pérdidas por hecho fortuito o robo, Deterioro progresivo. 2010 amended tax return instructions , Jardines. 2010 amended tax return instructions Órdenes de relaciones domésticas calificadas (QDRO) Reinversión de distribución de plan de jubilación, Orden de relaciones domésticas calificadas (QDRO, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions A Abandono de vivienda, Abandono. 2010 amended tax return instructions Abogados Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Aborto Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Accidentes, automovilísticos, Pérdidas deducibles. 2010 amended tax return instructions Determinación de valor, Valor de automóviles. 2010 amended tax return instructions Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2010 amended tax return instructions Acciones, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2010 amended tax return instructions (see also Valores) Acciones conforme a la sección 1244 Pérdidas sobre, Pérdidas en Acciones Conforme a la Sección 1244 (Pequeño Negocio) Acciones fraccionarias Pago por, Acciones fraccionarias. 2010 amended tax return instructions Acciones preferentes Rescatables por una prima, Acciones preferentes rescatables por una prima. 2010 amended tax return instructions Acciones y bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2010 amended tax return instructions Accionistas, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2010 amended tax return instructions (see also Valores) Deudas, Deuda de accionistas. 2010 amended tax return instructions ACRS (Sistema acelerado de recuperación de costos) Propiedad de alquiler Impuesto mínimo alternativo, Impuesto mínimo alternativo. 2010 amended tax return instructions Actividad pasiva, Otras transacciones de bienes. 2010 amended tax return instructions Declaración de ganancias o pérdidas, Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. 2010 amended tax return instructions Pérdidas, Pérdidas de actividades de alquiler. 2010 amended tax return instructions , Pérdidas de actividades pasivas. 2010 amended tax return instructions Excepción para agentes de bienes raíces, Agentes de bienes raíces. 2010 amended tax return instructions Intereses de inversión y, Intereses Procedentes de Inversiones Propiedad de alquiler, Límites sobre las Pérdidas de Alquiler, Límites sobre las Actividades Pasivas, Límites sobre las deducciones y los créditos de actividades pasivas. 2010 amended tax return instructions Actividad sustancial remunerada, Actividad sustancial remunerada. 2010 amended tax return instructions Actividades ilegales Cómo declarar, Actividades ilegales. 2010 amended tax return instructions Actividades sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2010 amended tax return instructions Activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Acuerdo de manutención múltiple, Acuerdo de Manutención Múltiple Acuerdos de separación Definición para propósitos de la pensión para el cónyuge divorciado, Documento (instrumento) de divorcio o separación judicial. 2010 amended tax return instructions Acuerdos viáticos, Acuerdos viáticos. 2010 amended tax return instructions , Exclusión por enfermedad mortal. 2010 amended tax return instructions Acuse de recibo, Acuse de recibo. 2010 amended tax return instructions Administradores, de patrimonio (see Albaceas y administradores) Adopción Ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Crédito tributario por hijos, Hijo adoptivo. 2010 amended tax return instructions (see also Crédito tributario por hijos) Créditos, Gastos Personales, Crédito por Adopción Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Cómo reclamar los, Cuándo reclamar el crédito. 2010 amended tax return instructions Excepción por hijo adoptivo, Excepción por hijo adoptivo. 2010 amended tax return instructions Exención por hijo, Gastos Personales Gastos médicos y dentales del hijo adoptivo, Hijo Calificado Gastos no deducibles Cuidado de crianza previo a, ninguna deducción caritativa, Padres de crianza. 2010 amended tax return instructions Ninguna deducción caritativa por, Gastos Personales Hijo extranjero, Hijo extranjero. 2010 amended tax return instructions Número de identificación de contribuyente en proceso de adopción, Número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 2010 amended tax return instructions Número de identificación del contribuyente, Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2010 amended tax return instructions Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Números de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions , Número de identificación del contribuyente en proceso de adopción. 2010 amended tax return instructions Agente corredor bursátil Recibir dividendos, cómo declararlos en el Formulario 1099-MISC, Formulario 1099-MISC. 2010 amended tax return instructions Agentes, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2010 amended tax return instructions (see also Fiduciarios) Firmar la declaración, Cuándo puede firmar otra persona por usted. 2010 amended tax return instructions Ingresos pagados a, Pago a un agente. 2010 amended tax return instructions Agentes de bolsa Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Formulario 1099-B, Ventas y Canjes Agentes de seguros Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2010 amended tax return instructions Agricultura Actividad sin fines de lucro, Actividad sin fines de lucro. 2010 amended tax return instructions Deuda cancelada, trato de, Deuda excluida. 2010 amended tax return instructions Dividendos de patrocinio, Dividendos de patrocinio. 2010 amended tax return instructions Agua embotellada, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Ahorro de energía Descuentos de servicios públicos, Descuentos de servicios públicos. 2010 amended tax return instructions Medidas y modificaciones, Medidas de ahorro de energía. 2010 amended tax return instructions Subsidios, Subsidios por ahorro de energía. 2010 amended tax return instructions Exclusión como ajuste a la base, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2010 amended tax return instructions Ahorros Bonos, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Intereses de bonos de ahorro de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions declarados anteriormente. 2010 amended tax return instructions Bonos de ahorro utilizados para estudios, Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Certificado, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2010 amended tax return instructions , Certificados de depósito. 2010 amended tax return instructions Ajuste por deudas, Ajuste por deudas. 2010 amended tax return instructions Ajustes, Ajustes y elementos de preferencia tributaria. 2010 amended tax return instructions Alaska Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2010 amended tax return instructions Alaska Permanent Fund (Dividendos del Fondo Permanente de Alaska), Dividendo del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). 2010 amended tax return instructions Albaceas y administradores, Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Transacciones entre partes vinculadas, Pérdidas sobre ventas o canjes de bienes. 2010 amended tax return instructions Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente Declaraciones conjuntas, Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2010 amended tax return instructions Formulario 8857(SP), Alivio tributario en el caso de obligación conjunta. 2010 amended tax return instructions Alivio equitativo (see Alivio de la responsabilidad tributaria del cónyuge inocente) Alojamiento, Alojamiento. 2010 amended tax return instructions (see Gastos de comida y alojamiento) Alquiler de oficina, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Alquiler de terreno rescatable Deducción como intereses hipotecarios, Alquiler de terreno rescatable. 2010 amended tax return instructions Alquileres por cobrar Ingresos, Alquileres por cobrar. 2010 amended tax return instructions Alternativas para presentar la declaración de impuestos Por medios electrónicos (see Sistema electrónico e-file para la presentación de declaraciones ) Amenazas Pérdidas debido a, Robo Amortización Primas sobre bonos, trato de, Amortización de primas sobre bonos. 2010 amended tax return instructions AMT (see Impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés)) Ancianos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Crédito para, Reglas Especiales (see Ancianos o personas incapacitadas, crédito para) Cuidados a largo plazo (see Contratos de seguro de cuidados a largo plazo) Deducción estándar para personas que tengan 65 años de edad o más, Introduction, Deducción Estándar Más Alta por Edad (65 Años de Edad o Más) Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2010 amended tax return instructions Residencia de ancianos, Residencia de ancianos. 2010 amended tax return instructions Ancianos o personas incapacitadas, crédito para, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Casados que presentan la declaración por, Reglas Especiales Anexo, Donaciones Para Reducir la Deuda Pública, Proveedores de cuidado de menores. 2010 amended tax return instructions , Servicios de ayuda para obtener otro trabajo. 2010 amended tax return instructions , Vivienda. 2010 amended tax return instructions , Pagos por enfermedad conforme a la ley del seguro ferroviario. 2010 amended tax return instructions (see also Formulario 1040) A-F, R, SE del Formulario 1040 (see Formulario 1040) B (Formulario 1040A), Parte I, Formulario 1040A. 2010 amended tax return instructions K-1 Beneficiarios que reciben ingresos de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions , Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions Ingresos de sociedad anónima de tipo S, Anexo K-1 (Formulario 1120S). 2010 amended tax return instructions Ingresos de sociedades colectivas, Anexo K-1 (Formulario 1065). 2010 amended tax return instructions K-1, Formulario 1041, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions R (Formulario 1040A o Formulario 1040), El Crédito Calculado por Usted Mismo Anexos A-F, R, SE (Formulario 1040) (see Formulario 1040) Anfitrión o anfitriona, Anfitrión o Anfitriona Año fiscal, Períodos Contables, Contribuyentes según año fiscal. 2010 amended tax return instructions , Años Fiscales Año tributario, ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?, ¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos?, Períodos Contables (see also Períodos contables) Año tributario corto Cambio al período contable anual, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2010 amended tax return instructions Antigüedades (see Artículos coleccionables) Anualidades, Reinversiones (see also Reinversiones) Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes y Beneficiarios Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2010 amended tax return instructions Anualidades de jubilación, Planes de Jubilación, Pensiones y Anualidades (see also Planes de jubilación) Arreglos IRA como, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Beneficios de varios planes, Más de un programa. 2010 amended tax return instructions , Más de una anualidad. 2010 amended tax return instructions Cálculo del costo, Costo (Inversión en el Contrato) Canje de pólizas de seguros y anualidades, Pólizas de seguros y anualidades. 2010 amended tax return instructions Declaración conjunta, Declaración conjunta. 2010 amended tax return instructions Declaración de, Cómo Hacer la Declaración Distribuciones de suma global, Distribuciones de Suma Global Distribuciones prematuras de, Impuesto sobre Distribuciones Prematuras Contratos de anualidad diferida, Tasa del 5% en ciertas distribuciones prematuras de contratos de anualidad diferida. 2010 amended tax return instructions , Excepciones adicionales para contratos de anualidad no calificados. 2010 amended tax return instructions Impuesto estimado, Retención e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions Inversión no recuperada, Inversión no Recuperada en una Anualidad Inversión no recuperada del difunto en, Formulario W-2. 2010 amended tax return instructions Límite de exclusión, Límite de exclusión. 2010 amended tax return instructions Método simplificado para calcular la parte exenta de impuestos del pago de la anualidad, Método Simplificado Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2010 amended tax return instructions Hoja de trabajo, Cómo usar el Método Simplificado. 2010 amended tax return instructions Pagos garantizados, Pagos garantizados. 2010 amended tax return instructions Pagos parcialmente tributables, Pagos parcialmente tributables. 2010 amended tax return instructions Préstamos del plan, Préstamos. 2010 amended tax return instructions Regla General Anualidades compradas, Anualidades compradas. 2010 amended tax return instructions Regla general Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996, Anualidad cuya fecha de inicio es anterior al 19 de noviembre de 1996. 2010 amended tax return instructions Anualidad de sobreviviente, Sobrevivientes de jubilados. 2010 amended tax return instructions Planes no calificados y planes calificados para beneficiarios mayores de 75 años de edad, Quién tiene que usar la Regla General. 2010 amended tax return instructions Reinversiones, Reinversiones Retención, Formulario W-2. 2010 amended tax return instructions , Pensiones y Anualidades, Retención e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions Venta de, Venta de Anualidad Ganancia como ingreso ordinario, Intercambio exento de impuestos. 2010 amended tax return instructions Aplazamiento de la declaración de una ganancia Venta de vivienda, Base Ajustada Base ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2010 amended tax return instructions Aplazamientos electivos Límites, Aplazamientos electivos. 2010 amended tax return instructions Aportaciones, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida (see also Aportaciones para campañas políticas) Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2010 amended tax return instructions Aportaciones a un fondo de ayuda económica, Aportaciones a un Fondo de Ayuda Económica Aportaciones para campañas políticas, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Aportes, Aportes para campañas políticas. 2010 amended tax return instructions (see also Aportes para campañas políticas) Aportes para campañas políticas, Aportes para campañas políticas. 2010 amended tax return instructions Apoyo administrativo, posibilidad de deducir, Apoyo Administrativo y Alquiler de Oficina Arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales (see also Cuentas Roth IRA ) Aportaciones Crédito por (see Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación) Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA) Retención, Pensiones y Anualidades Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Reglas Especiales, Reinversiones, Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA), Reinversiones, Arreglos Roth IRA , Información adicional. 2010 amended tax return instructions (see also Reinversiones) 70 años y medio de edad Distribuciones obligatorias a, Dueños de arreglos IRA. 2010 amended tax return instructions , Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Límite a las aportaciones a, Regla de la edad de 70 años y medio. 2010 amended tax return instructions Abrir un arreglo, ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Dónde abrir un arreglo, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fecha de, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Aportaciones, Reglas Especiales, Arreglos de ahorros para la jubilación. 2010 amended tax return instructions Aportación a un arreglo Roth IRA para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Cómo indicar el año de la aportación, Cómo indicar el año de la aportación. 2010 amended tax return instructions en Exceso, Aportaciones en Exceso Fecha del, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? No deducibles, Aportaciones no Deducibles No se exigen anualmente, No es obligatorio hacer aportaciones. 2010 amended tax return instructions Presentación de la declaración antes de hacer una aportación, Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. 2010 amended tax return instructions Retiro antes de la fecha de vencimiento, Aportaciones devueltas antes de la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración. 2010 amended tax return instructions Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Aportaciones no deducibles, Aportaciones no Deducibles Impuestos sobre ganancias derivadas de, Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. 2010 amended tax return instructions Retiro prematuro, Aportaciones no deducibles. 2010 amended tax return instructions Arreglos IRA heredados, Pensión o arreglo IRA heredado. 2010 amended tax return instructions , Arreglos IRA Heredados, Arreglos IRA heredados. 2010 amended tax return instructions Distribuciones obligatorias, Beneficiarios. 2010 amended tax return instructions Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge, Recordatorios, Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. 2010 amended tax return instructions , Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. 2010 amended tax return instructions , Si su cónyuge tiene cobertura. 2010 amended tax return instructions Base de costo, Base de costos. 2010 amended tax return instructions , Tributables en parte. 2010 amended tax return instructions Cargos administrativos, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Cómo declarar Distribuciones, Cómo declarar distribuciones tributables en la declaración. 2010 amended tax return instructions Recaracterización de aportaciones, Cómo declarar una recaracterización. 2010 amended tax return instructions Contribuyentes divorciados, Traspasos a Raíz de un Divorcio Crédito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación, Reglas Especiales Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación, Crédito por Aportaciones a Cuentas de Ahorro para la Jubilación (Crédito del Ahorrador) Deducción por, ¿Cuánto se Puede Deducir? Reducción paulatina, Reducción paulatina de la deducción. 2010 amended tax return instructions Definición de, Arreglos IRA Tradicionales Distribuciones A 59 años y medio de edad, Regla de la edad de 59 años y medio. 2010 amended tax return instructions , Excepciones. 2010 amended tax return instructions Distribuciones mínimas obligatorias (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Distribuciones obligatorias, Distribuciones obligatorias. 2010 amended tax return instructions , ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) Acumulaciones en exceso, Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Edad de 59 años y medio para fines de la distribución, Regla de la edad de 59 años y medio. 2010 amended tax return instructions Excepción a la regla, Excepciones. 2010 amended tax return instructions Fecha de tributación, Arreglos IRA Tradicionales Formularios que debe presentar Formulario 1099-R para declarar distribuciones, Distribuciones declaradas en el Formulario 1099-R. 2010 amended tax return instructions Formularios que se han de utilizar El Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios Honorarios de administración, Honorarios de fideicomisarios. 2010 amended tax return instructions , Honorarios de fideicomisarios. 2010 amended tax return instructions Honorarios por administración de un fideicomiso, Honorarios por Administración de un Fideicomiso de Arreglos IRA Imponibilidad, Excepciones. 2010 amended tax return instructions Distribuciones, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) Cálculo de, Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Ingresos ordinarios, distribuciones como, Ingresos ordinarios. 2010 amended tax return instructions Intereses devengados de, trato de, Recordatorios Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar?, Límite general. 2010 amended tax return instructions Más de 50 años de edad,, Límite general. 2010 amended tax return instructions Menos de 50 años de edad,, Límite general. 2010 amended tax return instructions Matrimonios (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) (see este encabezamiento: Arreglos IRA Kay Bailey Hutchison del cónyuge) Multas, ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Aportaciones en Exceso, Aportaciones en Exceso Declaración de exceso de aportaciones no deducibles, Multa por declarar aportaciones en exceso. 2010 amended tax return instructions Distribuciones obligatorias, no realizar, ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias), Cantidades Acumuladas en Exceso (Distribuciones Insuficientes) Distribuciones prematuras (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) No se presenta el Formulario 8606 para aportaciones no deducibles, Recordatorios, Multa por no presentar el Formulario 8606. 2010 amended tax return instructions Transacciones prohibidas, Efecto sobre un arreglo IRA. 2010 amended tax return instructions Participantes en un plan del empleador para la jubilación, Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. 2010 amended tax return instructions , Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Personas que trabajan por cuenta propia, Ingresos de trabajo por cuenta propia. 2010 amended tax return instructions Recaracterización de la aportación, Recaracterizaciones Remuneración, definida, ¿Qué es remuneración? Retención, Retención. 2010 amended tax return instructions Retiros, ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA?, Cómo tratar las aportaciones retiradas. 2010 amended tax return instructions Obligatorios (see este encabezamiento: Distribuciones obligatorias) Prematuros (see Retiro prematuro de una cuenta de intereses diferidos) Se permiten traspasos, ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? A un arreglo Roth IRA, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2010 amended tax return instructions , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Tipos de, Tipos de arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Transacciones prohibidas, Transacciones Prohibidas Traspasos de Fideicomisario a Fideicomisaro, Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Arreglo IRA a arreglo Roth IRA , Métodos de conversión. 2010 amended tax return instructions Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2010 amended tax return instructions , Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2010 amended tax return instructions Definición, Arreglos de ahorros para la jubilación designados Roth. 2010 amended tax return instructions Arreglos IRA tradicionales (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Arreglos Roth IRA, Arreglos Roth IRA , Reinversión de un arreglo Roth IRA , Información adicional. 2010 amended tax return instructions (see also Reinversiones) Abrir un arreglo, ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? Aportaciones, ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? A un arreglo IRA tradicional para el mismo año, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Aportaciones sólo a arreglos Roth IRA , Arreglos Roth IRA solamente. 2010 amended tax return instructions Ninguna deducción por, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Plazo para hacer, ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? Aportaciones del cónyuge, ¿Se pueden hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA a favor del cónyuge? Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Conversión, Conversiones Conversiones fallidas y recaracterizaciones, Recaracterizaciones Definición de, ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? Distribuciones Distribuciones calificadas, ¿Qué son las distribuciones calificadas? Edad Distribuciones hechas después de la edad de 59 años y medio, ¿Qué son las distribuciones calificadas? No exsite un límite para aportaciones, ¿Existe un límite de edad para las aportaciones? No se requiere determinada edad para recibir la distribución, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Efecto de los ingresos brutos ajustados modificados sobre las aportaciones (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2010 amended tax return instructions Imponibilidad, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés), Ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Cálculo (Hoja de Trabajo 17-2), Hoja de Trabajo 17-2. 2010 amended tax return instructions Hoja de Trabajo Correspondiente a Ingresos Brutos Ajustados Modificados para Fines de un Arreglo Roth IRA Eliminación paulatina (Tabla 17-3), Aportaciones no declaradas. 2010 amended tax return instructions Límites a las aportaciones, ¿Cuánto se Puede Aportar? Más de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Menos de 50 años de edad,, Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales. 2010 amended tax return instructions Multas Aportaciones de conversión retiradas dentro del plazo de 5 años, Impuestos adicionales sobre distribuciones de aportaciones de conversión y determinadas aportaciones de reinversión dentro del plazo de 5 años. 2010 amended tax return instructions Aportaciones en Exceso, ¿Qué Sucede si Aporta Demasiado? Remuneración, definida, Remuneración. 2010 amended tax return instructions Retiros, ¿Se tienen que retirar o utilizar activos de un arreglo Roth IRA? Aportaciones en Exceso, Retiro de aportaciones en exceso. 2010 amended tax return instructions No sujetas a impuestos, ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Traspaso de arreglo IRA a, Traspasos a un arreglo Roth IRA. 2010 amended tax return instructions , Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Arrendadores (see Ingresos y gastos de alquiler) Artículos coleccionables Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Oro, plata, estampillas, monedas, gemas, etcétera. 2010 amended tax return instructions Ganancias o pérdidas de la venta o canje de, Deducción de los intereses de inversiones. 2010 amended tax return instructions Inversión de un arreglo IRA en, Inversión en Artículos Coleccionables, Excepción. 2010 amended tax return instructions Artículos domésticos, deducción caritativa por, Ropa y artículos domésticos. 2010 amended tax return instructions Artistas de actuación, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2010 amended tax return instructions Gastos de negocio, Gastos de ciertos artistas de actuación. 2010 amended tax return instructions Artistas del espectáculo Gastos de estudios relacionados con el trabajo, Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Artistas y músicos, Ropa de Trabajo y Uniformes Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asignación estándar para comidas, Límite del 50% en comidas. 2010 amended tax return instructions , Asignación estándar para comidas. 2010 amended tax return instructions , Quién puede usar la asignación estándar para comidas. 2010 amended tax return instructions , Tarifa federal. 2010 amended tax return instructions , La asignación estándar para comidas. 2010 amended tax return instructions Cantidad de, Cantidad de asignación estándar para comidas. 2010 amended tax return instructions Prorrateo en días parciales de viaje, Cuándo prorratear la asignación estándar de comidas en días parciales de viaje. 2010 amended tax return instructions Zonas fuera de los Estados Unidos continentales, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2010 amended tax return instructions Asignación para gastos diarios (see Viáticos) Asignaciones de subsistencia del Cuerpo de Paz, Cuerpo de Paz. 2010 amended tax return instructions Asignaciones por costo de vida, Asignaciones del gobierno por costo de vida. 2010 amended tax return instructions Asignaciones testamentarias, Pérdidas. 2010 amended tax return instructions , Regalos y herencias. 2010 amended tax return instructions , Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. 2010 amended tax return instructions (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) (see also Regalos) Asignaciones testamentarias (legados), Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) Asistencia (see Ayuda con los impuestos) Asistencia de energía, Pagos para la reducción del costo de energía en invierno. 2010 amended tax return instructions Asistencia de estudios (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Asistencia en caso de desastre, Ataque terrorista o actividad militar. 2010 amended tax return instructions , Pagos de asistencia en caso de desastres. 2010 amended tax return instructions , Asistencia en caso de desastre. 2010 amended tax return instructions (see also Ataques terroristas) Demolición o reubicación por orden del gobierno de vivienda poco segura debido a, Pérdidas deducibles. 2010 amended tax return instructions Donaciones en efectivo hechas a damnificados, Regalos en efectivo. 2010 amended tax return instructions Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre, Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 2010 amended tax return instructions Reemplazo de bienes perdidos o dañados, Asistencia en caso de desastre. 2010 amended tax return instructions Robert T. 2010 amended tax return instructions Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. 2010 amended tax return instructions Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias) Ayuda para el desempleo, Tipos de compensación por desempleo. 2010 amended tax return instructions Subvenciones, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2010 amended tax return instructions Subvenciones o pagos, Subvenciones de asistencia en caso de desastre. 2010 amended tax return instructions Asistencia para estudios, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares (see also Matrícula) Becas de estudios (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) (see Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional)) Becas de investigación, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2010 amended tax return instructions Costo de matrícula (see Programas de matrícula calificados) Asistente EITC , Recordatorios Asociaciones cívicas Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Asociaciones de abogados Donaciones caritativas hechas a, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones de abogados estatales Cursos de preparación para el examen de reválida de derecho, Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Asociaciones de propietarios de casas Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Asociaciones profesionales Reuniones y gastos de entretenimiento, Reuniones de asociaciones comerciales. 2010 amended tax return instructions Asunción de hipoteca, Asunción de hipoteca. 2010 amended tax return instructions Cargos que no se incluyen en la base, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions Ataques al Pentágono (see Ataques terroristas) Ataques al World Trade Center (see Ataques terroristas) Ataques terroristas Pagos por incapacidad para lesiones de, exclusión de impuesto, Pensiones por incapacidad. 2010 amended tax return instructions Pensiones por incapacidad de empleados federales, Ataque terrorista o actividad militar. 2010 amended tax return instructions Pérdidas por hecho fortuito debido a, Pérdidas deducibles. 2010 amended tax return instructions ATIN (Número de identificación del contribuyente para adopción), Número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Audífonos Como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Auditorías Documentación de gastos de viaje, Si se revisa su declaración de impuestos. 2010 amended tax return instructions Ausencia indefinida del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia indefinida. 2010 amended tax return instructions Ausencia temporal del trabajo Estudios relacionados con el trabajo durante, Estudios durante ausencia temporal. 2010 amended tax return instructions Ausencias temporales, Ausencias temporales. 2010 amended tax return instructions , Ausencias temporales. 2010 amended tax return instructions Automóviles, Transporte, Transporte de escolares. 2010 amended tax return instructions , Gastos de Automóvil y Otros Gastos de Negocio del Empleado, Gastos de Automóvil (see also Tarifas estándar por millas) (see also Viaje y transporte) Accidentes que dan como resultado pérdida por hecho fortuito, Pérdidas deducibles. 2010 amended tax return instructions Determinación de valor, Valor de automóviles. 2010 amended tax return instructions Negligencia o acto intencionado como causa, Pérdidas no deducibles. 2010 amended tax return instructions Asignaciones de empleadores, Viáticos y Asignaciones para Automóvil Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Cómo Declarar, Cómo Hacer la Declaración La Tabla 26-3 en la que se encuentran los formularios que se han de usar, Asignación para viáticos mayor a la tarifa federal. 2010 amended tax return instructions Deducciones conforme a la sección 179, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2010 amended tax return instructions Depreciación, Depreciación y deducciones de la sección 179. 2010 amended tax return instructions Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Estacionamiento (see Cargos de estacionamiento) Estudios relacionados con el trabajo, transporte para, Uso de su automóvil. 2010 amended tax return instructions Formulario 2106 ó 2106-EZ, cómo llenar, Gastos de automóvil. 2010 amended tax return instructions Gastos de viaje relacionado con los negocios, Domicilio tributario distinto al hogar familiar. 2010 amended tax return instructions Gastos reales, Gastos de Automóvil, Gastos Reales de Automóvil Impuestos sobre bienes muebles, deducción de, Impuestos sobre Bienes Muebles Intereses sobre préstamos, no deducibles, Intereses Personales Libro azul para determinar el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Libros para determinar el valor justo de mercado, Valor de automóviles. 2010 amended tax return instructions Publicidad en el, Publicidad en el automóvil. 2010 amended tax return instructions Servicio prestado a institución benéfica, uso para, Gastos de automóvil. 2010 amended tax return instructions Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés), Tarifa fija y variable (FAVR, por sus siglas en inglés). 2010 amended tax return instructions Transporte de herramientas o instrumentos, Transporte de herramientas o instrumentos. 2010 amended tax return instructions Transporte médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions , Transporte, Gastos de automóvil. 2010 amended tax return instructions Uso compartido de automóviles, Uso compartido de automóviles. 2010 amended tax return instructions Uso con fines comerciales y personales, asignación entre, Uso con fines comerciales y personales. 2010 amended tax return instructions , Separación de gastos. 2010 amended tax return instructions Vehículos alquilados, Alquiler de un automóvil. 2010 amended tax return instructions Venta, Pago Parcial u Otra Enajenación del Vehículo, Venta, pago parcial u otra enajenación del vehículo Automóviles, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Aviones Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Aviones, donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Aviso, Documentos Básicos Ayuda (see Ayuda con los impuestos) Ayuda con los impuestos, Recordatorios, Ayuda del IRS. 2010 amended tax return instructions , Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos, Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos Asesoramiento Tributario para Ancianos, Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoramiento voluntario (Programa de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto sobre el Ingreso)), Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Asesoría voluntaria (programa de asistencia voluntaria al contribuyente (del impuesto sobre el ingreso)), Asesoría voluntaria con los impuestos. 2010 amended tax return instructions Ayuda doméstica, no hay exención por, Amas de llave, criados o sirvientes. 2010 amended tax return instructions Ayuda económica para estudios Provista por el empleador Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2010 amended tax return instructions Ayuda para educación Provista por el empleador, Ayuda para Educación Ayuda para pago inicial o enganche, Ayuda para pago inicial (o enganche). 2010 amended tax return instructions Ayuda por Internet Asistente EITC , Recordatorios B Balneario (spa), Gastos de Balnearios Bancarrota Deuda cancelada no considerada ingreso, Deuda excluida. 2010 amended tax return instructions Bancos Arreglos IRA con, ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Fondos de inversión del mercado monetario, Fondos de Inversión del Mercado Monetario Pérdidas de depósitos, cuando pérdidas por hecho fortuito Cómo declarar, Pérdidas de depósitos. 2010 amended tax return instructions Pérdidas de depósitos, cuando son pérdidas por hecho fortuito, Depósito en Instituciones Financieras Insolventes o en Quiebra, Pérdidas de Depósitos Servicio de inversión automático, determinación del período de tenencia, Servicio de inversión automático. 2010 amended tax return instructions Bancos de sangre Ninguna deducción caritativa por donaciones de sangre hechas a, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Valor de Tiempo o Servicios Barcos Donación caritativa, deducción por el valor justo de mercado, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Donaciones de, Automóviles, barcos y aviones. 2010 amended tax return instructions Base, Bienes Heredados Acciones o derechos de acciones, Base. 2010 amended tax return instructions Asignación entre uso comercial y personal, Introduction Base ajustada, Base Ajustada Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2010 amended tax return instructions , Tributables en parte. 2010 amended tax return instructions Bienes raíces, Bienes Raíces Bienes recibidos por servicios, Bienes Recibidos por Servicios Bienes restringidos, Bienes restringidos. 2010 amended tax return instructions Bonos, Acciones y Bonos, Prima de bonos. 2010 amended tax return instructions Compra por valor inferior, Compra por valor inferior. 2010 amended tax return instructions Conversión involuntaria, Conversiones Involuntarias Definición de, Introduction Deudas incobrables, Requisito de base en la deuda incobrable. 2010 amended tax return instructions Distinta a los costos, Base Distinta al Costo, Obligaciones exentas de impuestos. 2010 amended tax return instructions Distinta al costo, Sin pérdidas ni ganancias. 2010 amended tax return instructions Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Intercambio de bienes del mismo tipo, Base de bienes recibidos. 2010 amended tax return instructions Mejoras a bienes raíces, Mejoras. 2010 amended tax return instructions Obligaciones exentas de impuestos Bonos, Obligaciones exentas de impuestos. 2010 amended tax return instructions Puntos que no se incluyen, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions , Puntos. 2010 amended tax return instructions Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge, Traspasos entre Cónyuges Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Base ajustada, Base Ajustada, Ganancia aplazada de la venta de una vivienda. 2010 amended tax return instructions Aumentos a la base, Aumentos a la Base Deducción conforme a la sección 179, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2010 amended tax return instructions Depreciación, Depreciación y deducción conforme a la sección 179. 2010 amended tax return instructions Disminuciones a la base, Disminuciones a la Base Donaciones, Bienes Recibidos como Donación Exclusión de subsidios por ahorro de energía, Exclusión de subsidios por sistemas de ahorro de energía. 2010 amended tax return instructions Mejoras, Mejoras. 2010 amended tax return instructions Servidumbres, Servidumbres (derechos de acceso a la propiedad). 2010 amended tax return instructions Tasaciones locales, Gravámenes por mejoras locales. 2010 amended tax return instructions Venta de vivienda (see Venta de vivienda) Ventas de bienes, Base ajustada. 2010 amended tax return instructions Base de costo, Useful Items - You may want to see: Arreglo IRA para aportaciones no deducibles, Base de costos. 2010 amended tax return instructions , Tributables en parte. 2010 amended tax return instructions Bebidas alcohólicas Transacciones prohibidas de un arreglo IRA en, Artículos coleccionables. 2010 amended tax return instructions Becas, Becas. 2010 amended tax return instructions , Definición de ingreso bruto. 2010 amended tax return instructions , No Incluya lo Siguiente en la Manutención Total Becas de desarrollo profesional (see Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Ingreso del trabajo incluyendo, Definición del ingreso del trabajo. 2010 amended tax return instructions Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional) Becas de estudios y becas de investigación (de desarrollo profesional), Pago por servicios. 2010 amended tax return instructions Becas de investigación Asistencia para estudios, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2010 amended tax return instructions Exclusión del ingreso bruto, Becas de estudios y becas de investigación (becas de desarrollo profesional). 2010 amended tax return instructions Becas de investigación (becas de desarrollo profesional) Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2010 amended tax return instructions (see also Becas de estudios y becas de desarrollo profesional) Beneficiarios, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions , Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2010 amended tax return instructions , Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions , Pérdidas. 2010 amended tax return instructions (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Beneficiarios de fideicomiso) Beneficiarios de caudales hereditarios, Bienes Heredados Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) (see Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Cómo recibir ingreso de caudal hereditario, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2010 amended tax return instructions Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions Pérdidas de herencia, Pérdidas. 2010 amended tax return instructions Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2010 amended tax return instructions Beneficiarios de fideicomiso Cómo recibir ingreso de fideicomiso, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions , Ingreso actual que se requiere distribuir. 2010 amended tax return instructions , Ingreso actual que no se requiere distribuir. 2010 amended tax return instructions , Regalos y herencias. 2010 amended tax return instructions Dividendos recibidos por, Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 2010 amended tax return instructions Pérdidas de fideicomiso, Pérdidas. 2010 amended tax return instructions Restricciones de reinversión, Reinversiones por parte del cónyuge sobreviviente. 2010 amended tax return instructions Beneficions de jubilación de empleados ferroviarios Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Beneficios Desempleo, Compensación por desempleo. 2010 amended tax return instructions Beneficios acelerados por fallecimiento, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2010 amended tax return instructions Beneficios de asistencia pública, Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios, Beneficios de jubilación de empleados ferroviarios. 2010 amended tax return instructions , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2010 amended tax return instructions , Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2010 amended tax return instructions Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Anualidades de jubilación de empleados ferroviarios. 2010 amended tax return instructions Beneficios equivalentes de nivel 1 (beneficos equivalentes del Seguro Social (SSEB)), Introduction Casados que presentan la declaración por separado, Beneficios no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2010 amended tax return instructions Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2010 amended tax return instructions Formulario RRB-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2010 amended tax return instructions Formulario RRB-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2010 amended tax return instructions Retención No deducibles para propósitos del impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Retención para, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions Beneficios de la jubilación del gobierno federal, Beneficios de la jubilación del gobierno federal. 2010 amended tax return instructions Beneficios de la jubilación para empleados ferroviarios Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2010 amended tax return instructions Retención, Pagos del Gobierno Federal Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Beneficios de veteranos Ayuda económica para estudios Deducción por matrícula, efecto sobre, Ayuda económica para los estudios exenta de impuestos. 2010 amended tax return instructions Beneficios del bienestar social, Manutención provista por el estado (bienestar social, cupones de alimentos, vivienda, etcétera). 2010 amended tax return instructions , Beneficios del Bienestar Social y Otros Beneficios de Asistencia Pública Beneficios del empleado, Beneficios Marginales Tributables, Beneficios Marginales, Beneficios De Minimis (Mínimos) (see also Beneficios marginales) Beneficios del Seguro Social, Beneficios del Seguro Social. 2010 amended tax return instructions , Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios, Deducción de más de $3,000. 2010 amended tax return instructions Arreglos IRA para destinatarios de beneficios, Destinatarios de beneficios del Seguro Social. 2010 amended tax return instructions Casados que presentan la declaración por separado, Reglas Especiales, Beneficios no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions Cómo declarar, Cómo Declarar los Beneficios Declaraciones conjuntas, Declaración conjunta. 2010 amended tax return instructions Deducciones relacionadas con, Deducciones Relacionadas con los Beneficios Elección de suma global, Elección de suma global. 2010 amended tax return instructions Empleador extranjero, Impuestos del Seguro Social y Medicare. 2010 amended tax return instructions Formulario SSA-1042S para extranjeros no residentes, Lo que no cubre este capítulo. 2010 amended tax return instructions Formulario SSA-1099, Introduction Imponibilidad de, ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios?, ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Impuesto estimado, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions Ingresos, Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones: Pagados por el empleador, Impuestos del Seguro Social y Medicare pagados por el empleador. 2010 amended tax return instructions Planes del empleado para la jubilación distintos a, Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. 2010 amended tax return instructions Propinas, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Reintegro de beneficios, Reintegro de beneficios. 2010 amended tax return instructions , Beneficios del Seguro Social reintegrados. 2010 amended tax return instructions Reintegros, Reintegros de Beneficios del Seguro Social Retención para, Pagos del Gobierno Federal, Retención de impuestos e impuesto estimado. 2010 amended tax return instructions No deducibles, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Seguro de vida colectivo a término, impuestos a deber sobre, Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones: Beneficios marginales Adopción, ayuda provista por el empleador, Ayuda para Adopción Aportaciones a un plan de ahorros médicos Archer MSA , Aportaciones a una cuenta de ahorros médicos Archer (conocida como Archer MSA, en inglés). 2010 amended tax return instructions Ayuda para educación, Ayuda para Educación Beneficios de minimis , Beneficios De Minimis (Mínimos) Formulario W-2, Formulario W-2. 2010 amended tax return instructions Obsequios por fiestas, Obsequios por fiestas. 2010 amended tax return instructions Período contable, Período contable. 2010 amended tax return instructions Primas de seguro de vida colectivo a término fijo, Seguro de Vida Colectivo a Término Fijo Retención, Beneficios Marginales Tributables Seguro de accidente y de salud, Plan de Accidente o de Salud Servicios de planificación para la jubilación, Servicios de Planificación para la Jubilación Transporte, Transporte Beneficios para alimentos Programa de Nutrición para Ancianos, Programa de Nutrición para Ancianos. 2010 amended tax return instructions Beneficios para veteranos, Beneficios para veteranos. 2010 amended tax return instructions Asistencia para estudios, Pagos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA). 2010 amended tax return instructions Clasificación retroactiva, Clasificación retroactiva hecha por el Departamento de Asuntos de Veteranos. 2010 amended tax return instructions Ley de prescripción especial, Ley de prescripción especial. 2010 amended tax return instructions Beneficios para veteranos (GI Bill), Pagos y asignaciones para la matrícula bajo la Ley de Beneficios para Veteranos (GI Bill). 2010 amended tax return instructions Beneficios por cierre patronal, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2010 amended tax return instructions Beneficios por fallecimiento Acelerados, Beneficios Acelerados por Fallecimiento, Exclusión por enfermedad mortal. 2010 amended tax return instructions Funcionarios de seguridad pública fallecidos o asesinados en cumplimiento del deber, exclusión tributaria, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Ganancias de un seguro de vida (see Seguro de vida) Beneficios por fallecimiento accidental, Beneficios por fallecimiento accidental. 2010 amended tax return instructions Beneficios por incapacidad Crédito por ingreso del trabajo, Formulario 4029. 2010 amended tax return instructions Beneficios sindicales por huelga, Indemnización por huelga y cierre patronal. 2010 amended tax return instructions Bicicleta Beneficio marginal, Desplazamiento calificado de ida y vuelta al trabajo en bicicleta. 2010 amended tax return instructions Bienes, Bienes Raíces, Bienes raíces comprados. 2010 amended tax return instructions , Si recupera la posesión de bienes raíces. 2010 amended tax return instructions (see also Bienes raíces) Hallados, Bienes hallados. 2010 amended tax return instructions Robados, Bienes robados. 2010 amended tax return instructions Bienes comerciales Base de depreciación, Base para propósitos de depreciación. 2010 amended tax return instructions Como donación, base ajustada por, Bienes comerciales. 2010 amended tax return instructions Uso de bien cambiado a, base ajustada para, Bienes de Uso Personal Cambiados a Uso Comercial o de Alquiler Ventas o intercambios, Otras transacciones de bienes. 2010 amended tax return instructions Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2010 amended tax return instructions Bienes de capital Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2010 amended tax return instructions Definición de, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Bienes gananciales, Ingresos de bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions , Bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions , Bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Leyes de los bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions Casados que presentan la declaración por separado, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions Gastos médicos y dentales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions Pensión para el cónyuge divorciado del cónyuge divorciado, diferencia de, Pagos que no son pensión para el cónyuge divorciado. 2010 amended tax return instructions Bienes hallados, Bienes hallados. 2010 amended tax return instructions Bienes muebles, Bienes muebles. 2010 amended tax return instructions (see also Pérdidas por hecho fortuito) Como bienes de capital, Bienes de Uso Personal Impuestos (see Impuestos sobre bienes muebles) Ingreso de alquiler, Alquileres de Bienes Muebles Robo de (see Pérdidas por robo) Bienes para inversión Propiedad de alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Bienes perdidos, Dinero en Efectivo o Bienes Perdidos o Extraviados Cuando se considera pérdida por hecho fortuito, Propiedad extraviada o perdida. 2010 amended tax return instructions Bienes que generan ingresos Deducción de intereses sobre un préstamo para, Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. 2010 amended tax return instructions Bienes raíces, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda, Ejemplos. 2010 amended tax return instructions , Base de Costo, Si recupera la posesión de bienes raíces. 2010 amended tax return instructions , Cantidad Deducible (see also Casas de vacaciones) (see also Hipotecas) Alquiler (see Ingresos y gastos de alquiler) Base, Bienes Raíces Cantidades relacionadas con bienes raíces que no puede deducir, Cantidades Relacionadas con Bienes Raíces que no Puede Deducir Cargos de liquidación, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions Cargos detallados por servicios no deducibles, Cargos detallados por servicios. 2010 amended tax return instructions Como activos no de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital Costos de cierre, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions Definición de, Bienes Raíces Deterioro progresivo, no pérdida por hecho fortuito, Deterioro progresivo. 2010 amended tax return instructions Deuda comercial cancelada, trato de, Deuda excluida. 2010 amended tax return instructions División de los impuestos sobre bienes raíces, División de los impuestos sobre bienes raíces entre compradores y vendedores. 2010 amended tax return instructions Formulario 1099-S para declarar ganancias producto de ventas, Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. 2010 amended tax return instructions , Formulario 1099-S. 2010 amended tax return instructions Impuestos de traspaso, Impuestos de traspaso (impuestos de timbre). 2010 amended tax return instructions Pérdida por hechos fortuitos, Bienes raíces. 2010 amended tax return instructions Período de tenencia, determinación de, Bienes raíces comprados. 2010 amended tax return instructions Puntos, Puntos Valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés), Valor justo de mercado (FMV). 2010 amended tax return instructions Bienes robados, Bienes robados. 2010 amended tax return instructions (see Pérdidas por robo) Bingo, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Boletos, Entradas a eventos. 2010 amended tax return instructions (see Gastos de entretenimiento) Bomberos Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Bomberos voluntarios Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Bomberos voluntarios. 2010 amended tax return instructions Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2010 amended tax return instructions Bonificaciones, Ingresos Suplementarios, Bonificaciones y premios. 2010 amended tax return instructions , Recompensas o bonificaciones para empleados. 2010 amended tax return instructions Bonos Ahorros, Bonos de Ahorro de los Estados Unidos, Bonos de la serie HH. 2010 amended tax return instructions , Bonos de la serie EE y de la serie I. 2010 amended tax return instructions Amortización de primas, Amortización de primas sobre bonos. 2010 amended tax return instructions , Prima Amortizable de Bonos Tributables Base ajustada para, Acciones y Bonos Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2010 amended tax return instructions Bonos convertibles, Acciones y bonos convertibles. 2010 amended tax return instructions Cancelación de, Redención o cancelación de bonos. 2010 amended tax return instructions Como bienes de capital, Bienes de Capital y Bienes que no Son de Capital, Acciones, derechos de suscripción y bonos. 2010 amended tax return instructions Descontados Pérdida o ganancia de capital, Instrumentos de Deuda Descontados Descuento de la emisión original, Descuento de la Emisión Original (OID) Emitidos con descuento, Descuento de la Emisión Original (OID) Exentos de impuestos, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Gobierno estatal o local, exento de impuestos, Bonos de gobiernos estatales y locales exentos de impuestos. 2010 amended tax return instructions Redención de, Redención o cancelación de bonos. 2010 amended tax return instructions Rescate de, Bonos de jubilación. 2010 amended tax return instructions Vendido con prima, cálculo de la base ajustada, Prima de bonos. 2010 amended tax return instructions Venta de, Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Bonos con descuento en el mercado, Bonos con descuento en el mercado. 2010 amended tax return instructions Bonos de ahorros de la serie I, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2010 amended tax return instructions Bonos de ahorros de las series EE y E, Bonos de la serie EE y de la serie I. 2010 amended tax return instructions (see Bonos de ahorros de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions ) Bonos de ahorros de las series HH y H, Bonos de la serie HH. 2010 amended tax return instructions Bonos de ahorros de los EE. 2010 amended tax return instructions UU Intereses sobre, Intereses de bonos de ahorro calificados. 2010 amended tax return instructions Traspasos entre cónyuges, Bienes Traspasados de un Cónyuge Bonos de ahorros de los Estados Unidos Educación, uso para, Reglas Especiales Bonos de cupones, Bonos de cupones. 2010 amended tax return instructions Bonos de la serie EE (see Bonos de ahorros de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions ) Bonos del Tesoro, Títulos de deudas de los Estados Unidos. 2010 amended tax return instructions Bonos municipales, Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Boy Scouts Donaciones caritativas hechas a, Ejemplos. 2010 amended tax return instructions , Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida Búsqueda de empleo Deducción de gastos por entrevistas, Gastos de entrevistas de empleo. 2010 amended tax return instructions C Cabeza de familia, Cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 2010 amended tax return instructions , Cómo presentar la declaración. 2010 amended tax return instructions , Cabeza de Familia, Cómo presentar la declaración. 2010 amended tax return instructions , Cónyuge extranjero no residente. 2010 amended tax return instructions , Personas que Mantienen una Vivienda, Persona Calificada, Viudo que Reúne los Requisitos con Hijo Dependiente Cabildeo Donaciones para, no deducciones por donaciones, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones de las Cuales Usted se Beneficia Caja de seguridad, Alquiler de Caja de Seguridad Cálculo del impuesto, Cálculos Cantidades iguales, Cantidades iguales. 2010 amended tax return instructions Cantidades negativas, Cantidades negativas. 2010 amended tax return instructions Redondeo a dólares, Redondeo a dólares. 2010 amended tax return instructions Cálculo del impuesto y créditos, Cómo se Calcula la Deducción (see also Hojas de trabajo) Cálculos aproximados Gastos de viaje, Cómo Demostrar los Gastos Calificado, hijo, Hijo Calificado Calificado, pariente, Pariente Calificado Cámaras de comercio Donaciones caritativas hechas a, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Gastos de entretenimiento para asistir a reuniones, Reuniones de asociaciones comerciales. 2010 amended tax return instructions Cambio de dirección, Cambio de Dirección Cambio de nombre, Cambio de nombre. 2010 amended tax return instructions , Cambio de nombre. 2010 amended tax return instructions Canadá Contribuciones hechas a organizaciones caritativas en, Ciertas organizaciones caritativas extranjeras. 2010 amended tax return instructions Residente de, Requisito de Ciudadanía o Residencia, Hijo en Canadá o México. 2010 amended tax return instructions Cancelación de deuda, Deudas Canceladas Excepciones al trato como ingreso, Excepciones Candidatos a cargos públicos Donaciones hechas a, ninguna deducción caritativa por, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplos de Donaciones Caritativas —Verificación Rápida, Donaciones Hechas a Organizaciones no Calificadas Canje de bienes, Venta de Bienes (see also Venta de bienes) Bienes del mismo tipo y dinero traspasados, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions , Bienes del mismo tipo y dinero traspasados. 2010 amended tax return instructions Declaración de, Cómo declarar el canje. 2010 amended tax return instructions Definición de, Qué es una Venta o Canje Formulario 8824 para declarar, Cómo declarar el canje. 2010 amended tax return instructions Intercambio de bienes del mismo tipo, Intercambio de bienes del mismo tipo. 2010 amended tax return instructions Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos, Intercambios parcialmente no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions , Intercambio parcialmente no sujeto a impuestos. 2010 amended tax return instructions Intercambio sujeto a impuestos, definición de, Intercambios Sujetos a Impuestos Intercambios de bienes similares, Intercambios de Bienes del Mismo Tipo Intercambios no sujetos a impuestos, Intercambios no Sujetos a Impuestos Intercambios no sujetos a impuestos: Período de tenencia, determinación de, Canjes no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions Canjes comerciales no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Canjes no sujetos a impuestos (see Intercambios exentos de impuestos) Intercambios no sujetos a impustos, Canjes no Sujetos a Impuestos Cantidades trasladadas a un ejercicio anterior Créditos tributarios comerciales trasladados a un ejercicio anterior, Excepciones para tipos especiales de reembolso. 2010 amended tax return instructions Cantidades trasladadas al año siguiente Donaciones caritativas, cuando la deducción sobrepasa los límites del ingreso bruto ajustado, Cantidades Trasladadas al Año Siguiente Intereses procedentes de inversiones, Límite sobre la Deducción Pérdida de capital, Ganancias y pérdidas a largo plazo. 2010 amended tax return instructions , Traslado de pérdida de capital. 2010 amended tax return instructions Hoja de trabajo, Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. 2010 amended tax return instructions Capellanes Ganancias provenientes de un seguro de vida en caso de fallecimiento en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Carbón y mineral de hierro, Carbón y mineral de hierro. 2010 amended tax return instructions Cargos, Cargos y depósitos. 2010 amended tax return instructions Cargos de afiliación (see tipo específico de organización ) Cargos de custodia, Cargos y Gastos Relacionados con la Inversión Cargos de estacionamiento Estadio deportivo, entretenimiento relacionado con los negocios sujeto al límite del 50%, Gastos incluidos. 2010 amended tax return instructions Gasto de viaje relacionado con los negocios, Cargos de estacionamiento y peaje. 2010 amended tax return instructions Gastos para desplazarse diariamente hasta su trabajo, Cargos de estacionamiento. 2010 amended tax return instructions Cargos de liquidación Transacciones de bienes raíces, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions Cargos de tasación, Cargos de Tasación Bienes donados, Cargos de Tasación No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2010 amended tax return instructions Transacciones de bienes raíces, cuando las exige el prestamista, Cargos de liquidación. 2010 amended tax return instructions Cargos de tramitación, Cargos de Tramitación por el Uso de una Tarjeta de Crédito o Débito Cargos por cuidado de vida Pagados a una casa de retiro y designados para cuidado médico, posibilidad de deducir, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Cargos por emisión de cheques, Cargos por Emisión de Cheques de Cuenta Personal Cargos por estacionamiento Beneficio marginal provisto por el empleador Exclusión de los ingresos, Transporte Viajes para propósitos médicos, Gastos de automóvil. 2010 amended tax return instructions Cargos por financiamiento Tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos, etc. 2010 amended tax return instructions , no deducibles, Intereses Personales Cargos por licencias Posibilidad de deducir, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir Si no se pueden deducir, Lista de Gastos no Deducibles Cargos por servicios, Cargos Administrativos de los Planes de Reinversión de Dividendos Posibilidad de deducir, Cantidades que No Puede Deducir Tratados por el empleador como salario en vez de ingresos de propinas, Cargos por servicios. 2010 amended tax return instructions Cargos por servicios de notario, Notario público. 2010 amended tax return instructions No deducibles como intereses, Cantidades cobradas por servicios. 2010 amended tax return instructions Carteros rurales, Carteros rurales. 2010 amended tax return instructions Casado que presenta por separado Deducción por matrícula y, Quién No Puede Reclamar la Deducción Casado que presenta una declaración conjunta, Requisito 4. 2010 amended tax return instructions Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Casados que presentan la declaración por separado, Casados que Presentan la Declaración por Separado, Cómo presentar la declaración. 2010 amended tax return instructions , Reglas Especiales, Requisito 3. 2010 amended tax return instructions Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Beneficios del Seguro Social y de jubilación para empleados ferroviarios, Beneficios no sujetos a impuestos. 2010 amended tax return instructions Cómo presentar la declaración, Cómo presentar la declaración. 2010 amended tax return instructions Crédito por ingreso del trabajo, Reglas Especiales Créditos, trato de, Reglas Especiales Declaración conjunta del impuesto estatal y local sobre el ingreso presentada, pero declaraciones separadas del impuesto federal sobre el ingreso, Declaraciones conjuntas estatales y locales. 2010 amended tax return instructions Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios, ¿Puede Reclamar la Deducción? Deducción por matrícula y, Deducción por Matrícula y Cuotas Escolares Deducciones Si cambia del método de las deducciones detalladas a otro, o viceversa, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2010 amended tax return instructions Trato de, Reglas Especiales Deducciones detalladas, Reglas Especiales, Personas casadas que presentan la declaración por separado. 2010 amended tax return instructions Uno de los cónyuges detalla las deducciones, por lo tanto, el otro debe detallarlas también, Personas que no reúnen los requisitos para la deducción estándar. 2010 amended tax return instructions Estados donde rige la ley de los bienes gananciales, Estados donde rige la ley de los bienes gananciales. 2010 amended tax return instructions Gastos médicos y dentales, Declaraciones por separado. 2010 amended tax return instructions Impuestos estatales y locales sobre los ingresos, Declaraciones federales separadas. 2010 amended tax return instructions Propiedad conyugal, asignación de impuestos sobre bienes raíces, Tenencia en su totalidad. 2010 amended tax return instructions Reinversiones, Reglas Especiales Traslado de pérdida de capital, Declaraciones conjuntas y separadas. 2010 amended tax return instructions Casas de alojamiento, Unidad habitable. 2010 amended tax return instructions Casas de vacaciones Cómo determinar si se usa como vivienda, Ejemplos. 2010 amended tax return instructions Gastos de alquiler, Uso Personal de una Unidad Habitable (Incluyendo una Casa de Vacaciones), Cómo Dividir los Gastos, Unidad Habitable Usada como Vivienda Puntos, Deducción Permitida en el Año del Pago Caudales hereditarios, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions , Bienes heredados de una persona que falleció en el año 2010. 2010 amended tax return instructions (see also Beneficiarios de caudales hereditarios) (see also Herencia) Impuesto, Impuestos y Cargos que no Puede Deducir, Impuesto Federal sobre la Herencia Atribuible a los Ingresos de un Difunto (see also Impuesto sobre caudales hereditarios) Anualidad de sobreviviente, Deducción del impuesto sobre la herencia. 2010 amended tax return instructions Ingresos, Ingresos de herencias y de fideicomisos. 2010 amended tax return instructions Intereses procedentes de inversiones, Socios, accionistas y beneficiarios. 2010 amended tax return instructions Cementerios Donaciones caritativas hechas a, Tipos de Organizaciones Calificadas Centro de Ayuda al Contribuyente, Recordatorios Centros de rehabilitación para la adicción a alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Centros de rehabilitación para la adicción a drogas o alcohol Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Certificación firmada por un médico, Total y permanentemente incapacitado. 2010 amended tax return instructions Certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés), Quién reúne los requisitos. 2010 amended tax return instructions Certificado de dividendo diferido, Certificado de dividendo diferido. 2010 amended tax return instructions Certificados de depósito (CD), Certificados de depósito. 2010 amended tax return instructions , Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) (see also Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)) Certificados del mercado monetario, Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 2010 amended tax return instructions Chantaje Pérdidas debido a, Robo Cheques Cheques cancelados como pruebas de gastos de viaje, Cheque cancelado. 2010 amended tax return instructions Como donaciones caritativas, Cheques. 2010 amended tax return instructions Recibo implícito de, Cheque recibido o disponible. 2010 amended tax return instructions Choferes con comisión Deducción de gastos, Empleados estatutarios. 2010 amended tax return instructions Cirugía estética No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Cirugía ocular Posibilidad de deducir como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Cirugía optativa No deducible como gasto médico, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Cirugía plástica No deducible como gasto médico cuando estética, Tabla 21-1. 2010 amended tax return instructions Lista de Gastos Médicos y Dentales. 2010 amended tax return instructions Vea la Publicación 502 para más información sobre estos gastos, entre otros. 2010 amended tax return instructions Ciudadano de los Estados Unidos Crédito por ingreso del trabajo, Requisito 4. 2010 amended tax return instructions Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Ciudadano en reserva militar Aportaciones de cantidad igual, Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. 2010 amended tax return instructions Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés), Ciudadano en reserva militar. 2010 amended tax return instructions Deducción por gasto de transporte, Personal en Reserva de las Fuerzas Armadas. 2010 amended tax return instructions Ciudadano o residente de los Estados Unidos, Requisito de Ciudadanía o Residencia Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos (see also Ciudadanos fuera de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions ) Empleo (see Empleo en el extranjero) Ciudadanos fuera de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions Empleo (see Empleo en el extranjero) Exclusión del ingreso del trabajo, Recordatorios Prórroga del plazo para presentar la declaración, Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Requisitos para la presentación de la declaración, Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Retención de distribuciones de un arreglo IRA , Distribuciones de un arreglo IRA enviadas fuera de los Estados Unidos. 2010 amended tax return instructions Viajes por motivo de negocio fuera de los EE. 2010 amended tax return instructions UU. 2010 amended tax return instructions , Viajes Fuera de los Estados Unidos, Viaje Principalmente por Motivo de Negocios, Viajes Principalmente por Motivos Personales Asignación estándar para comidas, Asignación estándar de comidas para zonas fuera de los Estados Unidos continentales. 2010 amended tax return instructions Personas que trabajan por cuenta propia, Excepción 1 − Ningún control sustancial. 2010 amended tax return instructions Clero, Ministros de una orden religiosa. 2010 amended tax return instructions Dineros del seguro de vida cuando el capellán muere en cumplimiento del deber, Funcionario de Seguridad Pública Fallecido en el Cumplimiento del Deber Donaciones que se pueden gastar a gusto suyo, no una donación caritativa deducible, Donaciones Hechas a Personas Físicas Pensiones, Pensión. 2010 amended tax return instructions Reglas especiales relativas a los ingresos, Clero Vivienda, Clero Impuestos sobre bienes raíces al recibir asignación para la vivienda, Asignaciones para la vivienda para ministros de una orden religiosa y personal militar. 2010 amended tax return instructions Impuestos sobre bienes raíces al recibir subsidio de vivienda, Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. 2010 amended tax return instructions Clientes, Gastos de Comidas y Gastos Imprevistos, Gastos de Entretenimiento (see also Gastos de entretenimiento) Gastos de viaje de, pagar, Asociado comercial. 2010 amended tax return instructions Viajes por motivo de negocio para visitar a, Gastos de Transporte Clubes de golf (see Clubes sociales (country clubs) ) Clubes de nocturno Cargos de admisión, límite del 50% sobre la deducción, Gastos incluidos. 2010 amended tax return instructions Clubes sociales Cuotas Deducción caritativa no permitida, Tabla 24-1. 2010 amended tax return instructions Ejemplo