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2005 Tax Return Online

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Beware: Offers to Skip a Payment

If your credit company invites you to skip a monthly payment without a penalty, it is not doing you a favor. You will still owe finance charges on your unpaid balance. And interest could be adding up on any purchases you make after the due date you skipped.

Beware: Teaser Rates

Some cards are advertised with very low introductory interest rates called teasers. The rate is good for a short period of time. If you know you can pay what you owe while the low rate is in effect, it could be a good deal. But if the teaser time runs out and you still owe money, you could end up paying a higher rate than you might have without the special introductory rate. Just one late payment could also cancel the teaser rate.

Beware: Credit Insurance

When you take out a loan for a big purchase, a salesperson may try to sell you credit insurance. Your credit card company may also encourage you to purchase credit insurance. The coverage may be promoted as a way for you to protect yourself if your property is damaged or lost. Other credit insurance offers promises to make loan payments if you are laid off, become disabled or die. It is almost always better to buy regular property, life or disability insurance instead of credit insurance.

Be Alert: 'Credit Repair' Scams

Beware! Before you sign up for fee based credit repair services, beware. Many of the promised services are either illegal or ones you can do for free by yourself. Before you sign up to work with these companies, here are some tidbits to keep in mind:

  • A credit repair company must give you a copy of the "Consumer Credit File Rights under State and Federal Law" before you sign a contract.
  • The company cannot perform any services until you have signed a written contract and completed a three day waiting period, during which time you can cancel the contract without paying any fees.
  • The company cannot charge you until it has completed the promised services, according to the Credit Repair Organizations Act.
  • It is illegal to erase timely and accurate negative information contained in your credit history.
  • Suggestions that you create a new credit history (also called file segregation) by requesting an Employer Identification Number from the IRS are also illegal.
  • You can work to solve your own credit challenges, by requesting a free copy of your credit report, and by working with creditors to dispute incorrect information.

CARD Act Protections for Consumers

The Credit Card Accountability Responsibility & Disclosure (CARD) Act brought about sweeping protections for consumers. Among other things, your credit card company:

Fees

  • Cannot change rates or fees without sending you a notice 45 days in advance in most cases.
  • Must give you the option of rejecting a fee increase, but be aware that the credit card company may close your account if you reject the fee increase and may require a higher monthly payment.
  • Cannot charge you a late payment fee of more than $25, regardless of how much you owe- unless one of your last six payments was late or the credit card company can justify a higher fee based on the cost of late payments.
  • Cannot charge a late payment fee that is greater than your minimum payment.
  • Cannot charge you an inactivity fee for not using your card.
  • Cannot charge you more than one fee for a single late payment or any other violation of your cardholder agreement.
  • Cannot charge you over-the-limit transaction fees unless you opt in, stating that you want to allow transactions that take you over your credit card limit. If the credit card company allows the transaction without your opt-in, it cannot charge you a fee.
  • Can impose only one fee per billing cycle for transactions that take you over your credit limit if you opt in to over-the-limit transactions. You can revoke your opt-in at any time.

Payments

  • Has to tell you how long it will take to pay off your balance if you make only minimum payments.
  • Must mail or deliver your credit card bill at least 21 days before your payment is due.
  • Must apply any payments above the minimum required amount to the balance with the highest interest rate, if you have more than one rate.

Interest Rates

  • Cannot increase your rate for the first 12 months after you open an account unless you have a variable interest rate or an introductory rate; you are more than 60 days late paying your bill; or you are in a workout agreement and don't make payments as arranged.
  • Cannot charge higher rates for purchases made before you receive notice of a new rate.
  • Cannot use the double-cycle billing method when calculating interest; interest can only be charged on balances within the current billing cycle.
  • Cannot increase your Annual Percentage Rate (APR) without explaining why it is doing so. If your credit card company increases your APR, it generally must re-evaluate that rate increase every six months. Under some circumstances, it may have to reduce your rate after the evaluation.

What's more, a credit card company can grant credit cards to consumers under age 21 only if they can show they are able to make payments or have a cosigner for the card. The Federal Reserve has more information about CARD Act protections.

The 2005 Tax Return Online

2005 tax return online 11. 2005 tax return online   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2005 tax return online Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. 2005 tax return online Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). 2005 tax return online Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. 2005 tax return online Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. 2005 tax return online Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. 2005 tax return online Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. 2005 tax return online Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2005 tax return online Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2005 tax return online Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. 2005 tax return online Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. 2005 tax return online Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. 2005 tax return online Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. 2005 tax return online Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. 2005 tax return online Lo que no cubre este capítulo. 2005 tax return online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. 2005 tax return online Beneficios de nivel 2. 2005 tax return online Beneficios dobles adquiridos. 2005 tax return online Beneficios suplementarios de anualidad. 2005 tax return online Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. 2005 tax return online   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. 2005 tax return online Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. 2005 tax return online   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. 2005 tax return online Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. 2005 tax return online Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. 2005 tax return online Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. 2005 tax return online Beneficios por hijos. 2005 tax return online   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. 2005 tax return online Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. 2005 tax return online Cómo calcular el ingreso total. 2005 tax return online   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. 2005 tax return online Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. 2005 tax return online    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. 2005 tax return online Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Cantidad base. 2005 tax return online   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2005 tax return online Hoja de Trabajo 11-1. 2005 tax return online    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. 2005 tax return online Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Hoja de Trabajo 11-1. 2005 tax return online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2005 tax return online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2005 tax return online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2005 tax return online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2005 tax return online A. 2005 tax return online   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2005 tax return online B. 2005 tax return online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2005 tax return online   C. 2005 tax return online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2005 tax return online   D. 2005 tax return online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . 2005 tax return online D. 2005 tax return online   E. 2005 tax return online Sume las líneas B, C y D E. 2005 tax return online   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2005 tax return online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2005 tax return online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2005 tax return online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2005 tax return online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2005 tax return online Ejemplo. 2005 tax return online Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. 2005 tax return online En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. 2005 tax return online Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. 2005 tax return online Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. 2005 tax return online No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. 2005 tax return online Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. 2005 tax return online Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2005 tax return online Hoja de Trabajo 11-1 completada. 2005 tax return online Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. 2005 tax return online Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2005 tax return online Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. 2005 tax return online Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. 2005 tax return online A. 2005 tax return online $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. 2005 tax return online B. 2005 tax return online Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. 2005 tax return online 5,500 C. 2005 tax return online Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. 2005 tax return online 23,300 D. 2005 tax return online Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). 2005 tax return online D. 2005 tax return online -0- E. 2005 tax return online Sume las líneas B, C y D E. 2005 tax return online $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. 2005 tax return online Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. 2005 tax return online Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. 2005 tax return online Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). 2005 tax return online Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. 2005 tax return online A quién se le cobran impuestos. 2005 tax return online   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. 2005 tax return online Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. 2005 tax return online La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. 2005 tax return online Reintegro de beneficios. 2005 tax return online   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. 2005 tax return online No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. 2005 tax return online Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2005 tax return online   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. 2005 tax return online Los reintegros aparecen en el recuadro 4. 2005 tax return online La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). 2005 tax return online Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Retención de impuestos e impuesto estimado. 2005 tax return online   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2005 tax return online Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. 2005 tax return online   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. 2005 tax return online Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. 2005 tax return online Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. 2005 tax return online No puede usar el Formulario 1040EZ. 2005 tax return online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. 2005 tax return online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. 2005 tax return online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. 2005 tax return online Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. 2005 tax return online   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. 2005 tax return online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. 2005 tax return online Beneficios no sujetos a impuestos. 2005 tax return online   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. 2005 tax return online Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. 2005 tax return online Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. 2005 tax return online Máxima parte sujeta a impuestos. 2005 tax return online   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. 2005 tax return online Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2005 tax return online Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. 2005 tax return online Qué hoja de trabajo debe usar. 2005 tax return online   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. 2005 tax return online En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. 2005 tax return online En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online Recibió un pago de suma global por un año anterior. 2005 tax return online En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. 2005 tax return online Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. 2005 tax return online Elección de suma global. 2005 tax return online   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. 2005 tax return online    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. 2005 tax return online Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. 2005 tax return online   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. 2005 tax return online Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. 2005 tax return online Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online Cómo elegir su opción. 2005 tax return online   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. 2005 tax return online    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. 2005 tax return online No presente una declaración enmendada del año anterior. 2005 tax return online Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. 2005 tax return online Ejemplo 1. 2005 tax return online Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. 2005 tax return online Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. 2005 tax return online El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. 2005 tax return online Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. 2005 tax return online Hoja de Trabajo 1 completada. 2005 tax return online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2005 tax return online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online $5,980 2. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 1. 2005 tax return online 2,990 3. 2005 tax return online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2005 tax return online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. 2005 tax return online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2005 tax return online -0- 5. 2005 tax return online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2005 tax return online . 2005 tax return online -0- 6. 2005 tax return online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. 2005 tax return online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2005 tax return online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2005 tax return online -0- 8. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online   Sí. 2005 tax return online Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. 2005 tax return online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2005 tax return online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2005 tax return online 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2005 tax return online 85) y anote el resultado en la línea 17. 2005 tax return online Luego, pase a la línea 18. 2005 tax return online   10. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online     Sí. 2005 tax return online Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. 2005 tax return online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2005 tax return online 9,000 12. 2005 tax return online Reste la línea 11 de la línea 10. 2005 tax return online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2005 tax return online -0- 13. 2005 tax return online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 13. 2005 tax return online 3,490 15. 2005 tax return online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. 2005 tax return online Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2005 tax return online -0- 17. 2005 tax return online Sume las líneas 15 y 16. 2005 tax return online 2,990 18. 2005 tax return online Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online 5,083 19. 2005 tax return online Beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. 2005 tax return online En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. 2005 tax return online En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. 2005 tax return online   Ejemplo 2. 2005 tax return online Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. 2005 tax return online Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. 2005 tax return online Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. 2005 tax return online Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. 2005 tax return online Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. 2005 tax return online Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. 2005 tax return online Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. 2005 tax return online Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. 2005 tax return online En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. 2005 tax return online Hoja de Trabajo 1 completada. 2005 tax return online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. 2005 tax return online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online $5,600 2. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 1. 2005 tax return online 2,800 3. 2005 tax return online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. 2005 tax return online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. 2005 tax return online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2005 tax return online -0- 5. 2005 tax return online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. 2005 tax return online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. 2005 tax return online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2005 tax return online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2005 tax return online 1,000 8. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online   Sí. 2005 tax return online Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. 2005 tax return online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2005 tax return online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2005 tax return online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2005 tax return online 85) y anote el resultado en la línea 17. 2005 tax return online Luego, pase a la línea 18. 2005 tax return online   10. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online     Sí. 2005 tax return online Reste la línea 9 de la línea 8   11. 2005 tax return online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2005 tax return online   12. 2005 tax return online Reste la línea 11 de la línea 10. 2005 tax return online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2005 tax return online   13. 2005 tax return online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 13. 2005 tax return online   15. 2005 tax return online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. 2005 tax return online Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2005 tax return online   17. 2005 tax return online Sume las líneas 15 y 16. 2005 tax return online   18. 2005 tax return online Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online   19. 2005 tax return online Beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online   Ejemplo 3. 2005 tax return online José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. 2005 tax return online José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. 2005 tax return online El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. 2005 tax return online Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. 2005 tax return online Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. 2005 tax return online Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. 2005 tax return online Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. 2005 tax return online Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. 2005 tax return online En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). 2005 tax return online Hoja de Trabajo 1 completada. 2005 tax return online Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. 2005 tax return online Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . 2005 tax return online • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. 2005 tax return online S. 2005 tax return online Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. 2005 tax return online En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. 2005 tax return online       1. 2005 tax return online Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online $10,000 2. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 1. 2005 tax return online 5,000 3. 2005 tax return online Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. 2005 tax return online     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. 2005 tax return online Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. 2005 tax return online -0- 5. 2005 tax return online Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . 2005 tax return online . 2005 tax return online -0- 6. 2005 tax return online Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. 2005 tax return online Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. 2005 tax return online     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. 2005 tax return online -0- 8. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online   Sí. 2005 tax return online Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. 2005 tax return online Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. 2005 tax return online Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. 2005 tax return online 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. 2005 tax return online 85) y anote el resultado en la línea 17. 2005 tax return online Luego, pase a la línea 18. 2005 tax return online   10. 2005 tax return online ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. 2005 tax return online Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. 2005 tax return online     Sí. 2005 tax return online Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. 2005 tax return online Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. 2005 tax return online 12,000 12. 2005 tax return online Reste la línea 11 de la línea 10. 2005 tax return online Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. 2005 tax return online 1,500 13. 2005 tax return online De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. 2005 tax return online Anote la mitad de la línea 13. 2005 tax return online 6,000 15. 2005 tax return online De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. 2005 tax return online Multiplique la línea 12 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. 2005 tax return online 1,275 17. 2005 tax return online Sume las líneas 15 y 16. 2005 tax return online 6,275 18. 2005 tax return online Multiplique la línea 1 por 85% (0. 2005 tax return online 85). 2005 tax return online 8,500 19. 2005 tax return online Beneficios sujetos a impuestos. 2005 tax return online De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. 2005 tax return online Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. 2005 tax return online $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. 2005 tax return online José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. 2005 tax return online Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. 2005 tax return online Pagos por incapacidad. 2005 tax return online   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. 2005 tax return online Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. 2005 tax return online Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. 2005 tax return online Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. 2005 tax return online Gastos por asuntos legales. 2005 tax return online   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. 2005 tax return online   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2005 tax return online Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. 2005 tax return online Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. 2005 tax return online No use una hoja de trabajo en este caso. 2005 tax return online Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. 2005 tax return online Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. 2005 tax return online Declaración conjunta. 2005 tax return online   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. 2005 tax return online Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. 2005 tax return online Ejemplo. 2005 tax return online Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. 2005 tax return online Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. 2005 tax return online María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). 2005 tax return online Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. 2005 tax return online Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. 2005 tax return online   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. 2005 tax return online Deducción de $3,000 o menos. 2005 tax return online   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. 2005 tax return online Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2005 tax return online Deducción de más de $3,000. 2005 tax return online    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2005 tax return online Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. 2005 tax return online Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. 2005 tax return online Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. 2005 tax return online Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. 2005 tax return online Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). 2005 tax return online Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). 2005 tax return online Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. 2005 tax return online Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2005 tax return online Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. 2005 tax return online Marque el recuadro d y escriba “ I. 2005 tax return online R. 2005 tax return online C. 2005 tax return online 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. 2005 tax return online Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2005 tax return online Prev  Up  Next   Home   More Online Publications