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1040x Tax Form 2011

1040x tax form 2011 Publication 3920 - Main Contents Table of Contents Tax ForgivenessYears Eligible for Tax Forgiveness Amount of Tax Forgiven Refund of Taxes Paid How To Claim Tax Forgiveness Payments to SurvivorsSeptember 11th Victim Compensation Fund of 2001 Qualified Disaster Relief Payments Disability Payments Death Benefits Canceled Debt Payments to Survivors of Public Safety Officers Postponed Tax DeadlinesCovered area. 1040x tax form 2011 Disaster Area Losses Estate Tax Reduction Structured Settlement Factoring Transactions Illustrated Worksheets B and C Additional Worksheets How To Get Tax Help Tax Forgiveness The IRS will forgive the federal income tax liabilities of decedents who died as a result of the Oklahoma City attack, September 11 attacks, and anthrax attacks. 1040x tax form 2011 Income tax is forgiven for these decedents whether they were killed in an attack or in rescue or recovery operations. 1040x tax form 2011 Any forgiven tax liability owed to the IRS will not have to be paid. 1040x tax form 2011 Any forgiven tax liability that has already been paid will be refunded. 1040x tax form 2011 (See Refund of Taxes Paid, later. 1040x tax form 2011 ) To determine the amount of tax to be forgiven, read Years Eligible for Tax Forgiveness first. 1040x tax form 2011 Then read Amount of Tax Forgiven. 1040x tax form 2011 Decedents whose total forgiven tax liability for all eligible years is less than $10,000 are entitled to $10,000 minimum relief. 1040x tax form 2011 Even decedents who were not required to file tax returns for the eligible tax years are entitled to $10,000 minimum relief. 1040x tax form 2011 See Minimum Amount of Relief later under Amount of Tax Forgiven. 1040x tax form 2011 Years Eligible for Tax Forgiveness The following paragraphs explain which years are eligible for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 Oklahoma City attack. 1040x tax form 2011   For those who died from this attack, income tax is forgiven for 1994 and all later years up to and including the year of death. 1040x tax form 2011 Example 1. 1040x tax form 2011 A man was killed in the bombing of the federal building in Oklahoma City on April 19, 1995. 1040x tax form 2011 His income tax is forgiven for 1994 and 1995. 1040x tax form 2011 Example 2. 1040x tax form 2011 A woman was wounded while walking outside the federal building in Oklahoma City on April 19, 1995. 1040x tax form 2011 She subsequently died of her wounds in 1996. 1040x tax form 2011 Her income tax is forgiven for 1994, 1995, and 1996. 1040x tax form 2011 September 11 attacks and anthrax attacks. 1040x tax form 2011   For those who die from these attacks, income tax is forgiven for 2000 and all later years up to and including the year of death. 1040x tax form 2011 Example 1. 1040x tax form 2011 A Pentagon employee died in the September 11 attack. 1040x tax form 2011 Her income tax is forgiven for 2000 and 2001. 1040x tax form 2011 Example 2. 1040x tax form 2011 A visitor to the World Trade Center died in 2002 of wounds he sustained in the September 11 attack. 1040x tax form 2011 His income tax liability is forgiven for 2000, 2001, and 2002. 1040x tax form 2011 Amount of Tax Forgiven The IRS will forgive the decedent's income tax liability for all years eligible for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 On a joint return, only the decedent's part of the joint income tax liability is eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 To figure the tax to be forgiven, use the following worksheets. 1040x tax form 2011 Use Worksheet A for any eligible year the decedent filed a return as single, married filing separately, head of household, or qualifying widow(er). 1040x tax form 2011 Use Worksheet B for any eligible year the decedent filed a joint return. 1040x tax form 2011 See the illustrated Worksheet B near the end of this publication. 1040x tax form 2011 Do not complete Worksheet A or B if the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years. 1040x tax form 2011 Instead, complete Worksheet C and file a return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 See Minimum Amount of Relief, later. 1040x tax form 2011 If you need assistance, call the IRS at 1–866–562–5227 Monday through Friday during the following times. 1040x tax form 2011 In English–7 a. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 to 10 p. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 local time. 1040x tax form 2011 In Spanish–8 a. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 to 9:30 p. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 local time. 1040x tax form 2011 Both spouses died. 1040x tax form 2011   If both spouses died as a result of a terrorist attack and they filed a joint return for an eligible tax year, fill out Worksheet B for each spouse for that year. 1040x tax form 2011 Do this to determine if each spouse qualifies for the minimum relief of $10,000 (discussed later under Minimum Amount of Relief). 1040x tax form 2011 If you are certain that neither spouse's total forgiven tax liability for all eligible years is less than $10,000, skip Worksheet B. 1040x tax form 2011 However, attach a computation of the forgiven tax liability to the final income tax return or amended tax return for each eligible year. 1040x tax form 2011 The forgiven tax liability is the total tax shown on the joint return minus the taxes listed in the instructions for line 4 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 Residents of community property states. 1040x tax form 2011   If the decedent was domiciled in a community property state and the spouse reported half the community income on a separate return, the surviving spouse can get a refund of taxes paid on his or her share of the decedent's income for the eligible years. 1040x tax form 2011 Also, all of the decedent's income taxes paid for the eligible years will be refunded to either the executor or administrator of the estate, or to the surviving spouse if there is no legal representative. 1040x tax form 2011 Worksheet B. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3       4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4       5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5       6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 6       7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7       8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8       9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10       11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11       12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12       13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13       14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14       15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet B. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3       4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4       5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5       6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 6       7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7       8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8       9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10       11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11       12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12       13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13       14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14       15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Instructions for Worksheet B Table 1. 1040x tax form 2011 Total Tax Line on Decedent's Return Note: Use this table to find the total tax line on the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 * Form 1994 1995 1996 2000 2001 1040 Line 53 Line 54 Line 51 Line 57 Line 58 1040A Line 27 Line 28 Line 28 Line 35 File Form 1040 1040EZ Line 9 Line 10 Line 10 Line 10 TeleFile Tax Record ** Line E Line J Line K 1040NR Line 51 Line 52 Line 49 Line 54 Line 54 1040NR–EZ N/A Line 17 Line 17 Line 18 File Form 1040NR * Line numbers for the 2002 forms were not available when this publication went to print. 1040x tax form 2011 ** File Form 4506 to get a transcript of the decedent's account. 1040x tax form 2011 Table 1. 1040x tax form 2011 Total Tax Line on Decedent's Return Note: Use this table to find the total tax line on the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 * Form 1994 1995 1996 2000 2001 1040 Line 53 Line 54 Line 51 Line 57 Line 58 1040A Line 27 Line 28 Line 28 Line 35 File Form 1040 1040EZ Line 9 Line 10 Line 10 Line 10 TeleFile Tax Record ** Line E Line J Line K 1040NR Line 51 Line 52 Line 49 Line 54 Line 54 1040NR–EZ N/A Line 17 Line 17 Line 18 File Form 1040NR * Line numbers for the 2002 forms were not available when this publication went to print. 1040x tax form 2011 ** File Form 4506 to get a transcript of the decedent's account. 1040x tax form 2011 Lines 2 and 6. 1040x tax form 2011   Allocate income and deductions in the same manner they would have been allocated if the spouses had filed separate returns. 1040x tax form 2011   Allocate wages and salaries to the spouse who performed the services and received the Form W-2. 1040x tax form 2011 Business and investment income (including capital gains) are generally allocated to the spouse who owned the business or investment that produced the income. 1040x tax form 2011 Income from a jointly owned business or investment should be allocated equally between the spouses unless there is evidence that shows a different allocation is appropriate. 1040x tax form 2011   Allocate business deductions to the owner of the business. 1040x tax form 2011 Allocate personal deductions (such as itemized deductions for mortgage interest and taxes) equally between the spouses unless there is evidence that shows a different allocation is appropriate. 1040x tax form 2011 Lines 3 and 7. 1040x tax form 2011   Figure the total tax as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 The total tax is the tax that would have been entered on the tax return line shown in Table 1 if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 When figuring the tax using the Tax Table or Tax Rate Schedule, use the “Married filing separately” column in the Tax Table or Tax Rate Schedule Y-2. 1040x tax form 2011   When figuring the total tax, allocate credits and other taxes, if any, in the same manner as they would have been allocated if the spouses had filed separate returns. 1040x tax form 2011 If a credit would not have been allowed on a separate return, allocate the credit shown on the joint return between the spouses. 1040x tax form 2011 Examples of credits generally not allowed on a separate return are the child and dependent care credit, credit for the elderly, adoption credit, education credits, and earned income credit. 1040x tax form 2011 Line 4. 1040x tax form 2011   Enter the total, if any, of the following taxes. 1040x tax form 2011 Self-employment tax. 1040x tax form 2011 Social security and Medicare tax on tip income not reported to employer. 1040x tax form 2011 Tax on excess contributions to IRAs, Coverdell education savings accounts (formerly Ed IRAs), or Archer MSAs (formerly medical savings accounts). 1040x tax form 2011 Tax on excess accumulation in qualified retirement plans. 1040x tax form 2011 Household employment taxes. 1040x tax form 2011 Uncollected social security and Medicare or RRTA tax on tips or group-term life insurance. 1040x tax form 2011 Tax on golden parachute payments. 1040x tax form 2011 Minimum Amount of Relief The minimum amount of relief is $10,000. 1040x tax form 2011 If the decedent's total forgiven tax liability for all eligible years is less than $10,000, the difference between $10,000 and the total forgiven tax liability for those years will be treated as a tax payment for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 The IRS will refund the difference as explained under Refund of Taxes Paid. 1040x tax form 2011 Use Worksheet C to figure the additional tax payment. 1040x tax form 2011 But first complete Worksheet A or B, unless the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years. 1040x tax form 2011 Example 1. 1040x tax form 2011 An individual who died in the September 11 attacks had an income tax liability of $-0- for 2000 and $6,400 for 2001. 1040x tax form 2011 The $6,400 is eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 The IRS will forgive $6,400 and treat the difference between $10,000 and $6,400 ($3,600) as a tax payment for 2001. 1040x tax form 2011 Example 2. 1040x tax form 2011 A child who died in the September 11 attacks had no (-0-) income tax liability for 2000 or 2001. 1040x tax form 2011 The IRS will treat $10,000 as a tax payment for 2001. 1040x tax form 2011 Income received after date of death. 1040x tax form 2011   Generally, income of the decedent received after the date of death must be reported on Form 1041 if the estate has gross income for the tax year of $600 or more. 1040x tax form 2011 Examples are the final paycheck or dividends on stock owned by the decedent. 1040x tax form 2011 However, this income is exempt from income tax and is not included on Form 1041 if it is received: After the date of the decedent's death, and Before the end of the decedent's tax year (determined without regard to death). 1040x tax form 2011 Nonqualifying income. 1040x tax form 2011   The following income is not exempt from tax. 1040x tax form 2011 The tax on it is not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 Deferred compensation that would have been payable if the death had occurred because of an event other than these attacks. 1040x tax form 2011 Amounts that would not have been payable but for an action taken after September 11, 2001. 1040x tax form 2011 The following are examples of nonqualifying income. 1040x tax form 2011 Amounts payable from a qualified retirement plan or IRA to the beneficiary or estate of the decedent. 1040x tax form 2011 Amounts payable only as death or survivor's benefits from pre-existing arrangements that would have been paid if the death had occurred for another reason. 1040x tax form 2011 Income received as a result of adjustments made by the decedent's employer to a plan or arrangement to accelerate the vesting of restricted property or the payment of nonqualified deferred compensation after the date of the attack. 1040x tax form 2011 Interest on savings bonds cashed by the beneficiary of the decedent. 1040x tax form 2011 If you are responsible for the estate of a decedent, see Publication 559. 1040x tax form 2011 Publication 559 discusses how to complete and file federal income tax returns and explains your responsibility to pay any taxes due. 1040x tax form 2011 Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011   The tax that would have been payable on the exempt income (discussed earlier) must be considered when determining whether a decedent is entitled to the $10,000 minimum relief. 1040x tax form 2011 To figure the tax that would have been payable, you can use lines 2 through 9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 Or, if special requirements are met, you can use the alternative computation instead. 1040x tax form 2011 See Alternative computation, later. 1040x tax form 2011   You have to use lines 2–9 (or the alternative computation) to figure the tax that would have been payable even if Form 1041 was not required to be filed. 1040x tax form 2011 Use Form 1041 to figure what the taxable income would be without including the exempt income. 1040x tax form 2011 Then enter that taxable income (even if a negative number) on line 2 of Worksheet C (or line 1 of Worksheet D, Alternative Computation of Tax on Exempt Income (Line 9 of Worksheet C)). 1040x tax form 2011 Alternative computation. 1040x tax form 2011   Instead of using lines 2–8 of Worksheet C to figure the tax on exempt income (line 9 of Worksheet C), you may be able to use Worksheet D. 1040x tax form 2011 You can use Worksheet D to figure the tax on the exempt income payable by the estate and its beneficiaries only if both of the following requirements are met. 1040x tax form 2011 The estate claimed an income distribution deduction on line 18 (Form 1041). 1040x tax form 2011 Each beneficiary submits the information necessary to refigure the income tax payable on the exempt income received from the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If requirement (2) is met but requirement (1) is not, you can still use Worksheet D if: Form 1041 was not required because exempt income was received, and The estate would have claimed an income distribution deduction if the exempt income were taxable. 1040x tax form 2011 If you use this alternative computation, skip lines 2–8 of Worksheet C and enter the amount from line 8 of Worksheet D on line 9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 Complete the rest of Worksheet C to determine the additional payment allowed. 1040x tax form 2011 Worksheet C. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum relief of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum relief amount. 1040x tax form 2011 Note: Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2       3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3       4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4       5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5       6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6       7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7       8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8       9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10       11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11   12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12   Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 Worksheet C. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum relief of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum relief amount. 1040x tax form 2011 Note: Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2       3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3       4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4       5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5       6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6       7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7       8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8       9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10       11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11   12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12   Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 Worksheet D. 1040x tax form 2011 Alternative Computation of Tax on Exempt Income (Line 9 of Worksheet C) 1 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 1   2 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 2   3 Add lines 1 and 2 3   4 Figure the tax on line 3 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 4   5 Figure the tax on line 1 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 5   6 Estate's tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 5 from line 4 6   7 Beneficiaries' tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Figure the total tax that would have been payable by all beneficiaries. 1040x tax form 2011 Do this by including in each beneficiary's gross income the exempt income received from the decedent's estate and refiguring the income tax. 1040x tax form 2011 Add the amounts by which each beneficiary's income tax is increased. 1040x tax form 2011 7   8 Add lines 6 and 7. 1040x tax form 2011 Enter this amount on line 9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 8   Worksheet D. 1040x tax form 2011 Alternative Computation of Tax on Exempt Income (Line 9 of Worksheet C) 1 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 1   2 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 2   3 Add lines 1 and 2 3   4 Figure the tax on line 3 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 4   5 Figure the tax on line 1 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 5   6 Estate's tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 5 from line 4 6   7 Beneficiaries' tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Figure the total tax that would have been payable by all beneficiaries. 1040x tax form 2011 Do this by including in each beneficiary's gross income the exempt income received from the decedent's estate and refiguring the income tax. 1040x tax form 2011 Add the amounts by which each beneficiary's income tax is increased. 1040x tax form 2011 7   8 Add lines 6 and 7. 1040x tax form 2011 Enter this amount on line 9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 8   Refund of Taxes Paid The IRS will refund the following forgiven income tax liabilities. 1040x tax form 2011 Income tax liabilities that have been paid. 1040x tax form 2011 Income tax liabilities treated as paid because the total tax liability for all years eligible for tax forgiveness is less than $10,000. 1040x tax form 2011 See Minimum Amount of Relief, earlier. 1040x tax form 2011 Example 1. 1040x tax form 2011 A man who died in the September 11 attacks had an income tax liability of $7,500 for 2000 and $6,500 for 2001. 1040x tax form 2011 The total, $14,000, is eligible for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 However, he paid only $13,000 of that amount. 1040x tax form 2011 The IRS will refund the $13,000 paid. 1040x tax form 2011 Example 2. 1040x tax form 2011 A child who died in the September 11 attacks had no income tax liability for 2000 or 2001. 1040x tax form 2011 The child qualifies for the minimum relief of $10,000. 1040x tax form 2011 The $10,000 is treated as a tax payment for 2001 and will be refunded. 1040x tax form 2011 Period for filing a claim for credit or refund. 1040x tax form 2011   To obtain a tax refund on a previously filed income tax return, file an amended return (Form 1040X or an amended Form 1041) within 3 years from the time the return was filed or 2 years from the time the tax was paid, whichever is later. 1040x tax form 2011 For example, you have until April 15, 2004, to file an amended return on a 2000 Form 1040, 1040A, or 1040EZ that was filed by April 16, 2001, and for which the tax was paid when due. 1040x tax form 2011 To obtain a refund on a return that has not been filed, file the return within 3 years of the original due date of the return. 1040x tax form 2011 Extension of time for victims of Oklahoma City attack. 1040x tax form 2011   The period described above has been extended for victims of the Oklahoma City attack. 1040x tax form 2011 Survivors and personal representatives of these victims have until January 22, 2003, to file an original or amended return. 1040x tax form 2011 How To Claim Tax Forgiveness Use the following procedures to claim income tax forgiveness. 1040x tax form 2011 Which Form To Use The form you use depends on whether an income tax return for the eligible year was already filed for the decedent. 1040x tax form 2011 Return required but not yet filed. 1040x tax form 2011   File Form 1040 if the decedent was a U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 citizen or resident. 1040x tax form 2011 File Form 1040NR if the decedent was a nonresident alien. 1040x tax form 2011 A nonresident alien is someone who is not a U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 citizen or resident. 1040x tax form 2011 Return required and already filed. 1040x tax form 2011   File a separate Form 1040X for each year you are claiming tax relief. 1040x tax form 2011 Return not required and not filed. 1040x tax form 2011   File Form 1040 only for the year of death if the decedent was a U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 citizen or resident. 1040x tax form 2011 File Form 1040NR if the decedent was a nonresident alien. 1040x tax form 2011 Return not required but already filed. 1040x tax form 2011   File Form 1040X only for the year of death. 1040x tax form 2011 How to complete the returns. 1040x tax form 2011   Fill out Form 1040 or 1040NR according to its instructions but do not reduce the decedent's tax liability by any taxes that will be forgiven. 1040x tax form 2011 Attach to each return a computation of the income tax to be forgiven or a copy of Worksheet A or B. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040 or Form 1040NR, also attach any Forms W–2. 1040x tax form 2011 If the total forgiven tax liability for all eligible years is less than $10,000, attach to the decedent's final return a computation of the additional tax payment allowed or a copy of Worksheet C. 1040x tax form 2011 Also, please write one of the following across the top of page 1 of each return. 1040x tax form 2011 KITA—Oklahoma City KITA—9/11 KITA—Anthrax “KITA” means “killed in terrorist attack. 1040x tax form 2011 ” Need a copy of a previously filed return?   You will find it easier to prepare Form 1040X if you have a copy of the decedent's previously filed tax return. 1040x tax form 2011 If you need a copy, use Form 4506. 1040x tax form 2011 The IRS will provide a free copy of the tax return if you write “DISASTER” in the top margin of Form 4506. 1040x tax form 2011 Attach Letters Testamentary or other evidence to establish that you are authorized to act for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 Send Form 4506 to the address shown in the form instructions. 1040x tax form 2011 Taxpayer identification number. 1040x tax form 2011   A taxpayer identification number must be furnished on the decedent's returns. 1040x tax form 2011 This is usually the decedent's social security number (SSN). 1040x tax form 2011 However, a nonresident alien who is not eligible to get an SSN should have an individual taxpayer identification number (ITIN). 1040x tax form 2011 If the decedent was a nonresident alien, had neither an SSN nor an ITIN, and was not required to file a U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 income tax return for any tax year, do not apply for an ITIN. 1040x tax form 2011 You may claim a refund by filing Form 1040NR without an SSN or ITIN. 1040x tax form 2011 Necessary Documents Please attach the following documents to the return or amended return. 1040x tax form 2011 Proof of death. 1040x tax form 2011   Attach a copy of the death certificate. 1040x tax form 2011 If the Department of Defense issued DD Form 1300, Report of Casualty, you can attach that form instead of the death certificate. 1040x tax form 2011 Form 1310. 1040x tax form 2011   You must send Form 1310 with all returns and claims for refund, unless either of the following applies. 1040x tax form 2011 You are a surviving spouse filing an original or amended joint return with the decedent. 1040x tax form 2011 You are a personal representative filing an original Form 1040 or Form 1040NR for the decedent and a court certificate showing your appointment is attached to the return. 1040x tax form 2011 A personal representative is an executor or administrator of a decedent's estate, as certified or appointed by the court. 1040x tax form 2011 A copy of the decedent's will cannot be accepted as evidence that you are the personal representative. 1040x tax form 2011      If you have proof of death but do not have enough tax information to file a timely claim for a refund, file Form 1040X with Form 1310. 1040x tax form 2011 Include a statement saying an amended return will be filed as soon as the necessary tax information is available. 1040x tax form 2011 Where To File The IRS has set up a special office for processing returns and claims for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 Use one of the addresses shown below. 1040x tax form 2011 Where you file the returns or claims depends on whether you use the U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Postal Service or a private delivery service. 1040x tax form 2011 Please do not send these returns or claims to any of the addresses shown in the tax form instructions. 1040x tax form 2011 U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Postal Service. 1040x tax form 2011   If you use the U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Postal Service, file these returns and claims at the following address. 1040x tax form 2011 Internal Revenue Service P. 1040x tax form 2011 O. 1040x tax form 2011 Box 4053 Woburn, MA 01888 Private delivery service. 1040x tax form 2011   Private delivery services cannot deliver items to P. 1040x tax form 2011 O. 1040x tax form 2011 boxes. 1040x tax form 2011 If you use a private delivery service, file these returns and claims at the following address. 1040x tax form 2011 Internal Revenue Service Stop 661 310 Lowell St. 1040x tax form 2011 Andover, MA 01810 Designated private delivery services. 1040x tax form 2011   You can use the following private delivery services to file these returns and claims. 1040x tax form 2011 Airborne Express (Airborne): Overnight Air Express Service, Next Afternoon Service, and Second Day Service. 1040x tax form 2011 DHL Worldwide Express (DHL): DHL “Same Day” Service, and DHL USA Overnight. 1040x tax form 2011 Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, and FedEx 2Day. 1040x tax form 2011 United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 1040x tax form 2011 M. 1040x tax form 2011 , UPS Worldwide Express Plus, and UPS Worldwide Express. 1040x tax form 2011 The private delivery service can tell you how to get written proof of the mailing date. 1040x tax form 2011 Payments to Survivors The following section discusses the tax treatment of certain amounts received by survivors. 1040x tax form 2011 September 11th Victim Compensation Fund of 2001 Payments from the September 11th Victim Compensation Fund of 2001 are not included in income. 1040x tax form 2011 Qualified Disaster Relief Payments Qualified disaster relief payments are not included in income. 1040x tax form 2011 These payments are not subject to income tax, self-employment tax, or employment taxes (social security, Medicare, and federal unemployment taxes). 1040x tax form 2011 No withholding applies to these payments. 1040x tax form 2011 Qualified disaster relief payments include payments you receive (regardless of the source) after September 10, 2001, for the following expenses. 1040x tax form 2011 Reasonable and necessary personal, family, living, or funeral expenses incurred as a result of a terrorist attack. 1040x tax form 2011 Reasonable and necessary expenses incurred for the repair or rehabilitation of a personal residence due to a terrorist attack. 1040x tax form 2011 (A personal residence can be a rented residence or one you own. 1040x tax form 2011 ) Reasonable and necessary expenses incurred for the repair or replacement of the contents of a personal residence due to a terrorist attack. 1040x tax form 2011 Qualified disaster relief payments also include the following. 1040x tax form 2011 Payments made by common carriers (for example, American Airlines and United Airlines regarding the September 11 attacks) because of death or physical injury incurred as a result of a terrorist attack. 1040x tax form 2011 Amounts paid by a federal, state, or local government in connection with a terrorist attack to those affected by the attack. 1040x tax form 2011 Qualified disaster relief payments do not include: Insurance or other reimbursements for expenses, or Income replacement payments, such as payments of lost wages, lost business income, or unemployment compensation. 1040x tax form 2011 Disability Payments For tax years ending after September 10, 2001, disability payments for injuries incurred as a direct result of a terrorist attack directed against the United States (or its allies), whether outside or within the United States, are not included in income. 1040x tax form 2011 Death Benefits Payments received by an individual or the estate of a decedent from the employer of an employee who died as a result of the Oklahoma City or September 11 terrorist attacks, or as a result of the anthrax attacks, are not included in income. 1040x tax form 2011 Only the amount that exceeds the benefits that would have been payable if the death had occurred for a reason other than a terrorist or anthrax attack is excludable. 1040x tax form 2011 However, the exclusion does apply to incidental death benefits paid under a qualified retirement plan even if these amounts would have been payable if the death had occurred for a reason other than a terrorist or anthrax attack. 1040x tax form 2011 If you included death benefits in income on a previously filed return and they are now excludable under the above rule, file Form 1040X to amend that return. 1040x tax form 2011 For information on the period for filing Form 1040X, see Period for filing claim for credit or refund earlier under Refund of Taxes Paid. 1040x tax form 2011 If that period has expired, you are granted an extension. 1040x tax form 2011 You have until January 22, 2003, to file Form 1040X to exclude the death benefits. 1040x tax form 2011 On top of page 1 of Form 1040X, write “Extension of Limitations Under PL 107–134, sec. 1040x tax form 2011 102(b)(2). 1040x tax form 2011 ” Canceled Debt Canceled debt is not included in your income (or the income of the estate) if: You (or the estate) were liable, or became liable, for the debt of a decedent, and The debt was canceled after September 10, 2001, and before January 1, 2002, because the decedent died as a result of the September 11 attacks or anthrax attacks. 1040x tax form 2011 The lender is not required to report the canceled debt on Form 1099–C, Cancellation of Debt. 1040x tax form 2011 Payments to Survivors of Public Safety Officers If you are a survivor of a public safety officer who died in the line of duty, certain amounts you receive are not included in income. 1040x tax form 2011 Bureau of Justice Assistance payments. 1040x tax form 2011   If you are a surviving dependent of a public safety officer (law enforcement officer or firefighter) who died in the line of duty, do not include in your income the death benefit paid to you by the Bureau of Justice Assistance. 1040x tax form 2011 Government plan annuity. 1040x tax form 2011   If you receive a survivor annuity as the child or spouse (or former spouse) of a public safety officer who was killed in the line of duty, you generally do not have to include it in income. 1040x tax form 2011 This exclusion applies to the amount of the annuity based on the officer's service as a public safety officer. 1040x tax form 2011 For this purpose, the term public safety officer includes police and law enforcement officers, firefighters, and rescue squad and ambulance crews. 1040x tax form 2011 More information. 1040x tax form 2011   For more information, see Publication 559. 1040x tax form 2011 Postponed Tax Deadlines The IRS may postpone for up to 1 year certain tax deadlines of taxpayers who are affected by a terrorist attack. 1040x tax form 2011 The tax deadlines the IRS may postpone include those for filing income and employment tax returns, paying income and employment taxes, and making contributions to a traditional IRA or Roth IRA. 1040x tax form 2011 If any tax deadline is postponed, the IRS will publicize the postponement in the affected area and publish a news release, revenue ruling, revenue procedure, notice, announcement, or other guidance in the Internal Revenue Bulletin (IRB). 1040x tax form 2011 Affected taxpayers. 1040x tax form 2011   If the IRS postpones a tax deadline, the following taxpayers are eligible for the postponement. 1040x tax form 2011 Any individual whose main home is located in a covered area (defined later). 1040x tax form 2011 Any business entity or sole proprietor whose principal place of business is located in a covered area. 1040x tax form 2011 Any individual, business entity, or sole proprietor whose records needed to meet a postponed deadline are maintained in a covered area. 1040x tax form 2011 The main home or principal place of business does not have to be located in the covered area. 1040x tax form 2011 Any estate or trust whose tax records necessary to meet a postponed tax deadline are maintained in a covered area. 1040x tax form 2011 Any individual who is a relief worker affiliated with a recognized government or philanthropic organization and who is assisting in a covered area. 1040x tax form 2011 The spouse on a joint return with a taxpayer who is eligible for postponements. 1040x tax form 2011 Any other person determined by the IRS to be affected by a terrorist attack. 1040x tax form 2011 Covered area. 1040x tax form 2011   This is an area in which a terrorist attack took place and in which the IRS has decided to postpone tax deadlines for up to 1 year. 1040x tax form 2011 Abatement of interest. 1040x tax form 2011   The IRS may abate (forgive) the interest on any underpaid income tax for the length of any postponement. 1040x tax form 2011 Disaster Area Losses If your property was damaged or destroyed as a result of the September 11 attacks, you can choose to deduct your disaster loss on your 2000 return (or amended return) rather than on your 2001 return. 1040x tax form 2011 You must make this choice to deduct your loss on your 2000 return by the later of the following dates. 1040x tax form 2011 The due date (without extensions) for filing your 2001 income tax return (April 15, 2002, if you are a calendar year taxpayer). 1040x tax form 2011 The due date (with extensions) for the 2000 return. 1040x tax form 2011 For more information about disaster area losses, see Publication 547. 1040x tax form 2011 Estate Tax Reduction The federal estate tax is reduced for taxable estates of individuals who died as a result of the Oklahoma City attack, the September 11 attacks, and the anthrax attacks. 1040x tax form 2011 The estate tax is computed using a new rate schedule on page 25 of the November 2001 revision of the instructions for Form 706. 1040x tax form 2011 The estate tax is reduced by credits against the estate tax, including the unified credit and the state death tax credit. 1040x tax form 2011 These credits may reduce or eliminate the estate tax due. 1040x tax form 2011 A special rule extends until January 22, 2003, the period of time allowed to file a claim for a refund of estate taxes that have been paid. 1040x tax form 2011 Recovery from the September 11th Victim Compensation Fund. 1040x tax form 2011   The value of claims for a decedent's pain and suffering is normally included in the gross estate. 1040x tax form 2011 However, if the estate chooses to seek recovery from this fund, the IRS has determined that, in view of the unique circumstances of this situation and the high likelihood that such claims will be valued at a nominal or zero amount, the claims will be valued at zero for estate tax purposes. 1040x tax form 2011 Thus, there are no federal estate tax consequences if an estate or beneficiary receives a recovery from this fund. 1040x tax form 2011 Which estates must file a return. 1040x tax form 2011   For decedents dying in 2001, Form 706 must be filed by the executor for the estate of every U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 citizen or resident whose gross estate, plus adjusted taxable gifts and specific exemption, is more than $675,000. 1040x tax form 2011 Form 706 must be filed within 9 months after the date of decedent's death unless you receive an extension of time to file. 1040x tax form 2011 Use Form 4768, Application for Extension of Time To File a Return and/or Pay U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Estate (and Generation-Skipping Transfer) Taxes, to apply for an extension. 1040x tax form 2011 Where to file. 1040x tax form 2011   Returns on which the new rate schedule is used should be sent to the following address, which was not available when Form 706 went to print. 1040x tax form 2011 Internal Revenue Service E & G Department/Stop 824T 201 W. 1040x tax form 2011 Rivercenter Blvd. 1040x tax form 2011 Covington, KY 41011 More information. 1040x tax form 2011   For more information on the federal estate tax, see the instructions for Form 706. 1040x tax form 2011 Structured Settlement Factoring Transactions A person who acquires payment rights in a structured settlement arrangement after February 21, 2002, may be subject to a 40% excise tax unless the transfer of the payment rights was approved in advance in a qualified order. 1040x tax form 2011 The excise tax is figured on the excess of the undiscounted amount of the payments being acquired over the total amount actually paid to acquire them. 1040x tax form 2011 However, this tax will not apply to transactions entered into from February 22, 2002, to July 1, 2002, if certain requirements are met. 1040x tax form 2011 For information about these requirements, see Internal Revenue Code section 5891. 1040x tax form 2011 Worksheet B Illustrated. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1 2000 2001   2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2 $17,259 $14,295   3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3 6,123 5,250   4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4 3,532 3,109   5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5 2,591 2,141   6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions for line 2. 1040x tax form 2011 6 29,025 29,850   7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7 5,277 5,391   8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8 0 0   9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9 5,277 5,391   10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10 7,868 7,532   11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11 10,789 9,728   12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12 3,532 3,109   13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13 7,257 6,619   14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14 . 1040x tax form 2011 329 . 1040x tax form 2011 284   15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15 $2,388 $1,880   Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet B Illustrated. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1 2000 2001   2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2 $17,259 $14,295   3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3 6,123 5,250   4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4 3,532 3,109   5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5 2,591 2,141   6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions for line 2. 1040x tax form 2011 6 29,025 29,850   7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7 5,277 5,391   8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8 0 0   9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9 5,277 5,391   10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10 7,868 7,532   11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11 10,789 9,728   12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12 3,532 3,109   13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13 7,257 6,619   14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14 . 1040x tax form 2011 329 . 1040x tax form 2011 284   15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15 $2,388 $1,880   Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Illustrated Worksheets B and C A wife lost her husband in the September 11 attack on the World Trade Center. 1040x tax form 2011 They filed a joint return for 2000 and the wife chose to file a joint return as a surviving spouse for 2001. 1040x tax form 2011 The returns for 2000 and 2001 showed the following income, deductions, and tax liabilities. 1040x tax form 2011 After the husband died, his estate received income of $4,000. 1040x tax form 2011 Of that amount, $1,000 is net profit from Schedule C received before the end of 2001. 1040x tax form 2011 This net profit is exempt from income tax as explained earlier under Income received after date of death. 1040x tax form 2011 The wife files Form 1041 because the gross income of the estate for the tax year ($3,000) is $600 or more. 1040x tax form 2011 To determine how much of the husband's tax liability for 2000 and 2001 is to be forgiven, the wife completes Worksheet B. 1040x tax form 2011 She also completes Worksheet C because the forgiven tax liabilities for 2000 and 2001 (line 15 of Worksheet B) total less than $10,000. 1040x tax form 2011 To claim tax relief for 2000, the wife files Form 1040X and attaches a copy of Worksheet B. 1040x tax form 2011 To claim tax relief for 2001, she files Form 1040 and attaches copies of Worksheets B and C. 1040x tax form 2011   2000 2001 Wages (wife) $35,000 $36,000 Net profit from Schedule C, Profit or Loss From Business (husband) 25,000 22,000 Interest income (joint account) 1,000 1,100 Deduction for ½ of self-employment tax (husband) (1,766) (1,555) Standard deduction (7,350) (7,600) Personal exemptions (2) (5,600) (5,800) Taxable income $46,284 $44,145 Joint income tax liability $7,257 $6,619 Plus: Self-employment tax (husband) 3,532 3,109 Total tax liability $10,789 $9,728   2000 2001 Wages (wife) $35,000 $36,000 Net profit from Schedule C, Profit or Loss From Business (husband) 25,000 22,000 Interest income (joint account) 1,000 1,100 Deduction for ½ of self-employment tax (husband) (1,766) (1,555) Standard deduction (7,350) (7,600) Personal exemptions (2) (5,600) (5,800) Taxable income $46,284 $44,145 Joint income tax liability $7,257 $6,619 Plus: Self-employment tax (husband) 3,532 3,109 Total tax liability $10,789 $9,728 Worksheet C Illustrated. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum relief of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum relief amount. 1040x tax form 2011 Note: Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2 2,400     3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3 0     4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4 2,400     5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5 1,000     6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6 3,400     7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7 710     8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8 435     9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9 275     10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10 4,268     11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11 $4,543 12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12 $5,457 Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 Worksheet C Illustrated. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum relief of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum relief amount. 1040x tax form 2011 Note: Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2 2,400     3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3 0     4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4 2,400     5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5 1,000     6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6 3,400     7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7 710     8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8 435     9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9 275     10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10 4,268     11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11 $4,543 12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12 $5,457 Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 Additional Worksheets The following additional worksheets are provided for your convenience. 1040x tax form 2011 Worksheet A. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Return as Single, Married Filing Separately, Head of Household, or Qualifying Widow(er))         (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the total tax from the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the following taxes, if any, shown on the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 (These taxes are not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 )           a Self-employment tax. 1040x tax form 2011 3a         b Social security and Medicare tax on tip income not reported to employer. 1040x tax form 2011 3b         c Tax on excess contributions to IRAs, Coverdell education savings accounts (formerly Ed IRAs), or Archer MSAs (formerly medical savings accounts). 1040x tax form 2011 3c         d Tax on excess accumulation in qualified retirement plans. 1040x tax form 2011 3d         e Household employment taxes. 1040x tax form 2011 3e         f Uncollected social security and Medicare or RRTA tax on tips or group-term life insurance. 1040x tax form 2011 3f         g Tax on golden parachute payments. 1040x tax form 2011 3g       4 Add lines 3a through 3g. 1040x tax form 2011 4       5 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Subtract line 4 from line 2. 1040x tax form 2011 5       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 5 (including any amounts shown on line 15 of Worksheet B) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 5 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet A. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Return as Single, Married Filing Separately, Head of Household, or Qualifying Widow(er))         (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for tax forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the total tax from the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the following taxes, if any, shown on the decedent's income tax return. 1040x tax form 2011 (These taxes are not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 )           a Self-employment tax. 1040x tax form 2011 3a         b Social security and Medicare tax on tip income not reported to employer. 1040x tax form 2011 3b         c Tax on excess contributions to IRAs, Coverdell education savings accounts (formerly Ed IRAs), or Archer MSAs (formerly medical savings accounts). 1040x tax form 2011 3c         d Tax on excess accumulation in qualified retirement plans. 1040x tax form 2011 3d         e Household employment taxes. 1040x tax form 2011 3e         f Uncollected social security and Medicare or RRTA tax on tips or group-term life insurance. 1040x tax form 2011 3f         g Tax on golden parachute payments. 1040x tax form 2011 3g       4 Add lines 3a through 3g. 1040x tax form 2011 4       5 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Subtract line 4 from line 2. 1040x tax form 2011 5       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 5 (including any amounts shown on line 15 of Worksheet B) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 5 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet B. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3       4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4       5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5       6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 6       7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7       8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8       9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10       11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11       12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12       13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13       14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14       15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet B. 1040x tax form 2011 Figuring the Tax To Be Forgiven (For Decedents Who Filed a Joint Return)       (A) First Eligible Year (1994 or 2000) (B) Second Eligible Year (1995 or 2001) (C) Third Eligible Year (1996 or 2002) 1 Enter the years eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 1       2 Enter the decedent's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 2       3 Enter the decedent's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 3       4 Enter the total, if any, of the decedent's taxes not eligible for forgiveness. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 4       5 Subtract line 4 from line 3. 1040x tax form 2011 5       6 Enter the surviving spouse's taxable income. 1040x tax form 2011 Figure taxable income as if a separate return had been filed. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 6       7 Enter the surviving spouse's total tax. 1040x tax form 2011 See the instructions. 1040x tax form 2011 7       8 Enter the total, if any, of the surviving spouse's taxes listed in the instructions for line 4. 1040x tax form 2011 8       9 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Add lines 5 and 9. 1040x tax form 2011 10       11 Enter the total tax from the joint return. 1040x tax form 2011 See Table 1 on page 5 for the line number for years before 2002. 1040x tax form 2011 11       12 Add lines 4 and 8. 1040x tax form 2011 12       13 Subtract line 12 from line 11. 1040x tax form 2011 13       14 Divide line 5 by line 10. 1040x tax form 2011 Enter the result as a decimal. 1040x tax form 2011 14       15 Tax to be forgiven. 1040x tax form 2011 Multiply line 13 by line 14 and enter the result. 1040x tax form 2011 15       Note. 1040x tax form 2011 If the total of columns (A), (B), and (C) of line 15 (including any amounts shown on line 5 of Worksheet A) is less than $10,000, also complete Worksheet C. 1040x tax form 2011 Attach the computation of the tax to be forgiven or a copy of this worksheet to the decedent's final income tax return or amended tax return (Form 1040X) for each year listed on line 1. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X for an eligible year, enter the amount from line 15 above on Form 1040X in column B of line 10 as a decrease in tax. 1040x tax form 2011 The IRS will determine the amount to be refunded. 1040x tax form 2011 Worksheet C. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum tax forgiveness of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum tax forgiveness. 1040x tax form 2011 Note. 1040x tax form 2011 Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2       3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3       4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4       5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5       6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6       7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7       8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8       9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10       11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11   12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12   Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 Worksheet C. 1040x tax form 2011 Amount Treated as Tax Payment for Decedent's Last Tax Year Caution: The decedent is entitled to minimum tax forgiveness of $10,000. 1040x tax form 2011 Complete this worksheet only if the total tax forgiven for all eligible years is less than $10,000. 1040x tax form 2011 1 Minimum tax forgiveness. 1040x tax form 2011 Note. 1040x tax form 2011 Before completing lines 2–9, see Instructions for lines 2–9 of Worksheet C. 1040x tax form 2011 1 $10,000 2 Enter the taxable income from line 22 (Form 1041) 2       3 Enter the distribution deduction from line 18 (Form 1041) . 1040x tax form 2011 3       4 Add lines 2 and 3. 1040x tax form 2011 4       5 Enter exempt income received after death minus expenses allocable to exempt income. 1040x tax form 2011 (See Income received after date of death on page 5. 1040x tax form 2011 ) 5       6 Add lines 4 and 5. 1040x tax form 2011 6       7 Figure the tax on line 6 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 7       8 Figure the tax on line 4 using Schedule G (Form 1041). 1040x tax form 2011 8       9 Tax on exempt income. 1040x tax form 2011 Subtract line 8 from line 7. 1040x tax form 2011 9       10 Enter the total of columns (A)–(C) from line 5 of Worksheet A or line 15 of Worksheet B. 1040x tax form 2011 If the decedent was not required to file tax returns for the eligible tax years, enter -0-. 1040x tax form 2011 10       11 Add lines 9 and 10. 1040x tax form 2011 11   12 Additional payment allowed. 1040x tax form 2011 If line 11 is $10,000 or more, enter -0- and stop here. 1040x tax form 2011 No additional amount is allowed as a tax payment. 1040x tax form 2011 Otherwise, subtract line 11 from line 1 and enter the result. 1040x tax form 2011 12   Note. 1040x tax form 2011 The amount on line 12 is allowed as a tax payment for the decedent's last tax year (usually 1995 or 2001). 1040x tax form 2011 Attach the computation of the additional payment allowed or a copy of this worksheet to the original or amended income tax return for the decedent's last tax year. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040, include the amount from line 12 above on the “Other payments” line of the form. 1040x tax form 2011 Write "Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment" and the amount to the right of the entry space. 1040x tax form 2011 Also indicate whether a Form 1041 is being filed for the decedent's estate. 1040x tax form 2011 If filing Form 1040X, include the amount from line 12 above on Form 1040X on line 15, columns (B) and (C). 1040x tax form 2011 Write “Sec. 1040x tax form 2011 692(d)(2) Payment” on the dotted line to the left of the entry space. 1040x tax form 2011 How To Get Tax Help Special IRS assistance. 1040x tax form 2011   The IRS is providing special help for those affected by the terrorist attacks, as well as survivors and personal representatives of the victims. 1040x tax form 2011 We have set up a special toll-free number for people who may have trouble filing or paying their taxes because they were affected by the terrorist attacks, or who have other tax issues related to the attacks. 1040x tax form 2011 Call 1–866–562–5227 Monday through Friday In English–7 a. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 to 10 p. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 local time In Spanish–8 a. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 to 9:30 p. 1040x tax form 2011 m. 1040x tax form 2011 local time   The IRS web site at www. 1040x tax form 2011 irs. 1040x tax form 2011 gov has notices and other tax relief information. 1040x tax form 2011 Check it periodically for any new guidance or to see if Congress has enacted new legislation. 1040x tax form 2011   Business taxpayers affected by the attacks can e-mail their questions to corp. 1040x tax form 2011 disaster. 1040x tax form 2011 relief@irs. 1040x tax form 2011 gov. 1040x tax form 2011   For current information on Presidentially declared disaster areas, check the Federal Emergency Management Agency Web site at www. 1040x tax form 2011 fema. 1040x tax form 2011 gov. 1040x tax form 2011 Other help from the IRS. 1040x tax form 2011   You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get more information from the IRS in several ways. 1040x tax form 2011 By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. 1040x tax form 2011 Contacting your Taxpayer Advocate. 1040x tax form 2011   If you have attempted to deal with an IRS problem unsuccessfully, you should contact your Taxpayer Advocate. 1040x tax form 2011   The Taxpayer Advocate represents your interests and concerns within the IRS by protecting your rights and resolving problems that have not been fixed through normal channels. 1040x tax form 2011 While Taxpayer Advocates cannot change the tax law or make a technical tax decision, they can clear up problems that resulted from previous contacts and ensure that your case is given a complete and impartial review. 1040x tax form 2011   To contact your Taxpayer Advocate: Call the Taxpayer Advocate at 1–877–777–4778. 1040x tax form 2011 Call the IRS at 1–800–829–1040. 1040x tax form 2011 Call, write, or fax the Taxpayer Advocate office in your area. 1040x tax form 2011 Call 1–800–829–4059 if you are a TTY/TDD user. 1040x tax form 2011   For more information, see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS. 1040x tax form 2011 Free tax services. 1040x tax form 2011   To find out what services are available, get Publication 910, Guide to Free Tax Services. 1040x tax form 2011 It contains a list of free tax publications and an index of tax topics. 1040x tax form 2011 It also describes other free tax information services, including tax education and assistance programs and a list of TeleTax topics. 1040x tax form 2011 Personal computer. 1040x tax form 2011 With your personal computer and modem, you can access the IRS on the Internet at www. 1040x tax form 2011 irs. 1040x tax form 2011 gov. 1040x tax form 2011 While visiting our web site, you can: Find answers to questions you may have. 1040x tax form 2011 Download forms and publications or search for forms and pub
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Tax Relief for Victims of Hurricane Irene in North Carolina

E-file to Remain Available for Irene Victims through Oct. 31

Updated 10/11/11 to include Bladen, Columbus and Sampson counties.

Updated 9/12/11 to include Pender and Wayne counties.

Updated 9/7/11 to include Bertie, Brunswick, Camden, Chowan, Duplin, Edgecombe, Gates, Greene, Hertford, Johnston, Jones, Martin, Nash, New Hanover, Northampton, Pasquotank, Perquimans, Vance, Warren and Wilson counties.

Updated 9/2/11 to include Halifax and Lenoir counties. Also added Currituck, Onslow, Pitt and Washington counties.

NC-2011-58, Sept. 1, 2011

GREENSBORO — Victims of Hurricane Irene that began on Aug. 25, 2011 in parts of North Carolina may qualify for tax relief from the Internal Revenue Service.

The President has declared the following counties a federal disaster area: Beaufort, Bertie, Bladen, Brunswick, Camden, Carteret, Chowan, Columbus, Craven, Currituck, Dare, Duplin, Edgecombe, Gates, Greene, Halifax, Hertford, Hyde, Johnston, Jones, Lenoir, Martin, Nash, New Hanover, Northampton, Onslow, Pamlico, Pasquotank, Pender, Perquimans, Pitt, Sampson, Tyrrell, Vance, Warren, Washington, Wayne and Wilson. Individuals who reside or have a business in these counties may qualify for tax relief.

The declaration permits the IRS to postpone certain deadlines for taxpayers who reside or have a business in the disaster area. For instance, certain deadlines falling on or after Aug. 25, and on or before Oct. 31, have been postponed to Oct. 31, 2011. This includes corporations and other businesses that previously obtained an extension until Sept. 15 to file their 2010 returns, and individuals and businesses that received a similar extension until Oct. 17. It also includes the estimated tax payment for the third quarter, normally due Sept. 15.  

In addition, the IRS is waiving the failure-to-deposit penalties for employment and excise tax deposits due on or after Aug. 25, and on or before Sept. 9, as long as the deposits are made by Sept. 9, 2011.

If an affected taxpayer receives a penalty notice from the IRS, the taxpayer should call the telephone number on the notice to have the IRS abate any interest and any late filing or late payment penalties that would otherwise apply. Penalties or interest will be abated only for taxpayers who have an original or extended filing, payment or deposit due date, including an extended filing or payment due date, that falls within the postponement period.

The IRS automatically identifies taxpayers located in the covered disaster area and applies automatic filing and payment relief. But affected taxpayers who reside or have a business located outside the covered disaster area must call the IRS disaster hotline at 1-866-562-5227 to request this tax relief.

Covered Disaster Area

The counties listed above constitute a covered disaster area for purposes of Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(2) and are entitled to the relief detailed below.

Affected Taxpayers

Taxpayers considered to be affected taxpayers eligible for the postponement of time to file returns, pay taxes and perform other time-sensitive acts are those taxpayers listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(d)(1), and include individuals who live, and businesses whose principal place of business is located, in the covered disaster area. Taxpayers not in the covered disaster area, but whose records necessary to meet a deadline listed in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c) are in the covered disaster area, are also entitled to relief. In addition, all relief workers affiliated with a recognized government or philanthropic organization assisting in the relief activities in the covered disaster area and any individual visiting the covered disaster area who was killed or injured as a result of the disaster are entitled to relief.

Grant of Relief

Under section 7508A, the IRS gives affected taxpayers until Oct. 31 to file most tax returns (including individual, corporate, and estate and trust income tax returns; partnership returns, S corporation returns, and trust returns; estate, gift, and generation-skipping transfer tax returns; and employment and certain excise tax returns), or to make tax payments, including estimated tax payments, that have either an original or extended due date occurring on or after Aug. 25 and on or before Oct. 31.

The IRS also gives affected taxpayers until Oct. 31 to perform other time-sensitive actions described in Treas. Reg. § 301.7508A-1(c)(1) and Rev. Proc. 2007-56, 2007-34 I.R.B. 388 (Aug. 20, 2007), that are due to be performed on or after Aug. 25 and on or before Oct. 31.

This relief also includes the filing of Form 5500 series returns, in the manner described in section 8 of Rev. Proc. 2007-56. The relief described in section 17 of Rev. Proc. 2007-56, pertaining to like-kind exchanges of property, also applies to certain taxpayers who are not otherwise affected taxpayers and may include acts required to be performed before or after the period above.

The postponement of time to file and pay does not apply to information returns in the W-2, 1098, 1099 series, or to Forms 1042-S or 8027. Penalties for failure to timely file information returns can be waived under existing procedures for reasonable cause. Likewise, the postponement does not apply to employment and excise tax deposits. The IRS, however, will abate penalties for failure to make timely employment and excise tax deposits due on or after Aug. 25 and on or before Sept. 9 provided the taxpayer makes these deposits by Sept. 9.

Casualty Losses

Affected taxpayers in a federally declared disaster area have the option of claiming disaster-related casualty losses on their federal income tax return for either this year or last year. Claiming the loss on an original or amended return for last year will get the taxpayer an earlier refund, but waiting to claim the loss on this year’s return could result in a greater tax saving, depending on other income factors.

Individuals may deduct personal property losses that are not covered by insurance or other reimbursements. For details, see Form 4684 and its instructions.
Affected taxpayers claiming the disaster loss on last year’s return should put the Disaster Designation “North Carolina/Hurricane Irene” at the top of the form so that the IRS can expedite the processing of the refund.

Other Relief

The IRS will waive the usual fees and expedite requests for copies of previously filed tax returns for affected taxpayers. Taxpayers should put the assigned Disaster Designation in red ink at the top of Form 4506, Request for Copy of Tax Return, or Form 4506-T, Request for Transcript of Tax Return, as appropriate, and submit it to the IRS.

Affected taxpayers who are contacted by the IRS on a collection or examination matter should explain how the disaster impacts them so that the IRS can provide appropriate consideration to their case.

Taxpayers may download forms and publications from the official IRS website, irs.gov, or order them by calling 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676). The IRS toll-free number for general tax questions is 1-800-829-1040.

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The 1040x Tax Form 2011

1040x tax form 2011 4. 1040x tax form 2011   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. 1040x tax form 2011  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. 1040x tax form 2011 Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. 1040x tax form 2011  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. 1040x tax form 2011 Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. 1040x tax form 2011 Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. 1040x tax form 2011 Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. 1040x tax form 2011 Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. 1040x tax form 2011 La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. 1040x tax form 2011 Impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. 1040x tax form 2011 Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. 1040x tax form 2011 El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. 1040x tax form 2011 Este capítulo trata sobre estos dos métodos. 1040x tax form 2011 Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. 1040x tax form 2011 y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. 1040x tax form 2011 También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). 1040x tax form 2011 Multa por pago insuficiente. 1040x tax form 2011 Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. 1040x tax form 2011 El IRS usualmente puede calcularle esta multa. 1040x tax form 2011 Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. 1040x tax form 2011 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. 1040x tax form 2011 Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. 1040x tax form 2011 Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. 1040x tax form 2011 Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. 1040x tax form 2011 Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. 1040x tax form 2011 También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040x tax form 2011 Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040x tax form 2011 Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. 1040x tax form 2011 Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. 1040x tax form 2011 Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. 1040x tax form 2011 Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040x tax form 2011 Militares jubilados. 1040x tax form 2011   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. 1040x tax form 2011 Trabajadores domésticos. 1040x tax form 2011   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. 1040x tax form 2011 Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). 1040x tax form 2011   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. 1040x tax form 2011 Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040x tax form 2011 Trabajadores agrícolas. 1040x tax form 2011   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. 1040x tax form 2011 Pagos de sueldo diferenciales. 1040x tax form 2011   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. 1040x tax form 2011 Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. 1040x tax form 2011 Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. 1040x tax form 2011   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. 1040x tax form 2011 Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. 1040x tax form 2011 La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. 1040x tax form 2011 Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. 1040x tax form 2011 Cuántos descuentos para retención reclama usted. 1040x tax form 2011 (Cada descuento reduce la cantidad a retener). 1040x tax form 2011 Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. 1040x tax form 2011 Por si está reclamando una exención de retención en 2014. 1040x tax form 2011 Vea Exención de la Retención , más adelante. 1040x tax form 2011 Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. 1040x tax form 2011 Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. 1040x tax form 2011 Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. 1040x tax form 2011 Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. 1040x tax form 2011 Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. 1040x tax form 2011 Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. 1040x tax form 2011   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. 1040x tax form 2011 No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. 1040x tax form 2011 Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. 1040x tax form 2011 Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. 1040x tax form 2011 Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. 1040x tax form 2011 Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. 1040x tax form 2011   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. 1040x tax form 2011 Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. 1040x tax form 2011 Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. 1040x tax form 2011 Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. 1040x tax form 2011 Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. 1040x tax form 2011 Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. 1040x tax form 2011 Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. 1040x tax form 2011 Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. 1040x tax form 2011 Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. 1040x tax form 2011 Dichas hojas de trabajo son para su documentación. 1040x tax form 2011 No se las dé a su empleador. 1040x tax form 2011 Empleos múltiples. 1040x tax form 2011   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. 1040x tax form 2011 No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. 1040x tax form 2011 Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. 1040x tax form 2011 Personas casadas. 1040x tax form 2011   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. 1040x tax form 2011 Utilice un solo juego de hojas de trabajo. 1040x tax form 2011 Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. 1040x tax form 2011   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. 1040x tax form 2011 Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. 1040x tax form 2011   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. 1040x tax form 2011 Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. 1040x tax form 2011   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. 1040x tax form 2011 Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. 1040x tax form 2011   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. 1040x tax form 2011 Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. 1040x tax form 2011 Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. 1040x tax form 2011   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. 1040x tax form 2011 Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). 1040x tax form 2011 Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. 1040x tax form 2011 Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. 1040x tax form 2011 Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. 1040x tax form 2011 Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. 1040x tax form 2011 Tiene más de un empleo a la vez. 1040x tax form 2011 Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040x tax form 2011 Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. 1040x tax form 2011 Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. 1040x tax form 2011 Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 Trabaja sólo durante una parte del año. 1040x tax form 2011 Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. 1040x tax form 2011 Método de salarios acumulados. 1040x tax form 2011   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. 1040x tax form 2011 Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. 1040x tax form 2011 Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. 1040x tax form 2011   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. 1040x tax form 2011 ) desde el principio del año. 1040x tax form 2011 Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. 1040x tax form 2011 Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. 1040x tax form 2011 Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x tax form 2011 Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. 1040x tax form 2011 irs. 1040x tax form 2011 gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. 1040x tax form 2011 Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. 1040x tax form 2011 Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. 1040x tax form 2011 Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040x tax form 2011   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. 1040x tax form 2011   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. 1040x tax form 2011 La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. 1040x tax form 2011 Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. 1040x tax form 2011 Devolución del impuesto retenido. 1040x tax form 2011   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040x tax form 2011 El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. 1040x tax form 2011 En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. 1040x tax form 2011   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. 1040x tax form 2011 Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. 1040x tax form 2011 Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. 1040x tax form 2011 Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. 1040x tax form 2011 La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. 1040x tax form 2011 Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. 1040x tax form 2011 Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. 1040x tax form 2011 Estudiantes. 1040x tax form 2011   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. 1040x tax form 2011 Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. 1040x tax form 2011 Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. 1040x tax form 2011 Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. 1040x tax form 2011   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. 1040x tax form 2011 No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. 1040x tax form 2011 En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Cómo reclamar una exención de la retención. 1040x tax form 2011   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 No complete las líneas 5 ni 6. 1040x tax form 2011 Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. 1040x tax form 2011   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. 1040x tax form 2011 Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. 1040x tax form 2011   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. 1040x tax form 2011 La exención será válida únicamente por un año. 1040x tax form 2011   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. 1040x tax form 2011 Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. 1040x tax form 2011 El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. 1040x tax form 2011 No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. 1040x tax form 2011 Remuneraciones por gastos del empleado. 1040x tax form 2011   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. 1040x tax form 2011   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. 1040x tax form 2011   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040x tax form 2011 Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. 1040x tax form 2011 No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. 1040x tax form 2011 La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. 1040x tax form 2011 Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. 1040x tax form 2011 Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. 1040x tax form 2011 Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x tax form 2011 Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. 1040x tax form 2011 Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. 1040x tax form 2011 No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. 1040x tax form 2011 No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. 1040x tax form 2011 Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. 1040x tax form 2011 Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. 1040x tax form 2011 Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. 1040x tax form 2011   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. 1040x tax form 2011 Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. 1040x tax form 2011 Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. 1040x tax form 2011 Salario insuficiente para pagar los impuestos. 1040x tax form 2011   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. 1040x tax form 2011 Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. 1040x tax form 2011 Propinas asignadas. 1040x tax form 2011   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. 1040x tax form 2011 La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. 1040x tax form 2011 Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. 1040x tax form 2011 Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. 1040x tax form 2011 Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. 1040x tax form 2011 Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. 1040x tax form 2011 Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. 1040x tax form 2011 Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. 1040x tax form 2011 Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. 1040x tax form 2011 Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. 1040x tax form 2011 Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. 1040x tax form 2011 Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. 1040x tax form 2011 Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. 1040x tax form 2011 Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. 1040x tax form 2011 Vea Formulario W-4S , más adelante. 1040x tax form 2011 Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. 1040x tax form 2011 Convenios sindicales. 1040x tax form 2011   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. 1040x tax form 2011 Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. 1040x tax form 2011 Formulario W-4S. 1040x tax form 2011   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. 1040x tax form 2011 Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. 1040x tax form 2011 Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. 1040x tax form 2011   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. 1040x tax form 2011 Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. 1040x tax form 2011 Impuesto estimado. 1040x tax form 2011   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. 1040x tax form 2011 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040x tax form 2011 Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. 1040x tax form 2011 Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. 1040x tax form 2011 La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. 1040x tax form 2011 Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). 1040x tax form 2011 La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. 1040x tax form 2011 Información adicional. 1040x tax form 2011    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. 1040x tax form 2011 Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. 1040x tax form 2011 Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. 1040x tax form 2011 Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. 1040x tax form 2011 Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. 1040x tax form 2011 No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. 1040x tax form 2011 Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. 1040x tax form 2011 Excepción. 1040x tax form 2011   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. 1040x tax form 2011 No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. 1040x tax form 2011 Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x tax form 2011 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040x tax form 2011 Formulario W-2G. 1040x tax form 2011   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. 1040x tax form 2011 Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. 1040x tax form 2011 Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. 1040x tax form 2011 Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040x tax form 2011 Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. 1040x tax form 2011 De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. 1040x tax form 2011 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x tax form 2011 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040x tax form 2011 Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. 1040x tax form 2011 Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 C. 1040x tax form 2011 1421 et. 1040x tax form 2011 seq. 1040x tax form 2011 ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. 1040x tax form 2011 Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040x tax form 2011 Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x tax form 2011 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040x tax form 2011 Información adicional. 1040x tax form 2011   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. 1040x tax form 2011 Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. 1040x tax form 2011 Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. 1040x tax form 2011 Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. 1040x tax form 2011 Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 1040x tax form 2011 En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). 1040x tax form 2011 Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. 1040x tax form 2011 No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. 1040x tax form 2011 Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. 1040x tax form 2011 El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. 1040x tax form 2011 El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. 1040x tax form 2011 Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. 1040x tax form 2011 El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. 1040x tax form 2011 Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040x tax form 2011 Multas. 1040x tax form 2011   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. 1040x tax form 2011 La multa civil es $500. 1040x tax form 2011 La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. 1040x tax form 2011 Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. 1040x tax form 2011 Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. 1040x tax form 2011 Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. 1040x tax form 2011 Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. 1040x tax form 2011 Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040x tax form 2011 Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. 1040x tax form 2011 Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. 1040x tax form 2011 Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. 1040x tax form 2011 Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Pagos de impuesto estimado no requeridos. 1040x tax form 2011   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. 1040x tax form 2011 Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. 1040x tax form 2011 Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. 1040x tax form 2011   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. 1040x tax form 2011 Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. 1040x tax form 2011 Regla general. 1040x tax form 2011   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. 1040x tax form 2011 Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). 1040x tax form 2011 Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. 1040x tax form 2011    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. 1040x tax form 2011 Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. 1040x tax form 2011   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. 1040x tax form 2011 Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. 1040x tax form 2011 Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040x tax form 2011 Extranjeros. 1040x tax form 2011   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. 1040x tax form 2011 Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. 1040x tax form 2011 UU. 1040x tax form 2011 para las personas extranjeras no residentes), en inglés. 1040x tax form 2011   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. 1040x tax form 2011 Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. 1040x tax form 2011 Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. 1040x tax form 2011 S. 1040x tax form 2011 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. 1040x tax form 2011 UU. 1040x tax form 2011 para extranjeros), en inglés. 1040x tax form 2011 Contribuyentes casados. 1040x tax form 2011   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. 1040x tax form 2011   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. 1040x tax form 2011   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). 1040x tax form 2011   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. 1040x tax form 2011 El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. 1040x tax form 2011 Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. 1040x tax form 2011   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. 1040x tax form 2011 Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040x tax form 2011 Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. 1040x tax form 2011   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. 1040x tax form 2011 Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040x tax form 2011   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. 1040x tax form 2011 Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. 1040x tax form 2011 José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. 1040x tax form 2011 Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. 1040x tax form 2011 Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. 1040x tax form 2011 José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. 1040x tax form 2011 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. 1040x tax form 2011 6%) $ 5,594   Figura 4-A. 1040x tax form 2011 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. 1040x tax form 2011 Figura 4−A. 1040x tax form 2011 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. 1040x tax form 2011 Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. 1040x tax form 2011 Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. 1040x tax form 2011 Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). 1040x tax form 2011 Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. 1040x tax form 2011 Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. 1040x tax form 2011 gov/espanol. 1040x tax form 2011 Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. 1040x tax form 2011 Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. 1040x tax form 2011 Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. 1040x tax form 2011   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. 1040x tax form 2011     Del 1 de sept. 1040x tax form 2011 al 31 de dic. 1040x tax form 2011 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . 1040x tax form 2011 Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. 1040x tax form 2011   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. 1040x tax form 2011 Pago para enero. 1040x tax form 2011   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. 1040x tax form 2011 Contribuyentes según año fiscal. 1040x tax form 2011   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. 1040x tax form 2011 Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. 1040x tax form 2011 Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. 1040x tax form 2011 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. 1040x tax form 2011 Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. 1040x tax form 2011 Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. 1040x tax form 2011 Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. 1040x tax form 2011    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. 1040x tax form 2011 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. 1040x tax form 2011 El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. 1040x tax form 2011 Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. 1040x tax form 2011     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. 1040x tax form 2011   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. 1040x tax form 2011 Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. 1040x tax form 2011 Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. 1040x tax form 2011 Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x tax form 2011 Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040x tax form 2011 Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. 1040x tax form 2011 Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. 1040x tax form 2011   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. 1040x tax form 2011 Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. 1040x tax form 2011 Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. 1040x tax form 2011 Cambio en el impuesto estimado. 1040x tax form 2011   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. 1040x tax form 2011 Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. 1040x tax form 2011 Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. 1040x tax form 2011 Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. 1040x tax form 2011 Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. 1040x tax form 2011 Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. 1040x tax form 2011 Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040x tax form 2011 Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. 1040x tax form 2011 Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. 1040x tax form 2011 Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. 1040x tax form 2011 No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. 1040x tax form 2011 Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. 1040x tax form 2011 Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. 1040x tax form 2011 Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x tax form 2011 Tarjeta de crédito o débito. 1040x tax form 2011 Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. 1040x tax form 2011 irs. 1040x tax form 2011 gov/e-pay. 1040x tax form 2011 Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. 1040x tax form 2011 Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x tax form 2011 Tarjeta de crédito o débito. 1040x tax form 2011 Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). 1040x tax form 2011 Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. 1040x tax form 2011 Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. 1040x tax form 2011 Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. 1040x tax form 2011 El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. 1040x tax form 2011 WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. 1040x tax form 2011 payUSAtax. 1040x tax form 2011 com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. 1040x tax form 2011 officialpayments. 1040x tax form 2011 com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. 1040x tax form 2011 PAY1040. 1040x tax form 2011 com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. 1040x tax form 2011 irs. 1040x tax form 2011 gov/e-pay. 1040x tax form 2011 Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040x tax form 2011 Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. 1040x tax form 2011 El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. 1040x tax form 2011 El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. 1040x tax form 2011 Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. 1040x tax form 2011 Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. 1040x tax form 2011 Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. 1040x tax form 2011 Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. 1040x tax form 2011 gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. 1040x tax form 2011 Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. 1040x tax form 2011 No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. 1040x tax form 2011 Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped