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1040x 2010 form 25. 1040x 2010 form   Pérdidas por Hecho Fortuito y Robo no Relacionadas con los Negocios Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Hecho FortuitoMascota de la familia. 1040x 2010 form Deterioro progresivo. 1040x 2010 form Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. 1040x 2010 form Robo Pérdidas de Depósitos Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaDisminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Límites de la DeducciónRegla de los $100 Regla del 10% Cuándo Declarar Ganancias y PérdidasPérdidas en Zonas de Desastre Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Qué Hay de Nuevo Nueva Sección C en el Formulario 4684 para esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). 1040x 2010 form  La Sección C del Formulario 4684 (disponible en inglés) es nueva para el año 2013. 1040x 2010 form Usted debe completar la Sección C si está reclamando una deducción de pérdida por robo debido a un esquema de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type scheme) y estará usando el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58. 1040x 2010 form La Sección C del Formulario 4864 reemplaza el Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. 1040x 2010 form No necesita completar el Anexo A. 1040x 2010 form Para más información, vea Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes) en este capítulo. 1040x 2010 form Introduction Este capítulo explica el trato tributario de pérdidas personales (no relacionadas con los negocios o las inversiones) por hecho fortuito, pérdidas por robo y pérdidas en depósitos. 1040x 2010 form Este capítulo también presenta los siguientes temas: Cómo calcular el monto de su pérdida. 1040x 2010 form Cómo considerar seguros y otros reembolsos que reciba. 1040x 2010 form Límites de la deducción. 1040x 2010 form Cuándo y cómo declarar la ocurrencia de un hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Formularios que tiene que presentar. 1040x 2010 form    Si es víctima de un hecho fortuito o robo, tiene que presentar el Formulario 4684, en inglés. 1040x 2010 form Asimismo, tiene que presentar por lo menos uno de los siguientes formularios, todos en inglés: Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas). 1040x 2010 form Anexo D (Formulario 1040), Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital). 1040x 2010 form Expropiaciones forzosas. 1040x 2010 form   Para obtener información sobre expropiaciones de propiedad, vea Involuntary Conversions (Conversiones involuntarias) en el capítulo 1 de la Publicación 544, Sales and other Disposition of Assets (Ventas y otras enajenaciones de bienes), en inglés. 1040x 2010 form Registro para el cálculo de pérdidas por hecho fortuito y robo. 1040x 2010 form    La Publicación 584SP está a su disposición para ayudarle a hacer una lista de artículos de propiedad personal que hayan sido robados o hayan sufrido daños, y luego calcular su pérdida. 1040x 2010 form En dicha publicación se incluyen tablas para ayudarle a calcular el monto de las pérdidas de su casa, artículos del hogar y sus vehículos motorizados. 1040x 2010 form Pérdidas relacionadas con negocios o inversiones. 1040x 2010 form   Para obtener información sobre pérdidas de propiedad de un negocio o de generación de ingresos debido a hechos fortuitos o robo, vea la Publicación 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. 1040x 2010 form Useful Items - You may want to see: Publicación 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 547(SP) Hechos Fortuitos, Desastres y Robos 584SP Registro de Pérdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de uso personal)  Formulario (e Instrucciones) Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés 4684 Casualties and Thefts (Hechos fortuitos y robos), en inglés Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, la destrucción o la pérdida de propiedad ocasionados por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. 1040x 2010 form Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. 1040x 2010 form Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. 1040x 2010 form Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. 1040x 2010 form Pérdidas deducibles. 1040x 2010 form   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). 1040x 2010 form Terremotos. 1040x 2010 form Incendios (vea las excepciones en el tema Pérdidas no deducibles , que aparece a continuación). 1040x 2010 form Inundaciones. 1040x 2010 form Demolición o reubicación de una vivienda poco segura por orden del gobierno debido a un desastre, como se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Hundimientos (derrumbes) de minas. 1040x 2010 form Naufragios. 1040x 2010 form Estallidos supersónicos. 1040x 2010 form Tormentas, incluidos huracanes y tornados. 1040x 2010 form Ataques terroristas. 1040x 2010 form Vandalismo. 1040x 2010 form Erupciones volcánicas. 1040x 2010 form Pérdidas no deducibles. 1040x 2010 form   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por los siguientes factores: El quiebre accidental de artículos como, por ejemplo, vasos o vajilla fina en condiciones normales. 1040x 2010 form Una mascota de la familia (se explica más adelante). 1040x 2010 form Un incendio si usted, por voluntad propia, lo prendió o le pagó a alguien para que lo prendiera. 1040x 2010 form Un accidente automovilístico si éste fue causado por su propia negligencia o acto voluntario. 1040x 2010 form Esto también es aplicable si el acto o negligencia de alguna persona que actuaba en nombre suyo fue causa del accidente. 1040x 2010 form Deterioro progresivo (explicado más adelante). 1040x 2010 form Mascota de la familia. 1040x 2010 form   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. 1040x 2010 form Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. 1040x 2010 form Deterioro progresivo. 1040x 2010 form    La pérdida de propiedad por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. 1040x 2010 form Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. 1040x 2010 form A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. 1040x 2010 form El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. 1040x 2010 form Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. 1040x 2010 form La mayoría de las pérdidas de propiedad por motivo de sequía. 1040x 2010 form Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. 1040x 2010 form Daño por termitas o polillas. 1040x 2010 form El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas, causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. 1040x 2010 form Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. 1040x 2010 form Daños ocasionados por paneles de yeso (drywall) corrosivos. 1040x 2010 form   Conforme a un procedimiento especial, es posible que pueda reclamar una deducción por pérdidas fortuitas si su vivienda y sus electrodomésticos quedaron dañados por paneles de yeso corrosivos y usted pagó los costos para reparar dichos bienes. 1040x 2010 form Para información adicional, vea la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o propiedad con la intención de privar al dueño de éstos. 1040x 2010 form Tomar la propiedad tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. 1040x 2010 form No es necesario indicar una condena por robo. 1040x 2010 form Un robo incluye tomar dinero o propiedad a través de los siguientes medios: Chantaje. 1040x 2010 form Escalamiento (violación de domicilio). 1040x 2010 form Malversación. 1040x 2010 form Extorsión. 1040x 2010 form Secuestro para exigir rescate. 1040x 2010 form Hurto. 1040x 2010 form Robo. 1040x 2010 form Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. 1040x 2010 form Disminución del valor de mercado de acciones. 1040x 2010 form   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. 1040x 2010 form Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. 1040x 2010 form Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040), en inglés. 1040x 2010 form Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. 1040x 2010 form Propiedad extraviada o perdida. 1040x 2010 form   La simple desaparición de dinero o propiedad no constituye un robo. 1040x 2010 form Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de propiedad puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. 1040x 2010 form Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en una sección anterior. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Se cierra una puerta de su automóvil accidentalmente en su mano y rompe el engaste de su anillo de diamante. 1040x 2010 form El diamante se cae del anillo y nunca lo pudo encontrar. 1040x 2010 form La pérdida del diamante es un hecho fortuito. 1040x 2010 form Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). 1040x 2010 form   Si sufrió una pérdida por un esquema de inversión de tipo Ponzi, vea: la Resolución Administrativa Tributaria (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. 1040x 2010 form R. 1040x 2010 form B. 1040x 2010 form 735 (disponible en el sitio www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/irb/2009-14_IRB/ar07. 1040x 2010 form html). 1040x 2010 form el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. 1040x 2010 form R. 1040x 2010 form B. 1040x 2010 form 749 (disponible en el sitio www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/irb/2009-14_IRB/ar11. 1040x 2010 form html). 1040x 2010 form el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. 1040x 2010 form R. 1040x 2010 form B. 1040x 2010 form 849 (disponible en el sitio www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/irb/2011-50_IRB/ar11. 1040x 2010 form html). 1040x 2010 form Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. 1040x 2010 form No complete las líneas 19 a la 27. 1040x 2010 form La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. 1040x 2010 form No necesita completar el Anexo A. 1040x 2010 form Para información adicional, vea la orden reglamentaria sobre impuestos y los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las Instrucciones para el Formulario 4684. 1040x 2010 form   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. 1040x 2010 form Pérdidas de Depósitos Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, una cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). 1040x 2010 form Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. 1040x 2010 form Pérdida ordinaria. 1040x 2010 form Deuda incobrable no relacionada con los negocios. 1040x 2010 form Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. 1040x 2010 form   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria, cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución financiera insolvente o en quiebra. 1040x 2010 form Generalmente puede escoger esta opción cuando presente su declaración de impuestos para ese año y es aplicable a todas las pérdidas en depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. 1040x 2010 form Si trata la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. 1040x 2010 form Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea superior a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. 1040x 2010 form Una vez que haya tomado esta opción, no puede cambiarla sin autorización del IRS. 1040x 2010 form   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 1040x 2010 form La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos toda ganancia que espere recibir de algún seguro estatal. 1040x 2010 form El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040x 2010 form No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. 1040x 2010 form Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. 1040x 2010 form   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. 1040x 2010 form Cómo hacer la declaración. 1040x 2010 form   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. 1040x 2010 form Si escoge: Pérdida por hecho fortuito — declárela primero en el Formulario 4684 y luego en el Anexo A del Formulario 1040, ambos en inglés. 1040x 2010 form Pérdida ordinaria — declárela en el Anexo A del Formulario 1040 como una deducción miscelánea detallada. 1040x 2010 form Deuda incobrable no relacionada con los negocios — declárela primero en el Formulario 8949 y luego en el Anexo D del Formulario 1040, ambos en inglés. 1040x 2010 form Información adicional. 1040x 2010 form   Para más información, vea la sección titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para pérdidas de depósitos en instituciones financieras insolventes o en quiebra) en las instrucciones del Formulario 4684 o Deposit in Insolvent or Bankrupt Financial Institution (Depósito en una institución financiera insolvente o en quiebra) en la Publicación 550, ambas en inglés. 1040x 2010 form Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o una pérdida por robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. 1040x 2010 form También tiene que poder justificar la cantidad que declare como deducción. 1040x 2010 form Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. 1040x 2010 form   Para deducir una pérdida por hecho fortuito, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. 1040x 2010 form ) y la fecha en que ocurrió. 1040x 2010 form Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. 1040x 2010 form Que usted era dueño de la propiedad o, si la alquilaba de otra persona, que usted tenía la responsabilidad contractual hacia el dueño por los daños. 1040x 2010 form Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. 1040x 2010 form Comprobación de las pérdidas por robo. 1040x 2010 form   Para deducir una pérdida por robo, sus datos deben mostrar todo lo siguiente: La fecha en la que descubrió que su propiedad había desaparecido. 1040x 2010 form Que su propiedad fue robada. 1040x 2010 form Que usted era el dueño de dicha propiedad. 1040x 2010 form Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. 1040x 2010 form Es importante que tenga la documentación necesaria que demuestre el monto de la deducción. 1040x 2010 form Si no tiene documentos que corroboran dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. 1040x 2010 form Cómo Calcular una Pérdida Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de la propiedad antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Determine la baja del valor justo de mercado de la propiedad a causa del hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de todo otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. 1040x 2010 form En el caso de propiedad para uso personal y propiedad utilizada durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. 1040x 2010 form Ganancias por reembolsos. 1040x 2010 form   Tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de la propiedad. 1040x 2010 form Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de la propiedad es menor que la base ajustada. 1040x 2010 form Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. 1040x 2010 form Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Propiedad alquilada. 1040x 2010 form   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. 1040x 2010 form Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. 1040x 2010 form La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Valor justo de mercado de la propiedad robada. 1040x 2010 form   El valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene la propiedad. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. 1040x 2010 form Ésta es la base ajustada de esa propiedad. 1040x 2010 form Este año, le robaron los dólares de plata. 1040x 2010 form El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. 1040x 2010 form Su pérdida por robo es $150. 1040x 2010 form Propiedad robada recuperada. 1040x 2010 form   La propiedad robada recuperada es propiedad suya que le fue robada y posteriormente devuelta a usted. 1040x 2010 form Si recupera propiedad después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la base ajustada más baja de la propiedad (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fuera robada hasta el momento en que se recuperó. 1040x 2010 form Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. 1040x 2010 form   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. 1040x 2010 form Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo su impuesto. 1040x 2010 form Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. 1040x 2010 form Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que se Deben Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o un robo, por lo general, necesita una tasación competente. 1040x 2010 form No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. 1040x 2010 form Tasación. 1040x 2010 form   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. 1040x 2010 form El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda baja general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. 1040x 2010 form Esta información es necesaria para limitar toda deducción de la pérdida real que se originó por el daño a la propiedad. 1040x 2010 form   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. 1040x 2010 form El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. 1040x 2010 form El método de tasación que utilice el tasador. 1040x 2010 form    Para establecer la cantidad de su pérdida por desastre debido a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, quizá podría utilizar una tasación obtenida para un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal). 1040x 2010 form Para obtener más información sobre desastres, vea la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Costo de limpieza y reparaciones. 1040x 2010 form   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. 1040x 2010 form Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. 1040x 2010 form Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de las reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado, si cumple con todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. 1040x 2010 form Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior a que ocurriera el hecho fortuito. 1040x 2010 form La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. 1040x 2010 form Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. 1040x 2010 form El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. 1040x 2010 form Jardines. 1040x 2010 form   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. 1040x 2010 form Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos el valor de todo artículo salvado que haya recibido. 1040x 2010 form Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. 1040x 2010 form Volver a plantar si es necesario para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. 1040x 2010 form Valor de automóviles. 1040x 2010 form    Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. 1040x 2010 form Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor. 1040x 2010 form Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales de su zona. 1040x 2010 form Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. 1040x 2010 form La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo normalmente no es un cálculo de su valor real. 1040x 2010 form Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado— Aspectos que no se Deben Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. 1040x 2010 form Costos de protección. 1040x 2010 form   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. 1040x 2010 form   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. 1040x 2010 form Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. 1040x 2010 form Excepción. 1040x 2010 form   Los gastos en los que incurrió en relación a pagos calificados de mitigación de desastres no se pueden añadir a la base de la propiedad, ni deducirse como gastos de negocio. 1040x 2010 form Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Gastos imprevistos. 1040x 2010 form   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o de alquilar un automóvil, no constituyen parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Costo de reposición. 1040x 2010 form   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Valor sentimental. 1040x 2010 form   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. 1040x 2010 form Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, limitado por su base ajustada en dichos bienes. 1040x 2010 form Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. 1040x 2010 form   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. 1040x 2010 form Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. 1040x 2010 form Sin embargo, si su hogar se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Costos de fotografías y tasaciones. 1040x 2010 form    Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. 1040x 2010 form También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. 1040x 2010 form   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasación en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado — Aspectos que se Deben Tener en Cuenta. 1040x 2010 form   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. 1040x 2010 form Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). 1040x 2010 form Para más información acerca de las deducciones misceláneas, vea el capítulo 28. 1040x 2010 form Base Ajustada La base ajustada es el grado de inversión (o base) que usted tiene en los bienes (normalmente el costo) que posee, el cual se ve aumentado o disminuido por varios acontecimientos, como mejoras y pérdidas por hecho fortuito. 1040x 2010 form Para más información, vea el cápitulo 13. 1040x 2010 form Seguro y Otros Reembolsos Si recibe un pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso cuando calcule su pérdida. 1040x 2010 form No tendrá pérdida por hechos fortuitos o por robo en la medida en que se le reembolse. 1040x 2010 form Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. 1040x 2010 form Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. 1040x 2010 form Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . 1040x 2010 form En caso de no presentar una reclamación de reembolso. 1040x 2010 form   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una reclamación de reembolso de la pérdida. 1040x 2010 form De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Sin embargo, la porción de la pérdida que no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un monto deducible). 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. 1040x 2010 form Como su seguro no cubrió los primeros $1,000 de un choque automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a los límites de la deducción que se explican más adelante). 1040x 2010 form Esto es cierto aun si no presenta una reclamación de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro bajo ninguna circunstancia le hubiera reembolsado la suma deducible. 1040x 2010 form Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. 1040x 2010 form A continuación se examinan otros tipos de reembolsos. 1040x 2010 form Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. 1040x 2010 form Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 1040x 2010 form   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia del empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o reponer bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. 1040x 2010 form Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para reponer los bienes destruidos o dañados. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. 1040x 2010 form El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. 1040x 2010 form Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. 1040x 2010 form Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. 1040x 2010 form Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones a su casa. 1040x 2010 form Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. 1040x 2010 form Por lo tanto, su pérdida por hechos fortuitos antes de aplicar los límites de la deducción (que se examinan más adelante) es de $6,000. 1040x 2010 form Regalos en efectivo. 1040x 2010 form   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo, y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. 1040x 2010 form Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Su vivienda fue dañada por un huracán. 1040x 2010 form Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. 1040x 2010 form Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. 1040x 2010 form No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. 1040x 2010 form Como era una donación excluible de su ingreso, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos de su casa dañada. 1040x 2010 form Pagos del seguro por gastos de manutención. 1040x 2010 form   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. 1040x 2010 form Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que éste ocurra. 1040x 2010 form Inclusión en los ingresos. 1040x 2010 form   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. 1040x 2010 form Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. 1040x 2010 form Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. 1040x 2010 form Vea Pagos calificados para mitigación de desastres bajo Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. 1040x 2010 form Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. 1040x 2010 form Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: Alquiler de una vivienda adecuada. 1040x 2010 form Transporte. 1040x 2010 form Alimentos. 1040x 2010 form Servicios públicos. 1040x 2010 form Servicios misceláneos. 1040x 2010 form Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y alojarse en un motel. 1040x 2010 form Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. 1040x 2010 form Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. 1040x 2010 form Normalmente paga $200 al mes en alimentación. 1040x 2010 form Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. 1040x 2010 form Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para cubrir sus gastos de manutención. 1040x 2010 form Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1) Pagos del seguro para gastos de manutención $1,100 2) Gastos reales durante el mes en que no puede vivir en su casa debido al incendio 1,600   3) Gastos normales de manutención 725   4) Aumento temporal de los gastos de manutención:  Reste la línea 3 de la línea 2 875 5) Cantidad del pago que se puede incluir en el ingreso: Reste la línea 4  de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. 1040x 2010 form   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso para el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. 1040x 2010 form En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. 1040x 2010 form Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. 1040x 2010 form Esta cantidad se incluye como ingresos en el Formulario 1040 de 2012. 1040x 2010 form Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. 1040x 2010 form Asistencia en caso de desastre. 1040x 2010 form   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que usted reciba no reducen su monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. 1040x 2010 form Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal no son ingresos tributables en su caso. 1040x 2010 form Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. 1040x 2010 form Por lo general, los subsidios de asistencia en casos de desastre y los pagos para atenuar desastres que reúnen los requisitos y que se reciban conforme a la Robert T. 1040x 2010 form Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act (Ley Robert T. 1040x 2010 form Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y de Emergencia) o al National Flood Insurance Act (Ley del Seguro Nacional en caso de Inundaciones) (según vigente el 15 de abril de 2005) no se incluyen en sus ingresos. 1040x 2010 form Vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hechos fortuitos o robo utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual reciba su reembolso real. 1040x 2010 form Esta sección explica el ajuste que podría verse obligado a hacer. 1040x 2010 form Reembolso real menor a la cantidad esperada. 1040x 2010 form   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un choque con otro automóvil. 1040x 2010 form El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. 1040x 2010 form Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. 1040x 2010 form Usted no tuvo una pérdida deducible durante el 2012. 1040x 2010 form En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. 1040x 2010 form Sin embargo, en el mes de julio se hizo evidente que no podría cobrar cantidad alguna del otro conductor. 1040x 2010 form Puede deducir la pérdida en 2013 conforme a los límites explicados más adelante. 1040x 2010 form Reembolso real mayor a la cantidad esperada. 1040x 2010 form   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor que la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el monto adicional del reembolso en sus ingresos del año en que lo recibió. 1040x 2010 form No obstante, si alguna parte de la deducción original no redujo su impuesto para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. 1040x 2010 form No vuelva a calcular su impuesto para el año en que solicitó la deducción. 1040x 2010 form Para más información, vea Recuperación de Fondos en el capítulo 12. 1040x 2010 form Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. 1040x 2010 form Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. 1040x 2010 form Vea Cómo Calcular una Ganancia en la Publicación 547(SP) para más información sobre cómo tratar una ganancia proveniente del reembolso de un hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Reembolso real por la cantidad esperada. 1040x 2010 form   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. 1040x 2010 form Las reparaciones de su automóvil costaron $950. 1040x 2010 form Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra choques. 1040x 2010 form Su compañía de seguros aceptó reembolsarle la cantidad correspondiente al resto de los daños. 1040x 2010 form Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. 1040x 2010 form Debido a la regla de los $100 (tratada más adelante bajo Límites de la Deducción ), no puede deducir los $100 que pagó como suma deducible. 1040x 2010 form Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. 1040x 2010 form Un Solo Hecho Fortuito en Bienes Múltiples Bienes muebles. 1040x 2010 form   Los bienes muebles son todos aquéllos que no sean bienes raíces. 1040x 2010 form Si le roban bienes muebles, o si un hecho fortuito los daña o los destruye, tendrá que calcular la pérdida de cada artículo por separado. 1040x 2010 form Luego combine dichas pérdidas para calcular el total de su pérdida procedente de aquel hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Un incendio en su casa destruyó una silla tapizada, una alfombra oriental y una mesa antigua. 1040x 2010 form Usted no tenía seguro contra incendio para cubrir su pérdida. 1040x 2010 form (Éste fue el único hecho fortuito o robo que sufrió durante el año). 1040x 2010 form Pagó $750 por la silla y calculó que la misma tenía un valor justo de mercado de $500 justo antes del incendio. 1040x 2010 form La alfombra costó $3,000 y tenía un valor justo de mercado de $2,500 justo antes del incendio. 1040x 2010 form Compró la mesa en una subasta a un precio de $100 antes de enterarse de que era una antigüedad. 1040x 2010 form La habían tasado en $900 antes del incendio. 1040x 2010 form La pérdida de cada uno de esos artículos se calcula de la manera siguiente:     Silla Alfombra Mesa 1) Base (costo) $750 $3,000 $100 2) Valor justo de mercado antes del incendio $500 $2,500 $900 3) Valor justo de mercado después del incendio –0– –0– –0– 4) Disminución del valor justo de mercado $500 $2,500 $900 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $500 $2,500 $100           6) Pérdida total     $3,100 Bienes raíces. 1040x 2010 form   Para calcular una pérdida de bienes raíces de uso personal, toda la propiedad (incluidas las mejoras como edificios, árboles y arbustos) se considera una sola. 1040x 2010 form Calcule la pérdida utilizando la cantidad de la base ajustada o la disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad, la que sea menor. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Usted compró su vivienda hace algunos años. 1040x 2010 form En esa época pagó $160,000 ($20,000 por el terreno y $140,000 por la casa). 1040x 2010 form También gastó $2,000 por concepto de jardinería ornamental. 1040x 2010 form Este año, un incendio destruyó su vivienda. 1040x 2010 form El incendio también ocasionó daños a los arbustos y árboles del patio. 1040x 2010 form El incendio fue la única pérdida por hecho fortuito o robo que tuvo este año. 1040x 2010 form Tasadores competentes valoraron la propiedad completa en $200,000 antes del incendio, pero sólo en $30,000 después de éste. 1040x 2010 form (No se incluye la pérdida de enseres domésticos en este ejemplo. 1040x 2010 form Ésta se calcularía por separado para cada artículo, como se explica anteriormente bajo Bienes muebles ). 1040x 2010 form Poco después del incendio, la compañía de seguros le pagó $155,000 por la pérdida. 1040x 2010 form La deducción de la pérdida por hecho fortuito se calcula de la siguiente forma: 1) Base ajustada de la propiedad completa (terreno, edificio y jardinería ornamental) $162,000 2) Valor justo de mercado de toda la propiedad antes del incendio $200,000 3) Valor justo de mercado de toda la propiedad después del incendio 30,000 4) Disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad $170,000 5) Pérdida (cantidad menor entre la línea (1) o la línea (4)) $162,000 6) Reste la cantidad del seguro 155,000 7) Pérdida después del reembolso $7,000 Tabla 25-1. 1040x 2010 form Cómo Aplicar los Límites de la Deducción por Bienes de Uso Personal   Regla de los $100 Regla del 10% Aplicación General Al calcular su deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Aplique esta regla después de haber calculado el monto de su pérdida. 1040x 2010 form Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Aplique esta regla después de haber descontado $100 (regla de los $100) de cada pérdida. 1040x 2010 form Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. 1040x 2010 form Aplique esta regla sólo una vez, aún cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. 1040x 2010 form Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. 1040x 2010 form Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. 1040x 2010 form Más de una Persona– Con Pérdida del Mismo Suceso (que no sea una pareja casada que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada persona. 1040x 2010 form Aplique esta regla independientemente a cada persona. 1040x 2010 form Pareja Casada– con pérdidas a partir del mismo suceso Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. 1040x 2010 form Aplique esta regla como si fueran una sola persona. 1040x 2010 form Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. 1040x 2010 form Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. 1040x 2010 form Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. 1040x 2010 form Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. 1040x 2010 form Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular cuánta parte de la pérdida puede deducir. 1040x 2010 form Si la misma fue una pérdida en bienes de uso personal o de su familia, hay dos límites a la cantidad que puede deducir por el hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Tiene que descontar $100 (regla de los $100) de cada pérdida por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Tiene que restar además el 10% de su ingreso bruto ajustado (regla del 10%) del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Estas reducciones se hacen en el Formulario 4684, en inglés. 1040x 2010 form Estas reglas se explican a continuación y la Tabla 25-1 resume cómo aplicar la regla de los $100 y la regla del 10% en varias situaciones. 1040x 2010 form Para explicaciones y ejemplos más detallados, vea la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Propiedad usada en parte para fines comerciales y en parte para fines personales. 1040x 2010 form   Cuando los bienes se utilizan en parte para fines personales y en parte para fines comerciales o de generación de ingresos, la deducción de la pérdida por hechos fortuitos o robo se calcula por separado para la porción de uso personal y para la porción con fines comerciales o de generación de ingresos. 1040x 2010 form Es preciso calcular ambas por separado porque la regla de los $100 y la regla del 10% son aplicables únicamente a la pérdida ocasionada en la porción para uso personal de la propiedad. 1040x 2010 form Regla de los $100 Después de calcular su pérdida de bienes de uso personal debido a un hecho fortuito o robo, tiene que restar $100 de esa pérdida. 1040x 2010 form Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form No importa el número de bienes afectados en un suceso. 1040x 2010 form Sólo será aplicable una reducción de $100. 1040x 2010 form Ejemplo. 1040x 2010 form Una tormenta de granizo causa daños a su casa y a su automóvil. 1040x 2010 form Calcule la cantidad de la pérdida, como se explica anteriormente, para cada uno de estos artículos. 1040x 2010 form Como las pérdidas se deben a un solo acontecimiento, combine las pérdidas y descuente $100 del monto combinado. 1040x 2010 form Un solo suceso. 1040x 2010 form   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. 1040x 2010 form Es un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas estrechamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. 1040x 2010 form Regla del 10% Tiene que restar, del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. 1040x 2010 form Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. 1040x 2010 form Para información adicional, vea las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. 1040x 2010 form Si tiene ganancias y pérdidas por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Ganancias y pérdidas. 1040x 2010 form Ejemplo 1. 1040x 2010 form En junio, descubrió que robaron en su casa. 1040x 2010 form Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. 1040x 2010 form Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. 1040x 2010 form Primero se aplica la regla de los $100 y luego la regla del 10%. 1040x 2010 form Calcule su deducción por concepto de pérdida por robo como se muestra a continuación: 1) Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2) Reste $100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4) Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado 2,950 5) Deducción de pérdida por robo –0–       Usted no tiene una deducción por concepto de pérdida por robo porque su pérdida después de haber aplicado la regla de los $100 ($1,900) es menor del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). 1040x 2010 form Ejemplo 2. 1040x 2010 form En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. 1040x 2010 form No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. 1040x 2010 form La pérdida que tuvo en su automóvil fue $1,800. 1040x 2010 form En noviembre, un incendio causó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la máquina lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. 1040x 2010 form Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue de $2,100. 1040x 2010 form Su ingreso bruto ajustado para el año en que ocurrieron el accidente y el incendio es de $25,000. 1040x 2010 form Usted calcula su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:             Vehículo Sótano 1) Pérdida $1,800 $2,100 2) Reste $100 por incidente 100 100 3) Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4) Total de la pérdida $3,700 5) Reste el 10% de $25,000 del ingreso bruto ajustado 2,500 6) Deducción de pérdida por hecho fortuito $1,200 Ganancias y pérdidas. 1040x 2010 form   Si tiene tanto ganancias como pérdidas por hechos fortuitos o robo de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. 1040x 2010 form Haga esto luego de haber descontado todo reembolso, y los $100, del monto de cada pérdida, pero antes de haber restado el 10% del ingreso bruto ajustado de las pérdidas. 1040x 2010 form Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que usted haya decidido aplazar. 1040x 2010 form Vea la Publicación 547(SP) para más información sobre el aplazamiento de la declaración de una ganancia. 1040x 2010 form Pérdidas mayores a las ganancias. 1040x 2010 form   Si sus pérdidas resultan ser mayores que sus ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% de su ingreso bruto ajustado. 1040x 2010 form El resto, si lo hubiera, es su pérdida deducible proveniente de bienes de uso personal. 1040x 2010 form Ganancias mayores a las pérdidas. 1040x 2010 form   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. 1040x 2010 form La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). 1040x 2010 form La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. 1040x 2010 form Cuándo Declarar Ganancias y Pérdidas Ganancias. 1040x 2010 form   Si recibe un reembolso de seguros o de otro tipo que sea mayor a la base ajustada en los bienes que fueron destruidos o robados, tiene una ganancia resultante del hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Tiene que incluir esta ganancia en su ingreso en el año en que reciba el reembolso, a menos que escoja aplazar la declaración de la ganancia según lo explicado en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Si tiene una pérdida, vea la Tabla 25-2. 1040x 2010 form Tabla 25-2. 1040x 2010 form Cuándo Deducir una Pérdida SI tiene una pérdida. 1040x 2010 form . 1040x 2010 form . 1040x 2010 form ENTONCES dedúzcala en el año en el que. 1040x 2010 form . 1040x 2010 form . 1040x 2010 form proveniente de un hecho fortuito, ocurrió la pérdida. 1040x 2010 form en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal, ocurrió el desastre o el año inmediatamente antes del desastre. 1040x 2010 form proveniente de un robo, el robo fue descubierto. 1040x 2010 form en un depósito tratado como:   • hecho fortuito o cualquier pérdida ordinaria, se puede llegar a un cálculo aproximado razonable. 1040x 2010 form • deuda incobrable, los depósitos no tienen ningún valor. 1040x 2010 form Pérdidas. 1040x 2010 form   Por lo general, puede deducir una pérdida por hecho fortuito no reembolsable sólo en el año tributario en el cual ocurrió el hecho fortuito. 1040x 2010 form Esto es aplicable aun cuando no repare o reponga los bienes dañados hasta un año posterior. 1040x 2010 form   Puede deducir pérdidas por robo no reembolsables sólo en el año en el que descubrió que los bienes fueron robados. 1040x 2010 form   Si no está seguro de si se le va a reembolsar alguna parte de la pérdida por hecho fortuito o robo, no deduzca dicha parte hasta el año tributario en que llegue a ser razonablemente seguro que no se le va a reembolsar. 1040x 2010 form Pérdidas de depósitos. 1040x 2010 form   Si su pérdida es una pérdida de depósitos hechos en una institución financiera insolvente o en quiebra, vea la sección anterior, Pérdidas de Depósitos . 1040x 2010 form Pérdidas en Zonas de Desastre Normalmente, tiene que deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en el que aconteció. 1040x 2010 form No obstante, si sufre una pérdida por hecho fortuito a causa de un desastre declarado como tal por el gobierno federal que ocurrió en una zona beneficiaria de ayuda pública y/o privada, puede optar por deducir esta pérdida en su declaración o declaración enmendada para cualquiera de los siguientes años: El año en el que aconteció el desastre. 1040x 2010 form El año inmediatamente anterior al año cuando aconteció el desastre. 1040x 2010 form Ganancias. 1040x 2010 form    Hay reglas especiales que corresponden si escoge aplazar la declaración de ganancias sobre bienes dañados o destruidos en una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal. 1040x 2010 form Para saber más sobre esas reglas especiales, vea la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Plazos tributarios aplazados. 1040x 2010 form   El IRS puede aplazar ciertos plazos tributarios hasta 1 año para aquellos contribuyentes que sean afectados por un desastre declarado por el gobierno federal. 1040x 2010 form Los plazos tributarios que puede aplazar el IRS incluyen aquéllos para presentar las declaraciones de impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina, y también puede aplazar los plazos para pagar el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre la nómina así como para hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional o un arreglo Roth IRA. 1040x 2010 form   Si se posterga el plazo tributario, el IRS anunciará este aplazamiento en su zona mediante un comunicado de prensa, una orden reglamentaria sobre impuestos, procedimientos tributarios, avisos, anuncios y a través de otros comunicados del Boletín de Impuestos Internos (IRB, por sus siglas en inglés) que le puedan servir de guía. 1040x 2010 form Vaya a www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/Spanish/Alivio-Tributario-en-Situaciones-de-Desastre-para-Personas-y-Negocios para ver si algún plazo tributario ha sido pospuesto en su área y para más información acerca de alivios en situaciones de desastre. 1040x 2010 form Quién cumple los requisitos. 1040x 2010 form   Si el IRS posterga un plazo tributario, los siguientes contribuyentes reúnen los requisitos para este aplazamiento: Toda persona física cuya vivienda principal está ubicada en una zona de desastre con cobertura (como se define más adelante). 1040x 2010 form Toda entidad comercial o empresario por cuenta propia cuyo lugar principal de trabajo se encuentre en una zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form Una persona que trabaje en servicios de ayuda y esté afiliada con alguna organización filantrópica o gubernamental y que esté ofreciendo ayuda en una zona de desastre que tenga cobertura. 1040x 2010 form Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia cuyos registros se necesiten para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form No es necesario que la vivienda principal o lugar principal de trabajo esté ubicado en la zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form Todo caudal hereditario o fideicomiso que tenga registros tributarios necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado, siempre que esa documentación se mantenga en una zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form El cónyuge que presente una declaración conjunta con un contribuyente que reúna los requisitos para obtener un aplazamiento. 1040x 2010 form Toda persona física, entidad comercial o empresa por cuenta propia no ubicada en una zona de desastre con cobertura pero cuyos registros necesarios para cumplir un plazo tributario ya aplazado se mantengan en dicha zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form Toda persona física que haya visitado la zona de desastre con cobertura y que haya fallecido o sufrido lesiones por causa del desastre. 1040x 2010 form Cualquier otra persona que el IRS determine que ha sido afectada por un desastre declarado como tal por el gobierno federal. 1040x 2010 form Zona de desastre con cobertura. 1040x 2010 form   Es una zona de desastre declarada como tal por el gobierno federal en la cual el IRS ha decidido postergar los plazos tributarios hasta por un año. 1040x 2010 form Reducción de intereses y multas. 1040x 2010 form   El IRS puede reducir los intereses y multas por impuestos sobre el ingreso que no hayan sido pagados en su totalidad por la duración del aplazamiento de plazos tributarios. 1040x 2010 form Información adicional. 1040x 2010 form   Para mayor información, vea Pérdidas en Zonas de Desastre en la Publicación 547(SP). 1040x 2010 form Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Use el Formulario 4684, en inglés, para declarar una ganancia o pérdida deducible de un hecho fortuito o robo. 1040x 2010 form Si sufre más de un solo hecho fortuito o robo, use un Formulario 4684 distinto para determinar su pérdida o ganancia para cada acontecimiento. 1040x 2010 form Combine las ganancias y pérdidas en un solo Formulario 4684. 1040x 2010 form Siga las instrucciones del mismo con respecto a qué líneas se han de llenar. 1040x 2010 form Además, tiene que usar el anexo correspondiente para declarar una ganancia o pérdida. 1040x 2010 form El anexo que debe usar dependerá de si tiene una ganancia o pérdida. 1040x 2010 form Si tiene una: Declárela en el: Ganancia Anexo D (Formulario 1040) Pérdida Anexo A (Formulario 1040) Ajustes a la base. 1040x 2010 form   Si tiene una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que restar de su base en la propiedad todo seguro u otro reembolso que reciba y toda otra pérdida deducible. 1040x 2010 form Las cantidades que gaste en la restauración de su propiedad después de un hecho fortuito aumentan su base ajustada. 1040x 2010 form Vea Base Ajustada en el capítulo 13 para más información. 1040x 2010 form Pérdida neta de operación (NOL, por sus siglas en inglés). 1040x 2010 form   Si su deducción por hechos fortuitos y robo hace que sus deducciones para el año sean mayores que su ingreso anual para el mismo año, es posible que tenga una pérdida neta de operación. 1040x 2010 form Puede declarar una pérdida neta de operación para reducir sus impuestos de un año anterior, lo que le permite obtener un reembolso de impuestos que ya ha pagado. 1040x 2010 form Otra posibilidad es usarla para reducir sus impuestos durante un año posterior. 1040x 2010 form No necesita tener una empresa para tener una pérdida neta de operación debido a hechos fortuitos o robo. 1040x 2010 form Para más información, vea la Publicación 536, Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts (Pérdidas netas de operación (NOL) para personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés. 1040x 2010 form Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Calling the 1-800 number listed on the top right corner of your notice is the fastest way to get your questions answered.

You can also authorize someone (such as an accountant) to contact the IRS on your behalf using this Power of Attorney and Declaration of Representative (Form 2848).

Or you may qualify for help from a Low Income Taxpayer Clinic.
 


What you need to do

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Answers to Common Questions

Am I charged interest on the money I owe?
Yes, interest accrues on your unpaid balance until you pay it in full.

Do I receive a penalty if I cannot pay the full amount?
Yes, you receive a late payment penalty.

What happens if I cannot pay the full amount I owe?
You can arrange to make a payment plan with us if you cannot pay the full amount you owe.

How can I set up a payment plan?
Call the toll-free number listed on the top right corner of your notice to discuss payment options or learn more about payment arrangements.


Tips for next year

Consider filing your taxes electronically. Filing online can help you avoid mistakes and find credits and deductions that you may qualify for. In many cases you can file for free. Learn more about e-file.

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The 1040x 2010 Form

1040x 2010 form 4. 1040x 2010 form   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. 1040x 2010 form  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. 1040x 2010 form Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. 1040x 2010 form  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. 1040x 2010 form Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. 1040x 2010 form Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. 1040x 2010 form Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. 1040x 2010 form Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. 1040x 2010 form Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. 1040x 2010 form La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. 1040x 2010 form Impuesto estimado. 1040x 2010 form Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. 1040x 2010 form Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. 1040x 2010 form Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. 1040x 2010 form El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. 1040x 2010 form Este capítulo trata sobre estos dos métodos. 1040x 2010 form Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. 1040x 2010 form Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. 1040x 2010 form y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. 1040x 2010 form También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). 1040x 2010 form Multa por pago insuficiente. 1040x 2010 form Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. 1040x 2010 form El IRS usualmente puede calcularle esta multa. 1040x 2010 form Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. 1040x 2010 form Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. 1040x 2010 form Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. 1040x 2010 form Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. 1040x 2010 form Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. 1040x 2010 form Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. 1040x 2010 form También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040x 2010 form Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040x 2010 form Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. 1040x 2010 form Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. 1040x 2010 form Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. 1040x 2010 form Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040x 2010 form Militares jubilados. 1040x 2010 form   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. 1040x 2010 form Trabajadores domésticos. 1040x 2010 form   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. 1040x 2010 form Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). 1040x 2010 form   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. 1040x 2010 form Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040x 2010 form Trabajadores agrícolas. 1040x 2010 form   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. 1040x 2010 form Pagos de sueldo diferenciales. 1040x 2010 form   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. 1040x 2010 form Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. 1040x 2010 form Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. 1040x 2010 form   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. 1040x 2010 form Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. 1040x 2010 form La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. 1040x 2010 form Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. 1040x 2010 form Cuántos descuentos para retención reclama usted. 1040x 2010 form (Cada descuento reduce la cantidad a retener). 1040x 2010 form Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. 1040x 2010 form Por si está reclamando una exención de retención en 2014. 1040x 2010 form Vea Exención de la Retención , más adelante. 1040x 2010 form Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. 1040x 2010 form Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. 1040x 2010 form Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. 1040x 2010 form Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. 1040x 2010 form Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. 1040x 2010 form Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. 1040x 2010 form   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. 1040x 2010 form No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. 1040x 2010 form Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. 1040x 2010 form Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. 1040x 2010 form Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. 1040x 2010 form Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. 1040x 2010 form Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. 1040x 2010 form   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. 1040x 2010 form Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. 1040x 2010 form Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. 1040x 2010 form Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. 1040x 2010 form Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. 1040x 2010 form Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. 1040x 2010 form Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. 1040x 2010 form Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. 1040x 2010 form Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. 1040x 2010 form Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. 1040x 2010 form Dichas hojas de trabajo son para su documentación. 1040x 2010 form No se las dé a su empleador. 1040x 2010 form Empleos múltiples. 1040x 2010 form   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. 1040x 2010 form No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. 1040x 2010 form Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. 1040x 2010 form Personas casadas. 1040x 2010 form   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. 1040x 2010 form Utilice un solo juego de hojas de trabajo. 1040x 2010 form Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. 1040x 2010 form   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. 1040x 2010 form Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. 1040x 2010 form   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. 1040x 2010 form Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. 1040x 2010 form   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. 1040x 2010 form Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. 1040x 2010 form   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. 1040x 2010 form Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. 1040x 2010 form Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. 1040x 2010 form   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. 1040x 2010 form Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). 1040x 2010 form Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. 1040x 2010 form Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. 1040x 2010 form Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. 1040x 2010 form Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. 1040x 2010 form Tiene más de un empleo a la vez. 1040x 2010 form Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040x 2010 form Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. 1040x 2010 form Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. 1040x 2010 form Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form Trabaja sólo durante una parte del año. 1040x 2010 form Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. 1040x 2010 form Método de salarios acumulados. 1040x 2010 form   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. 1040x 2010 form Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. 1040x 2010 form Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. 1040x 2010 form   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. 1040x 2010 form ) desde el principio del año. 1040x 2010 form Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. 1040x 2010 form Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. 1040x 2010 form Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x 2010 form Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. 1040x 2010 form Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. 1040x 2010 form Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. 1040x 2010 form Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040x 2010 form   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. 1040x 2010 form   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. 1040x 2010 form La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. 1040x 2010 form Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. 1040x 2010 form Devolución del impuesto retenido. 1040x 2010 form   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040x 2010 form El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. 1040x 2010 form En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. 1040x 2010 form   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. 1040x 2010 form Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. 1040x 2010 form Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. 1040x 2010 form Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. 1040x 2010 form La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. 1040x 2010 form Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. 1040x 2010 form Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. 1040x 2010 form Estudiantes. 1040x 2010 form   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. 1040x 2010 form Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. 1040x 2010 form Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. 1040x 2010 form Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. 1040x 2010 form   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. 1040x 2010 form No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. 1040x 2010 form En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Cómo reclamar una exención de la retención. 1040x 2010 form   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form No complete las líneas 5 ni 6. 1040x 2010 form Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. 1040x 2010 form   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. 1040x 2010 form Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. 1040x 2010 form   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. 1040x 2010 form La exención será válida únicamente por un año. 1040x 2010 form   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. 1040x 2010 form Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. 1040x 2010 form El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. 1040x 2010 form No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. 1040x 2010 form Remuneraciones por gastos del empleado. 1040x 2010 form   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. 1040x 2010 form   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. 1040x 2010 form   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040x 2010 form Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. 1040x 2010 form No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. 1040x 2010 form La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. 1040x 2010 form Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. 1040x 2010 form Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. 1040x 2010 form Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040x 2010 form Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. 1040x 2010 form Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. 1040x 2010 form No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. 1040x 2010 form No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. 1040x 2010 form Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. 1040x 2010 form Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. 1040x 2010 form Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. 1040x 2010 form   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. 1040x 2010 form Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. 1040x 2010 form Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. 1040x 2010 form Salario insuficiente para pagar los impuestos. 1040x 2010 form   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. 1040x 2010 form Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. 1040x 2010 form Propinas asignadas. 1040x 2010 form   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. 1040x 2010 form La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. 1040x 2010 form Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. 1040x 2010 form Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. 1040x 2010 form Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. 1040x 2010 form Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. 1040x 2010 form Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. 1040x 2010 form Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. 1040x 2010 form Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. 1040x 2010 form Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. 1040x 2010 form Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. 1040x 2010 form Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. 1040x 2010 form Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. 1040x 2010 form Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. 1040x 2010 form Vea Formulario W-4S , más adelante. 1040x 2010 form Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. 1040x 2010 form Convenios sindicales. 1040x 2010 form   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. 1040x 2010 form Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. 1040x 2010 form Formulario W-4S. 1040x 2010 form   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. 1040x 2010 form Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. 1040x 2010 form Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. 1040x 2010 form   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. 1040x 2010 form Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. 1040x 2010 form Impuesto estimado. 1040x 2010 form   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. 1040x 2010 form Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040x 2010 form Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. 1040x 2010 form Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. 1040x 2010 form La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. 1040x 2010 form Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). 1040x 2010 form La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. 1040x 2010 form Información adicional. 1040x 2010 form    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. 1040x 2010 form Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. 1040x 2010 form Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. 1040x 2010 form Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. 1040x 2010 form Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. 1040x 2010 form No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. 1040x 2010 form Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. 1040x 2010 form Excepción. 1040x 2010 form   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. 1040x 2010 form No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. 1040x 2010 form Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040x 2010 form Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x 2010 form Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040x 2010 form Formulario W-2G. 1040x 2010 form   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. 1040x 2010 form Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. 1040x 2010 form Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. 1040x 2010 form Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040x 2010 form Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. 1040x 2010 form De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. 1040x 2010 form Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x 2010 form Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040x 2010 form Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. 1040x 2010 form Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. 1040x 2010 form S. 1040x 2010 form C. 1040x 2010 form 1421 et. 1040x 2010 form seq. 1040x 2010 form ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. 1040x 2010 form Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040x 2010 form Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040x 2010 form Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040x 2010 form Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040x 2010 form Información adicional. 1040x 2010 form   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. 1040x 2010 form Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. 1040x 2010 form Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. 1040x 2010 form Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. 1040x 2010 form Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 1040x 2010 form En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). 1040x 2010 form Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. 1040x 2010 form No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. 1040x 2010 form Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. 1040x 2010 form El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. 1040x 2010 form El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. 1040x 2010 form Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. 1040x 2010 form El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. 1040x 2010 form El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. 1040x 2010 form Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040x 2010 form Multas. 1040x 2010 form   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. 1040x 2010 form La multa civil es $500. 1040x 2010 form La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. 1040x 2010 form Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. 1040x 2010 form Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. 1040x 2010 form Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. 1040x 2010 form Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. 1040x 2010 form Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040x 2010 form Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. 1040x 2010 form Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. 1040x 2010 form Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. 1040x 2010 form Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Pagos de impuesto estimado no requeridos. 1040x 2010 form   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. 1040x 2010 form Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. 1040x 2010 form Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. 1040x 2010 form   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. 1040x 2010 form Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. 1040x 2010 form Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. 1040x 2010 form Regla general. 1040x 2010 form   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. 1040x 2010 form Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). 1040x 2010 form Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. 1040x 2010 form    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. 1040x 2010 form Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. 1040x 2010 form   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. 1040x 2010 form Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. 1040x 2010 form Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040x 2010 form Extranjeros. 1040x 2010 form   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. 1040x 2010 form Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. 1040x 2010 form Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. 1040x 2010 form S. 1040x 2010 form Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. 1040x 2010 form UU. 1040x 2010 form para las personas extranjeras no residentes), en inglés. 1040x 2010 form   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. 1040x 2010 form Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. 1040x 2010 form Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. 1040x 2010 form S. 1040x 2010 form Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. 1040x 2010 form UU. 1040x 2010 form para extranjeros), en inglés. 1040x 2010 form Contribuyentes casados. 1040x 2010 form   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. 1040x 2010 form   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. 1040x 2010 form   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). 1040x 2010 form   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. 1040x 2010 form El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. 1040x 2010 form Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. 1040x 2010 form   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. 1040x 2010 form Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040x 2010 form Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. 1040x 2010 form   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. 1040x 2010 form Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040x 2010 form   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. 1040x 2010 form Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. 1040x 2010 form José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. 1040x 2010 form Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. 1040x 2010 form Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. 1040x 2010 form José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. 1040x 2010 form 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. 1040x 2010 form 6%) $ 5,594   Figura 4-A. 1040x 2010 form ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. 1040x 2010 form Figura 4−A. 1040x 2010 form ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. 1040x 2010 form Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. 1040x 2010 form Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. 1040x 2010 form Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. 1040x 2010 form Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). 1040x 2010 form Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. 1040x 2010 form Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. 1040x 2010 form gov/espanol. 1040x 2010 form Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. 1040x 2010 form Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. 1040x 2010 form Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. 1040x 2010 form Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. 1040x 2010 form   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. 1040x 2010 form     Del 1 de sept. 1040x 2010 form al 31 de dic. 1040x 2010 form 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . 1040x 2010 form Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. 1040x 2010 form   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. 1040x 2010 form Pago para enero. 1040x 2010 form   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. 1040x 2010 form Contribuyentes según año fiscal. 1040x 2010 form   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. 1040x 2010 form Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. 1040x 2010 form Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. 1040x 2010 form Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. 1040x 2010 form Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. 1040x 2010 form Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. 1040x 2010 form Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. 1040x 2010 form    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. 1040x 2010 form Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. 1040x 2010 form El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. 1040x 2010 form Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. 1040x 2010 form     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. 1040x 2010 form   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. 1040x 2010 form Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. 1040x 2010 form Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. 1040x 2010 form Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040x 2010 form Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040x 2010 form Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. 1040x 2010 form Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. 1040x 2010 form   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. 1040x 2010 form Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. 1040x 2010 form Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. 1040x 2010 form Cambio en el impuesto estimado. 1040x 2010 form   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. 1040x 2010 form Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. 1040x 2010 form Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. 1040x 2010 form Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. 1040x 2010 form Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. 1040x 2010 form Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. 1040x 2010 form Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040x 2010 form Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. 1040x 2010 form Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. 1040x 2010 form Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. 1040x 2010 form No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. 1040x 2010 form Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. 1040x 2010 form Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. 1040x 2010 form Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x 2010 form Tarjeta de crédito o débito. 1040x 2010 form Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/e-pay. 1040x 2010 form Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. 1040x 2010 form Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040x 2010 form Tarjeta de crédito o débito. 1040x 2010 form Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). 1040x 2010 form Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. 1040x 2010 form Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. 1040x 2010 form Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. 1040x 2010 form El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. 1040x 2010 form WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. 1040x 2010 form payUSAtax. 1040x 2010 form com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. 1040x 2010 form officialpayments. 1040x 2010 form com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. 1040x 2010 form PAY1040. 1040x 2010 form com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. 1040x 2010 form irs. 1040x 2010 form gov/e-pay. 1040x 2010 form Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040x 2010 form Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. 1040x 2010 form El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. 1040x 2010 form El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. 1040x 2010 form Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. 1040x 2010 form Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. 1040x 2010 form Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. 1040x 2010 form Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. 1040x 2010 form gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. 1040x 2010 form Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. 1040x 2010 form No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. 1040x 2010 form Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped