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1040ez tax form 2012 4. 1040ez tax form 2012   Retención de Impuestos e Impuesto Estimado Table of Contents Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Retención de Impuesto para el Año 2014Sueldos y Salarios Propinas Beneficios Marginales Tributables Compensación por Enfermedad Pensiones y Anualidades Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Compensación por Desempleo Pagos del Gobierno Federal Retención Adicional Impuesto Estimado para el Año 2014Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Cómo Determinar Cada Pago Cómo Pagar el Impuesto Estimado Crédito por Impuestos Retenidos e Impuesto Estimado para el Año 2013Retención Impuesto Estimado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 Qué Hay de Nuevo para el Año 2014 Cambios en la ley tributaria para el año 2014. 1040ez tax form 2012  Al calcular la cantidad de impuestos que quiera que se retengan de su remuneración y al calcular la cantidad de impuesto estimado, tenga en cuenta los cambios en la ley tributaria que entrarán en vigor en 2014. 1040ez tax form 2012 Para más información, vea la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Recordatorios Impuesto estimado con protección tributaria para contribuyentes de altos ingresos. 1040ez tax form 2012  Si su ingreso bruto ajustado del año 2013 fue mayor que $150,000 ($75,000 si es casado y presenta una declaración por separado), tiene que pagar el monto menor de uno de los siguientes: el 90% de su impuesto anticipado para el año 2014 o el 110% de la cantidad de impuesto indicada en su declaración de impuestos del año 2013, a fin de evitar una multa por no pagar el impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Introduction Este capítulo explica cómo pagar impuestos cuando se devengan o reciben ingresos durante el año. 1040ez tax form 2012 Generalmente, el impuesto federal sobre el ingreso es uno que se paga sistemáticamente según obtenga o gane ingresos. 1040ez tax form 2012 Hay dos maneras de hacer esto: Retención del impuesto. 1040ez tax form 2012 Si es empleado, su empleador probablemente le retiene de su paga impuestos sobre sus ingresos. 1040ez tax form 2012 Los impuestos también pueden ser retenidos sobre otras clases de ingresos, tales como pensiones, bonificaciones, comisiones y ganancias de juegos y apuestas. 1040ez tax form 2012 La cantidad retenida se paga al IRS a nombre suyo. 1040ez tax form 2012 Impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Si no le retienen impuestos, o si no le retienen suficientes impuestos, quizás tendrá que pagar un impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente tienen que pagar sus impuestos de esta manera. 1040ez tax form 2012 Además es posible que tenga que pagar un impuesto estimado si recibe ingresos como dividendos, intereses, ganancias de capital, alquileres y regalías. 1040ez tax form 2012 El impuesto estimado se usa para pagar no sólo los impuestos sobre el ingreso sino también los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia y el impuesto mínimo alternativo. 1040ez tax form 2012 Este capítulo trata sobre estos dos métodos. 1040ez tax form 2012 Además, explica lo siguiente: Crédito por retención e impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Cuando presente su declaración de impuestos para el año 2013, declare todo el impuesto sobre el ingreso que se le retuvo de su sueldo, salario, pensiones, etc. 1040ez tax form 2012 y el impuesto estimado que pagó para el año 2013. 1040ez tax form 2012 También tome crédito por todo impuesto del Seguro Social en exceso o retención tributaria de jubilación de empleados ferroviarios (tratado en el capítulo 37). 1040ez tax form 2012 Multa por pago insuficiente. 1040ez tax form 2012 Si no pagó suficientes impuestos durante el año por medio de la retención del impuesto o por pagos de impuestos estimados, podría estar obligado a pagar una multa. 1040ez tax form 2012 El IRS usualmente puede calcularle esta multa. 1040ez tax form 2012 Vea el tema titulado Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 al final de este capítulo. 1040ez tax form 2012 Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés Formulario (e Instrucciones) W-4 Employee's Withholding Allowance Certificate (Certificado de exención de la retención del empleado), en inglés W-4(SP) Certificado de Exención de Retenciones del Empleado W-4P Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments (Certificado para la retención de impuestos sobre los pagos de pensiones o anualidades), en inglés W-4S Request for Federal Income Tax Withholding From Sick Pay (Solicitud de retención de impuestos federales sobre el ingreso de pagos de compensación por enfermedad), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para personas físicas), en inglés 2210 Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts (Pagos insuficientes del impuesto estimado por personas físicas, caudales hereditarios y fideicomisos), en inglés 2210-F Underpayment of Estimated Tax by Farmers and Fishermen (Pagos insuficientes del impuesto estimado por granjeros y pescadores), en inglés Retención de Impuesto para el Año 2014 En esta sección se explica la retención de impuestos sobre: Sueldos y salarios, Propinas, Beneficios marginales tributables, Compensación por enfermedad, Pensiones y anualidades, Ganancias de juegos y apuestas, Compensación por desempleo y Ciertos pagos del gobierno federal. 1040ez tax form 2012 Esta sección aborda los requisitos en cuanto a la retención sobre cada uno de los ingresos anteriores. 1040ez tax form 2012 Esta sección también abarca la retención adicional sobre intereses, dividendos y otras clases de pagos. 1040ez tax form 2012 Sueldos y Salarios Los impuestos sobre los ingresos se retienen de sueldos y salarios de la mayoría de los empleados. 1040ez tax form 2012 Su sueldo o salario incluye su paga regular y remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, vacaciones u otras remuneraciones adicionales. 1040ez tax form 2012 También incluye reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040ez tax form 2012 Vea Ingresos Suplementarios , más adelante, para más información sobre reembolsos y otras asignaciones para gastos pagados conforme a un plan sin rendición de cuentas. 1040ez tax form 2012 Si su ingreso es lo suficientemente bajo como para no tener que pagar impuestos sobre los ingresos del año en cuestión, quizás esté exento de retención. 1040ez tax form 2012 Esto se explica en Exención de la Retención , más adelante. 1040ez tax form 2012 Puede pedirle a su empleador que retenga el impuesto tributario de sus sueldos que no son en efectivo y otros sueldos que no están sujetos a la retención. 1040ez tax form 2012 Si su empleador no accede a retener su impuesto o no retiene suficiente impuesto, quizás tendrá que pagar impuesto estimado, como se explica más adelante bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040ez tax form 2012 Militares jubilados. 1040ez tax form 2012   Los pagos de pensión por jubilación militar se tratan igual que la paga normal para propósitos de la retención de impuestos sobre los ingresos, aun cuando se consideren pagos de pensión o anualidad para otros propósitos tributarios. 1040ez tax form 2012 Trabajadores domésticos. 1040ez tax form 2012   Si es trabajador doméstico, puede pedirle a su empleador que le retenga impuestos sobre sus ingresos. 1040ez tax form 2012 Un trabajador doméstico es un empleado que cumple con trabajo doméstico en una casa privada, organización local de una institución académica de enseñanza superior, fraternidad local o capítulo de una asociación o hermandad femenina de una institución de enseñanza universitaria (sorority). 1040ez tax form 2012   Se le retendrán impuestos sólo si usted quiere que se le retengan y su empleador accede a hacerlo. 1040ez tax form 2012 Si no se le retienen suficientes impuestos sobre el ingreso, es posible que tenga que pagar un impuesto estimado, como se explica más adelante bajo el tema titulado Impuesto Estimado para el Año 2014 . 1040ez tax form 2012 Trabajadores agrícolas. 1040ez tax form 2012   Por lo general, los impuestos sobre los ingresos se retienen del salario en efectivo por trabajo agrícola a menos que el empleador cumpla las dos condiciones siguientes: Le paga una remuneración en efectivo inferior a $150 durante el año y Tiene gastos por concepto de trabajo agrícola de menos de $2,500 durante el año. 1040ez tax form 2012 Pagos de sueldo diferenciales. 1040ez tax form 2012   Cuando los empleados están en permiso temporal (licencia) del trabajo por obligaciones militares, algunos empleadores pagan la diferencia entre el pago militar y el pago civil. 1040ez tax form 2012 Pagos hechos a un empleado que está de servicio activo militar por más de 30 días estará sujeto a la retención del impuesto sobre los ingresos, pero no sujeto a los impuestos del Seguro Social o de Medicare. 1040ez tax form 2012 Los salarios y la cantidad retenida serán declarados en el Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios e impuestos), en inglés. 1040ez tax form 2012   El crédito que los empleadores pueden reclamar por el pago de sueldos diferenciales a militares reservistas que han sido activados expirará para sueldos pagados luego del 31 de diciembre de 2013. 1040ez tax form 2012 Cómo Determinar la Cantidad Retenida Utilizando el Formulario W-4 (o Formulario W-4(SP)) La cantidad de impuestos sobre el ingreso que su empleador retiene de su remuneración normal depende de dos factores: La cantidad que usted gana en cada período de nómina. 1040ez tax form 2012 La información que le proporciona a su empleador en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) incluye cuatro categorías de información que el empleador utiliza para determinar la cantidad de impuestos a retener. 1040ez tax form 2012 Si debe retener impuestos conforme a la tasa para solteros o a la tasa más baja para casados. 1040ez tax form 2012 Cuántos descuentos para retención reclama usted. 1040ez tax form 2012 (Cada descuento reduce la cantidad a retener). 1040ez tax form 2012 Si quiere que se le retenga una cantidad adicional. 1040ez tax form 2012 Por si está reclamando una exención de retención en 2014. 1040ez tax form 2012 Vea Exención de la Retención , más adelante. 1040ez tax form 2012 Nota: Tiene que especificar su estado civil para efectos de la declaración y el número total de descuentos para la retención al llenar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 No puede indicar sólo una cantidad en dólares que le parezca apropiada. 1040ez tax form 2012 Empleo Nuevo Al empezar un empleo nuevo, tiene que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y entregárselo a su empleador. 1040ez tax form 2012 Su empleador debe tener ejemplares del formulario para darle. 1040ez tax form 2012 Si tiene que cambiar la información en el futuro, tendrá que llenar otro Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 Si trabaja solamente una parte del año (por ejemplo, comienza a trabajar después del principio del año), es posible que se le retengan demasiados impuestos. 1040ez tax form 2012 Quizás pueda evitar la retención excesiva de impuestos si su empleador accede a utilizar el método de retención de impuestos durante sólo parte del año. 1040ez tax form 2012 Para más información, vea Part-Year Method (Método de año parcial), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Empleado que también recibe ingresos de alguna pensión. 1040ez tax form 2012   Si recibe ingresos procedentes de una pensión o anualidad y empieza un trabajo nuevo, tendrá que entregar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) a su nuevo empleador. 1040ez tax form 2012 No obstante, puede optar por dividir entre su pensión y trabajo los descuentos para la retención, según le convenga. 1040ez tax form 2012 Cómo Cambiar la Retención Durante el año pueden ocurrir cambios que pueden modificar su estado civil o la cantidad de exenciones, ajustes, deducciones o créditos que podría reclamar en su declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 Cada vez que esto ocurra, quizás tenga que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para cambiar su estado para fines de la retención o su número de descuentos para la misma. 1040ez tax form 2012 Si los cambios reducen la cantidad de descuentos que usted está reclamando o cambia su estado civil de casado a soltero, tiene que entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de 10 días. 1040ez tax form 2012 Por regla general, puede llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que desee cambiar su número de descuentos para la retención por cualquier otra razón. 1040ez tax form 2012 Cómo cambiar su retención de impuestos para el año 2015. 1040ez tax form 2012   Si alguna circunstancia durante 2014 disminuye el número de descuentos para la retención de impuestos durante el año 2015, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a más tardar el 1 de diciembre del año 2014. 1040ez tax form 2012 Si dicha situación ocurre en diciembre de 2014, entrégueselo dentro de 10 días a partir de la fecha del evento. 1040ez tax form 2012 Cómo Verificar la Retención de Impuestos Después de entregarle a su empleador el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés), puede verificar si la cantidad de impuestos que se retienen de su sueldo o salario es excesiva o insuficiente. 1040ez tax form 2012 Si se le retienen impuestos excesivos o insuficientes, debe entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, para cambiar la cantidad a retener. 1040ez tax form 2012 Debe tratar que la cantidad que le retengan de su sueldo o salario sea igual al monto de los impuestos por los cuales será responsable. 1040ez tax form 2012 Si no le retienen suficientes impuestos, al final del año adeudará impuestos y podría tener que pagar intereses y multas. 1040ez tax form 2012 Si la cantidad de impuestos que le retienen es excesiva, no podrá utilizar el dinero hasta que reciba el reembolso. 1040ez tax form 2012 Siempre verifique la retención si ocurren cambios personales o financieros en su vida o cambios en la ley que puedan modificar su responsabilidad tributaria. 1040ez tax form 2012 Nota: No puede hacerle un pago a su empleador para compensar por retenciones de impuestos en salarios y sueldos correspondientes a períodos de paga anteriores o para pagar su impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Cómo Completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y las Hojas de Trabajo Correspondientes El Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) tiene unas hojas de trabajo que le ayudan a calcular los descuentos para la retención de impuestos que puede declarar. 1040ez tax form 2012 Dichas hojas de trabajo son para su documentación. 1040ez tax form 2012 No se las dé a su empleador. 1040ez tax form 2012 Empleos múltiples. 1040ez tax form 2012   Si tiene ingresos de más de un empleo simultáneamente, complete sólo un juego de hojas de trabajo para el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 Luego divida los descuentos entre los Formularios W-4(SP) (o Formularios W-4, en inglés) que llene para cada empleo. 1040ez tax form 2012 No se pueden declarar los mismos descuentos para más de un empleador a la vez. 1040ez tax form 2012 Puede declarar todos los descuentos de un solo empleador y no de los demás, o puede dividirlos de cualquier otra manera. 1040ez tax form 2012 Personas casadas. 1040ez tax form 2012   Si usted y su cónyuge trabajan y van a presentar una declaración conjunta, calcule sus descuentos para la retención basándose en sus ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos conjuntos. 1040ez tax form 2012 Utilice un solo juego de hojas de trabajo. 1040ez tax form 2012 Usted y su cónyuge pueden dividir los descuentos como quieran; sin embargo, no puede reclamar el mismo descuento que su cónyuge. 1040ez tax form 2012   Si usted y su cónyuge van a presentar declaraciones de impuestos por separado, tienen que calcular sus descuentos en hojas de trabajo separadas, basándose en sus propios ingresos, ajustes, deducciones, exenciones y créditos. 1040ez tax form 2012 Método alternativo de cálculo de los descuentos para la retención de impuestos. 1040ez tax form 2012   No es obligatorio utilizar las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) si usted utiliza otro método más exacto para determinar el número de descuentos para la retención. 1040ez tax form 2012 Para más información, vea Alternative method of figuring withholding allowances (Método alternativo para determinar los descuentos para la retención), bajo Completing Form W-4 and Worksheets (Cómo llenar el Formulario W-4 y sus hojas de trabajo), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Hoja de Trabajo para Calcular los Descuentos Personales. 1040ez tax form 2012   Utilice la Hoja de Trabajo para Descuentos Personales del Formulario W-4(SP) (o la Personal Allowances Worksheet del Formulario W-4, en inglés) para determinar los descuentos para la retención basándose en las exenciones y cualquier descuento pertinente especial que aplique. 1040ez tax form 2012 Hoja de Trabajo para las Deducciones y los Ajustes. 1040ez tax form 2012   Utilice la Hoja de Trabajo para Deducciones y Ajustes del Formulario W-4(SP) (o la Deductions and Adjustments Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si piensa detallar las deducciones, reclamar ciertos créditos o deducir ajustes a los ingresos indicados en la declaración de impuestos del año 2014 y desea reducir su impuesto retenido. 1040ez tax form 2012 Complete esta hoja de trabajo también en el caso de cambios en alguna de estas partidas para ver si necesita cambiar la cantidad que se le debe retener. 1040ez tax form 2012 Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos. 1040ez tax form 2012   Puede tener que llenar la Hoja de Trabajo para Dos Asalariados/Múltiples Empleos del Formulario W-4(SP) (o la Two Earners/Multiple Jobs Worksheet del Formulario W-4, en inglés) si tiene más de un empleo, un cónyuge que trabaja o si usted está recibiendo distribuciones de una pensión. 1040ez tax form 2012 Puede además agregar, si corresponde, en esta hoja de trabajo, toda retención adicional necesaria para incluir toda cantidad que espere adeudar, aparte del impuesto sobre los ingresos (por ejemplo, el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia). 1040ez tax form 2012 Cómo Calcular la Cantidad Correcta de Impuesto Retenido En la mayoría de los casos, el impuesto retenido de su paga se aproximará al impuesto que usted declare si cumple los dos requisitos siguientes: Llena correctamente todas las hojas de trabajo del Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que le correspondan. 1040ez tax form 2012 Entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo cada vez que ocurra un cambio que afecte la retención de impuestos. 1040ez tax form 2012 Sin embargo, ya que las hojas de trabajo y los métodos de retención no abarcan todas las circunstancias que puedan ocurrir, puede ser que no se le retenga la cantidad correcta de impuestos. 1040ez tax form 2012 Es más probable que esto ocurra en los casos siguientes: Está casado y usted y su cónyuge trabajan. 1040ez tax form 2012 Tiene más de un empleo a la vez. 1040ez tax form 2012 Recibió ingresos no derivados del trabajo, como intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, compensación por desempleo e ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040ez tax form 2012 Adeudará impuestos adicionales al presentar su declaración de impuestos, como el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia. 1040ez tax form 2012 Se le retienen impuestos basados en información obsoleta de un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) durante la mayor parte del año. 1040ez tax form 2012 Ha ganado más de la cantidad que aparece en Revise su retención en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4(SP) (o bajo Check your withholding, en la parte superior de la página 1 de las instrucciones del Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 Trabaja sólo durante una parte del año. 1040ez tax form 2012 Cambia el número de descuentos para la retención durante el año. 1040ez tax form 2012 Método de salarios acumulados. 1040ez tax form 2012   Si durante el año cambió el número de descuentos para la retención, es posible que se le hayan retenido demasiados o insuficientes impuestos durante el período anterior al cual se hizo el cambio. 1040ez tax form 2012 Puede compensar esta situación si su empleador accede a utilizar el método de retención de salarios acumulados durante el resto del año. 1040ez tax form 2012 Si desea utilizar este método, debe solicitárselo por escrito a su empleador. 1040ez tax form 2012   Para poder usar este método se le debe haber pagado su salario usando el mismo tipo de período de pago (semanal, bisemanal, etc. 1040ez tax form 2012 ) desde el principio del año. 1040ez tax form 2012 Publicación 505 Para asegurar que se le retenga la cantidad correcta de impuestos, obtenga la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Ésta le ayudará a comparar el impuesto retenido durante el año con el impuesto declarado en su declaración. 1040ez tax form 2012 Le ayudará también a determinar cuánto impuesto adicional necesitará que se le retenga, si corresponde, durante cada período o fecha de pago para evitar adeudar impuestos adicionales al presentar su declaración. 1040ez tax form 2012 Si no se le retienen suficientes impuestos, puede tener que hacer pagos de impuestos estimados, tal como se explica bajo Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040ez tax form 2012 Puede utilizar la Calculadora de Retenciones (conocida en inglés como “IRS Withholding Calculator”) del IRS en www. 1040ez tax form 2012 irs. 1040ez tax form 2012 gov/Individuals, disponible en inglés, en vez de la Publicación 505 o las hojas de trabajo incluidas con el Formulario W-4(SP) para determinar si necesita aumentar o disminuir su retención de impuestos. 1040ez tax form 2012 Requisitos que Debe Cumplir su Empleador Le convendría conocer algunos de los requisitos para la retención que su empleador tiene que cumplir. 1040ez tax form 2012 Dichos requisitos podrían afectar su manera de completar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) y cómo resolver posibles problemas. 1040ez tax form 2012 Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040ez tax form 2012   Al comenzar un empleo nuevo, su empleador debe hacer que usted complete un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 A partir de su primer pago, el empleador usará la información facilitada en el formulario para determinar la cantidad que tiene que retenerle. 1040ez tax form 2012   Si más adelante llena un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo, su empleador puede ponerlo en vigor cuanto antes. 1040ez tax form 2012 La fecha límite para ponerlo en vigor será el comienzo del primer período de nómina que termine dentro de los 30 días o más después de que usted le entregue el formulario al empleador. 1040ez tax form 2012 Ningún Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012   Si no le entrega a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) debidamente completado, él tiene que retenerle el impuesto a la tasa más alta, o sea, como soltero sin descuentos para la retención. 1040ez tax form 2012 Devolución del impuesto retenido. 1040ez tax form 2012   Si descubre que se le han retenido demasiados impuestos porque no declaró todos los descuentos a los cuales tiene derecho, debería entregarle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo. 1040ez tax form 2012 El empleador no puede reembolsarle impuesto alguno retenido anteriormente. 1040ez tax form 2012 En lugar de esto, declare la cantidad completa que se le retuvo cuando presente la declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012   No obstante, si su empleador le ha retenido impuestos superiores a la cantidad correcta según el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) ya vigente, no tiene que llenar otro formulario nuevo para reducir la cantidad de impuestos a retener. 1040ez tax form 2012 Su empleador puede devolverle la cantidad que le fue retenida erróneamente. 1040ez tax form 2012 Si no le devuelve esa cantidad, su Formulario W-2 mostrará la cantidad total realmente retenida, la cual usted reclamaría cuando presenta su declaración. 1040ez tax form 2012 Exención de la Retención Si declara una exención de la retención de impuestos, su empleador no le retendrá el impuesto federal sobre el ingreso de su sueldo o salario. 1040ez tax form 2012 La exención corresponde únicamente al impuesto sobre el ingreso, no al impuesto del Seguro Social ni al Medicare. 1040ez tax form 2012 Puede reclamar una exención de retención durante 2014 sólo si se dan las dos condiciones siguientes: Para el año 2013 tuvo derecho a recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no estuvo obligado a pagar impuestos ese año. 1040ez tax form 2012 Para el año 2014 espera recibir un reembolso o una devolución de todos los impuestos federales sobre el ingreso retenidos porque no espera adeudar ningún impuesto durante ese año. 1040ez tax form 2012 Estudiantes. 1040ez tax form 2012   Si es estudiante, no está automáticamente exento de pagar impuestos. 1040ez tax form 2012 Vea el capítulo 1 para averiguar si debe presentar una declaración. 1040ez tax form 2012 Si trabaja a tiempo parcial o sólo durante el verano, quizás tenga derecho a recibir una exención de retención. 1040ez tax form 2012 Personas de un mínimo de 65 años de edad o ciegas. 1040ez tax form 2012   Si tiene 65 años o más o está ciego, utilice la Hoja de Trabajo 1-3 ó 1-4 del capítulo 1 de la Publicación 505, para ayudarle a decidir si puede reclamar una exención de retención. 1040ez tax form 2012 No utilice ninguna de las hojas de trabajo si va a detallar las deducciones, declarar exenciones por dependientes o reclamar créditos tributarios en su declaración del año 2014. 1040ez tax form 2012 En lugar de ello, vea Itemizing deductions or claiming exemptions or credits (Cómo detallar deducciones o reclamar exenciones por dependientes o créditos tributarios), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Cómo reclamar una exención de la retención. 1040ez tax form 2012   Para poder reclamar esta exención, tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 No complete las líneas 5 ni 6. 1040ez tax form 2012 Escriba, en inglés, la palabra “ Exempt ” (Exento) en la línea 7. 1040ez tax form 2012   Si reclama una exención, pero luego su situación cambia de tal manera que debe pagar impuestos sobre el ingreso, tiene que presentar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo dentro de los 10 días siguientes al cambio. 1040ez tax form 2012 Si reclama la exención para 2014, pero anticipa que va a adeudar impuestos sobre el ingreso en 2015, tendrá que llenar un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 1 de diciembre del año 2014. 1040ez tax form 2012   Su declaración de exención de la retención puede ser revisada por el IRS. 1040ez tax form 2012 La exención será válida únicamente por un año. 1040ez tax form 2012   Tiene que darle a su empleador un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo para el 15 de febrero de cada año si desea prorrogar la exención. 1040ez tax form 2012 Ingresos Suplementarios Los salarios suplementarios incluyen las remuneraciones por concepto de bonificaciones, comisiones, paga por trabajar horas extras (overtime), vacaciones, cierta compensación por enfermedad y remuneraciones por gastos de acuerdo con determinados planes. 1040ez tax form 2012 El pagador puede calcular la retención sobre los ingresos suplementarios utilizando el método que se utilizó para los sueldos y salarios normales. 1040ez tax form 2012 No obstante, si estos pagos se calculan aparte de sus sueldos y salarios normales, su empleador u otro pagador de dichos ingresos puede retenerle impuestos sobre el ingreso del trabajo de estos ingresos a una tasa uniforme. 1040ez tax form 2012 Remuneraciones por gastos del empleado. 1040ez tax form 2012   Los reembolsos u otras remuneraciones de gastos del empleado pagados por su empleador de acuerdo con un plan sin rendición de cuentas directamente a su empleador (nonaccountable plan) se consideran ingresos suplementarios. 1040ez tax form 2012   Los reembolsos u otras remuneraciones por gastos del empleado pagados de acuerdo con un plan de reembolsos con rendición de cuentas (accountable plan), que superen los gastos demostrados se consideran pagados de acuerdo con un plan de reembolsos sin rendición de cuentas a su empleador si usted no devuelve el exceso pagado dentro de un período razonable. 1040ez tax form 2012   Para más detalles sobre los planes de reembolsos con y sin rendición de cuentas al empleador, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040ez tax form 2012 Multas Es posible que tenga que pagar una multa de $500 si se dan las dos condiciones siguientes: Declara descuentos para la retención en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) que reducen la cantidad total de impuestos retenidos. 1040ez tax form 2012 No tiene ninguna razón que justifique esas declaraciones o descuentos al preparar el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 Se puede imponer también una multa por delito penal por facilitar información falsa o fraudulenta intencionalmente en el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) o por no facilitar información intencionalmente que podría aumentar la cantidad retenida. 1040ez tax form 2012 La multa, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de 1 año, o ambos. 1040ez tax form 2012 Estas multas le corresponderán si falsifica intencionalmente y con conocimiento el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) para tratar de reducir o eliminar la retención correcta de impuestos. 1040ez tax form 2012 Un simple error o una equivocación inocente no resultará en la imposición de dichas multas. 1040ez tax form 2012 Por ejemplo, una persona que ha tratado de calcular correctamente el número de descuentos para la retención, pero declara siete descuentos en lugar del número correcto de seis, no tendrá que pagar una multa relacionada con el Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés). 1040ez tax form 2012 Propinas Las propinas que reciba en su empleo mientras trabaja se consideran parte de su sueldo. 1040ez tax form 2012 Tiene que incluir las propinas que reciba en su declaración de impuestos en la misma línea en la que incluya su sueldo, salario, etcétera. 1040ez tax form 2012 No se retienen impuestos directamente de sus propinas, como se hace en el caso de su sueldo, salario, etcétera. 1040ez tax form 2012 No obstante, su empleador tendrá en cuenta las propinas que declare para calcular la cantidad de impuestos que deberá retenerle de su salario normal. 1040ez tax form 2012 Vea el capítulo 6 para obtener información sobre cómo declarar las propinas a su empleador. 1040ez tax form 2012 Para más información acerca de los requisitos para la retención de impuestos sobre las propinas, vea la Publicación 531, Reporting Tip Income (Cómo declarar el ingreso de propinas), en inglés. 1040ez tax form 2012 Cómo determina su empleador la cantidad que debe retener. 1040ez tax form 2012   Las propinas que usted declara a su empleador se incluyen en su ingreso total para el mes en el cual las declara. 1040ez tax form 2012 Su empleador puede calcular la cantidad que debe retenerle de una de las siguientes maneras: Retención del impuesto a la tasa normal sobre la cantidad resultante de sumar su salario normal y las propinas declaradas. 1040ez tax form 2012 Retención del impuesto a la tasa normal sobre su salario normal, más un porcentaje de sus propinas declaradas. 1040ez tax form 2012 Salario insuficiente para pagar los impuestos. 1040ez tax form 2012   Si su salario regular es insuficiente para que su empleador pueda retenerle todos los impuestos que usted adeude sobre su paga, más propinas (incluyendo impuestos sobre el ingreso y los impuestos del Seguro Social y Medicare (o el impuesto equivalente de la jubilación ferroviaria)), puede darle al empleador el dinero necesario para pagar los impuestos adeudados. 1040ez tax form 2012 Vea Entrega de dinero al empleador para el pago de los impuestos en el capítulo 6. 1040ez tax form 2012 Propinas asignadas. 1040ez tax form 2012   Su empleador no debe retener de sus propinas asignadas impuesto sobre los ingresos ni los impuestos del Medicare, Seguro Social, o la jubilación ferroviaria. 1040ez tax form 2012 La retención de dichos impuestos se basa únicamente en su salario más las propinas declaradas. 1040ez tax form 2012 Su empleador debe devolverle toda cantidad de impuesto retenida erróneamente de su paga. 1040ez tax form 2012 Vea el tema titulado Asignación de Propinas , en el capítulo 6, para más información. 1040ez tax form 2012 Beneficios Marginales Tributables El valor de ciertos beneficios marginales no monetarios que reciba de su empleador se considera parte de su paga. 1040ez tax form 2012 Su empleador generalmente le debe retener de su paga regular los impuestos sobre el ingreso. 1040ez tax form 2012 Para información sobre los beneficios marginales, vea Beneficios Marginales bajo Remuneración del Empleado, en el capítulo 5. 1040ez tax form 2012 Aunque el valor del uso personal de un automóvil, camión u otro vehículo motorizado que utilice en las carreteras y que le provea su empleador esté sujeto a impuestos, su empleador puede optar por no retener impuestos sobre esa cantidad. 1040ez tax form 2012 Su empleador debe notificarle si opta por hacerlo. 1040ez tax form 2012 Para más información acerca de la retención de impuestos sobre los beneficios marginales tributables, vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Compensación por Enfermedad El término “compensación por enfermedad” es el pago que usted recibe para reemplazar su salario o sueldo regular mientras está ausente del trabajo temporalmente debido a una enfermedad o lesión. 1040ez tax form 2012 Para considerarse compensación por enfermedad, ésta deberá ser pagada conforme a un plan en el cual participa su empleador. 1040ez tax form 2012 Si recibe compensación por enfermedad de su empleador, o de un agente del mismo, se le deben retener impuestos sobre el ingreso. 1040ez tax form 2012 Un agente que no le pague a usted salario regular puede optar por retenerle impuestos sobre el ingreso a una tasa uniforme. 1040ez tax form 2012 Sin embargo, si recibe compensación por enfermedad de un tercero que no sea agente o representante de su empleador, le retendrán impuestos sobre el ingreso únicamente si usted lo solicita. 1040ez tax form 2012 Vea Formulario W-4S , más adelante. 1040ez tax form 2012 Si recibe compensación por enfermedad de un plan en el cual su empleador no participa (como un plan de protección de salud o contra accidentes en el cual usted paga todas las primas), los pagos que reciba no son considerados compensación por enfermedad y, por lo general, no están sujetos a impuestos. 1040ez tax form 2012 Convenios sindicales. 1040ez tax form 2012   Si recibe compensación por enfermedad de acuerdo a un convenio colectivo del trabajo entre el sindicato al que usted pertenece y su empleador, el convenio podría determinar la cantidad de impuestos sobre el ingreso a retener. 1040ez tax form 2012 Consulte a su delegado o representante sindical o a su empleador para más información. 1040ez tax form 2012 Formulario W-4S. 1040ez tax form 2012   Si opta por que se le retengan impuestos sobre el ingreso de la compensación por enfermedad pagada por un tercero, por ejemplo, una compañía de seguros, tiene que llenar el Formulario W-4S. 1040ez tax form 2012 Las instrucciones del formulario contienen una hoja de trabajo que puede utilizar para determinar la cantidad que quiere que se le retenga. 1040ez tax form 2012 Dichas instrucciones explican también ciertas restricciones que pueden corresponderle. 1040ez tax form 2012   Entregue el formulario completado a la entidad que pague su compensación por enfermedad. 1040ez tax form 2012 Dicha entidad debe retenerle impuestos según las instrucciones indicadas en el formulario. 1040ez tax form 2012 Impuesto estimado. 1040ez tax form 2012   Si no solicita la retención de impuestos en el Formulario W-4S o si no se le han retenido suficientes impuestos, quizás tenga que pagar impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante pagos de impuesto estimado o si no se le retienen suficientes impuestos, o si se dan los dos casos, quizás tenga que pagar una multa. 1040ez tax form 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040ez tax form 2012 Pensiones y Anualidades Por lo general, se retienen impuestos sobre el ingreso de las distribuciones de su pensión o anualidad, a menos que usted solicite que no se los retengan. 1040ez tax form 2012 Esta regla corresponde a distribuciones de: Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional; Una compañía o sociedad de seguros de vida de acuerdo con un contrato dotal, anualidad o un contrato de seguros de vida; Un sistema de pensión, anualidad o participación en las ganancias; Un plan de bonificación de acciones; y Cualquier otro plan que aplace el período en el que puede recibir remuneraciones. 1040ez tax form 2012 La cantidad a retener depende de cómo reciba los pagos. 1040ez tax form 2012 Es decir, si los recibe durante más de un solo año (pagos periódicos), dentro del plazo de un año (pagos no periódicos) o como una distribución con derecho a reinversión (ERD, por sus siglas en inglés). 1040ez tax form 2012 La retención de impuesto sobre los ingresos de una ERD es obligatoria. 1040ez tax form 2012 Información adicional. 1040ez tax form 2012    Para más información sobre la tributación de anualidades y distribuciones (incluyendo distribuciones con derecho a reinversión) de planes de jubilación calificados, vea el capítulo 10. 1040ez tax form 2012 Para más detalles sobre los arreglos IRA, vea el capítulo 17. 1040ez tax form 2012 Para más información sobre la retención de impuestos de las pensiones y anualidades, incluyendo una explicación del Formulario W-4P, vea Pensions and Annuities (Pensiones y anualidades) en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Ganancias Provenientes de Juegos de Azar y Apuestas Se retienen impuestos sobre el ingreso proveniente de ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas a una tasa uniforme del 25%. 1040ez tax form 2012 Las ganancias de juegos de azar y apuestas superiores a $5,000 que resulten de las fuentes siguientes están sujetas a la retención de impuestos sobre los ingresos: Todo concurso, convenio de grupos de apostadores, incluidos pagos efectuados a ganadores de torneos de póquer o lotería. 1040ez tax form 2012 Toda otra clase de apuesta, si las ganancias son por lo menos 300 veces mayores a la cantidad de la apuesta. 1040ez tax form 2012 No importa si se pagan las ganancias en efectivo, en bienes o como anualidad. 1040ez tax form 2012 Las ganancias que no se paguen en efectivo se toman en cuenta según su valor justo de mercado. 1040ez tax form 2012 Excepción. 1040ez tax form 2012   Las ganancias de juegos de bingo, keno o de máquinas tragamonedas, por regla general, no están sujetas a la retención de impuestos. 1040ez tax form 2012 No obstante, es posible que tenga que facilitarle al pagador su número de Seguro Social si quiere evitar la retención de impuestos. 1040ez tax form 2012 Vea Backup withholding on gambling winnings (Retención adicional sobre las ganancias de juegos de azar y apuestas), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Si recibió ganancias de juegos y apuestas que no estuvieron sujetas a retención, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040ez tax form 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo. 1040ez tax form 2012 Formulario W-2G. 1040ez tax form 2012   Si un pagador le retiene impuestos sobre el ingreso de sus ganancias de juegos de azar y apuestas, éste debe enviarle un Formulario W-2G, Certain Gambling Winnings (Ciertas ganancias de juegos de azar y apuestas), en inglés, en el cual se muestra la cantidad que usted ganó, así como la cantidad de impuestos retenidos. 1040ez tax form 2012 Declare los impuestos retenidos en la línea 62 del Formulario 1040. 1040ez tax form 2012 Compensación por Desempleo Puede optar por que se le retengan impuestos sobre los ingresos de su compensación por desempleo. 1040ez tax form 2012 Para hacerlo, tiene que llenar el Formulario W-4V, en inglés (o un formulario similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040ez tax form 2012 Toda compensación por desempleo está sujeta a impuestos. 1040ez tax form 2012 De modo que, si no se le retienen suficientes impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar impuestos estimados. 1040ez tax form 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040ez tax form 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040ez tax form 2012 Pagos del Gobierno Federal Puede elegir que se le retengan impuestos sobre los ingresos de ciertos pagos que reciba del gobierno federal. 1040ez tax form 2012 Estos pagos incluyen: Prestaciones del Seguro Social, Prestaciones de la jubilación ferroviaria del nivel 1 (tier 1), Préstamos de crédito sobre mercancías de productos de una corporación que decida incluir en sus ingresos brutos, Pagos recibidos de acuerdo con la Agricultural Act of 1949 (Ley Agrícola de 1949) (7 U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 C. 1040ez tax form 2012 1421 et. 1040ez tax form 2012 seq. 1040ez tax form 2012 ) como enmendada, o con el Título II de la Disaster Assistance Act of 1988 (Ley de Asistencia en Caso de Desastre de 1988), que se consideren pagos de seguros y que se reciban por uno de los siguientes motivos: Sus cultivos fueron destruidos o gravemente dañados por sequía, inundación u otro tipo de desastre natural o No pudo sembrar cultivos por uno de los desastres naturales descritos en el punto (a) y Todo otro pago conforme a la ley federal según determinado por el Secretario. 1040ez tax form 2012 Para elegir esta retención, tendrá que llenar el Formulario W-4V, en inglés (u otro documento similar facilitado por el pagador) y enviárselo al mismo. 1040ez tax form 2012 Si no elige que se le retengan impuestos sobre los ingresos, quizás tenga que pagar el impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Vea Impuesto Estimado para el Año 2014 , más adelante. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante la retención o pagos de impuesto estimado, o ambos, puede estar sujeto a una multa. 1040ez tax form 2012 Vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos para el Año 2013 , al final de este capítulo, para más información. 1040ez tax form 2012 Información adicional. 1040ez tax form 2012   Para más información sobre la tributación de los beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria, vea el capítulo 11. 1040ez tax form 2012 Obtenga la Publicación 225, Farmer's Tax Guide (Guía tributaria para los agricultores), en inglés, si desea más información acerca de la tributación de los préstamos de la Commodity Credit Corporation (Sociedad Anónima de Productos Agrícolas o CCC, por sus siglas en inglés) y pagos de asistencia en caso de desastre por la destrucción de cultivos. 1040ez tax form 2012 Retención Adicional Los bancos u otras empresas que le paguen ciertos tipos de ingresos tienen que presentar una declaración informativa (Formulario 1099) al IRS. 1040ez tax form 2012 Una declaración informativa indica cuántos ingresos se le pagaron a usted durante el año. 1040ez tax form 2012 Este formulario muestra también su nombre y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés). 1040ez tax form 2012 En el capítulo 1, bajo Número de Seguro Social , se explica el número de identificación del contribuyente (TIN). 1040ez tax form 2012 Por regla general, esos pagos no están sujetos a la retención de impuestos. 1040ez tax form 2012 No obstante, se requiere una retención “adicional” en ciertas circunstancias. 1040ez tax form 2012 Esta retención adicional puede corresponder a la mayoría de los pagos que se declaren en el Formulario 1099. 1040ez tax form 2012 El pagador debe retenerle el impuesto a una tasa uniforme del 28% en las situaciones siguientes: Usted no facilita su TIN al pagador tal como corresponde. 1040ez tax form 2012 El IRS notifica al pagador que el TIN que usted le dio es incorrecto. 1040ez tax form 2012 Usted está obligado a certificar que no está sujeto a la retención adicional de impuestos, pero no lo hace. 1040ez tax form 2012 El IRS notifica al pagador que empiece a retener impuestos sobre sus intereses o dividendos porque usted declaró cantidades insuficientes de dichos intereses o dividendos en su declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 El IRS tomará esta medida únicamente después de haberle enviado por lo menos cuatro avisos en un período de al menos 210 días. 1040ez tax form 2012 Vea Backup Withholding (Retención adicional), en el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040ez tax form 2012 Multas. 1040ez tax form 2012   Hay multas civiles y penales por entregar información falsa con intención de evitar la retención adicional de impuestos. 1040ez tax form 2012 La multa civil es $500. 1040ez tax form 2012 La multa penal, si se demuestra su culpabilidad, puede ser de hasta $1,000 o encarcelamiento por un máximo de un año, o ambas. 1040ez tax form 2012 Impuesto Estimado para el Año 2014 El impuesto estimado es el método que se utiliza para pagar impuestos sobre el ingreso que no está sujeto a retención. 1040ez tax form 2012 Este tipo de ingreso incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, pensión alimenticia del cónyuge o ex cónyuge, alquiler, ganancias resultantes de la venta de bienes, premios y concesiones. 1040ez tax form 2012 Es posible que tenga que pagar impuesto estimado si la cantidad de impuestos retenida de su sueldo, salario, pensión o cualquier otra clase de remuneración no es suficiente. 1040ez tax form 2012 Se utiliza el impuesto estimado para pagar impuestos sobre los ingresos e impuestos sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, así como otros impuestos y otras cantidades declaradas en su declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos mediante retenciones o pagos de impuesto estimado, o ambos, es posible que tenga que pagar una multa. 1040ez tax form 2012 Si no paga lo suficiente para la fecha de vencimiento de cada período de pago (vea Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado , más adelante) se le podría cobrar una multa aun cuando espere recibir un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040ez tax form 2012 Para más información sobre cuándo es aplicable la multa, vea Multa por Pago Insuficiente de Impuestos de 2013 , al final de este capítulo. 1040ez tax form 2012 Quién no Tiene que Pagar el Impuesto Estimado Si recibe un sueldo o salario, puede evitar la obligación de hacer pagos de impuesto estimado pidiendo a su empleador que le retenga más impuestos de su remuneración. 1040ez tax form 2012 Para hacer esto, presente un Formulario W-4(SP) (o Formulario W-4, en inglés) nuevo a su empleador. 1040ez tax form 2012 Vea el capítulo 1 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Pagos de impuesto estimado no requeridos. 1040ez tax form 2012   No tendrá que pagar el impuesto estimado para el año 2014 si se satisfacen las tres condiciones siguientes: No tuvo la obligación de pagar impuestos en el año 2013. 1040ez tax form 2012 Fue ciudadano o residente extranjero de los Estados Unidos durante todo el año. 1040ez tax form 2012 Su año tributario de 2013 constaba de un período de 12 meses. 1040ez tax form 2012   No tuvo la obligación de pagar impuestos para el año 2013 si su impuesto total fue cero o no estuvo obligado a presentar una declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 Para la definición de “impuesto total” para 2013, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 ¿Quién Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Si adeuda impuesto adicional para el año 2013, quizás tenga que pagar impuesto estimado para el año 2014. 1040ez tax form 2012 Puede utilizar la siguiente regla general como guía durante el año para averiguar si tendrá suficiente impuesto retenido o si debe aumentar su retención o hacer pagos estimados de impuesto. 1040ez tax form 2012 Regla general. 1040ez tax form 2012   En la mayoría de los casos, tiene que pagar impuesto estimado para el año 2014 si se dan las dos condiciones siguientes: Usted espera adeudar al menos $1,000 de impuestos para el año 2014 después de restar los impuestos retenidos y los créditos reembolsables. 1040ez tax form 2012 Usted espera que sus impuestos retenidos y créditos reembolsables sean inferiores a la menor de las siguientes cantidades: el 90% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2014 o el 100% del impuesto indicado en su declaración de impuestos para el año 2013 (sin embargo, vea Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos, a continuación). 1040ez tax form 2012 Dicha declaración tiene que abarcar un período de 12 meses. 1040ez tax form 2012    Si el resultado de usar la regla general que se explicó anteriormente le indica que no va a tener suficiente impuesto retenido, complete la 2014 Estimated Tax Worksheet (Hoja de Trabajo de 2014) en la Publicación 505, en inglés, para obtener un cálculo más preciso. 1040ez tax form 2012 Requisitos especiales para agricultores, pescadores y contribuyentes de altos ingresos. 1040ez tax form 2012   Si por lo menos dos tercios (2/3) de su ingreso bruto para el año tributario 2013 ó 2014 es de actividades agrícolas o de pesca, sustituya el 662/3% por el 90% en el punto (2a) bajo Regla general , anteriormente. 1040ez tax form 2012 Si su ingreso bruto ajustado para el año 2013 fue más de $150,000 ($75,000 si su estado civil para efectos de la declaración de 2014 es casado que presenta una declaración por separado), sustituya 110% por 100% en el punto (2b) bajo Regla general , anteriormente. 1040ez tax form 2012 Vea la Figura 4-A y el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés, para más información. 1040ez tax form 2012 Extranjeros. 1040ez tax form 2012   Los extranjeros residentes y los extranjeros no residentes también pueden tener que pagar impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Los extranjeros residentes deben cumplir los requisitos presentados en este capítulo a menos que se indique lo contrario. 1040ez tax form 2012 Los que no son residentes deben obtener el Formulario 1040-ES (NR), U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals (Impuesto estimado de los EE. 1040ez tax form 2012 UU. 1040ez tax form 2012 para las personas extranjeras no residentes), en inglés. 1040ez tax form 2012   Es extranjero si no es ciudadano ni nacional de los Estados Unidos. 1040ez tax form 2012 Es extranjero residente si tiene una tarjeta de residencia (green card) o si cumple el requisito de presencia sustancial. 1040ez tax form 2012 Para información adicional sobre el requisito de presencia sustancial, vea la Publicación 519, U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los EE. 1040ez tax form 2012 UU. 1040ez tax form 2012 para extranjeros), en inglés. 1040ez tax form 2012 Contribuyentes casados. 1040ez tax form 2012   Si cumple los requisitos para hacer pagos conjuntos de impuesto estimado, puede aplicar esos requisitos a sus ingresos estimados conjuntos. 1040ez tax form 2012   Usted y su cónyuge pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado aun cuando no vivan juntos. 1040ez tax form 2012   No obstante, usted y su cónyuge no pueden hacer pagos conjuntos de impuesto estimado si: Están legalmente separados por fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Tanto usted como su cónyuge utilizan años tributarios distintos o Uno de ustedes es extranjero no residente (a menos que éste elija ser tratado como extranjero residente para propósitos tributarios (vea el capítulo 1 de la Publicación 519, en inglés)). 1040ez tax form 2012   Si no reúne los requisitos para hacer pagos conjuntos del impuesto estimado, aplique los requisitos explicados aquí a su ingreso estimado por separado. 1040ez tax form 2012 El hecho de que usted y su cónyuge hagan o no pagos de impuesto estimado conjuntamente o por separado no afectará en absoluto su elección de presentar una declaración de impuestos conjunta o separada para el año 2014. 1040ez tax form 2012 Declaraciones separadas para el año 2013 y una declaración conjunta para el año 2014. 1040ez tax form 2012   Si piensa presentar una declaración conjunta con su cónyuge para el año 2014, pero los dos presentaron declaraciones separadas en 2013, sus impuestos para 2013 son el total de impuestos indicado en las dos declaraciones que se presentaron por separado. 1040ez tax form 2012 Usted presentó una declaración por separado si declaró cualquiera de los estados civiles siguientes: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040ez tax form 2012 Declaración conjunta para el año 2013 y declaraciones separadas para el año 2014. 1040ez tax form 2012   Si piensa presentar una declaración por separado para el año 2014, pero presentó una declaración conjunta en 2013, sus impuestos para 2013 son la parte del impuesto que le corresponda en la declaración conjunta. 1040ez tax form 2012 Usted presenta una declaración por separado si declara cualquiera de los siguientes estados civiles: soltero, cabeza de familia o casado que presenta la declaración por separado. 1040ez tax form 2012   Para calcular la parte del impuesto que le corresponde en una declaración conjunta, debe primero calcular el impuesto que usted y su cónyuge habrían pagado si hubieran presentado declaraciones separadas para el año 2013, utilizando el mismo estado civil para el año 2014. 1040ez tax form 2012 Luego multiplique el impuesto de la declaración conjunta por la siguiente fracción:   El impuesto que habría pagado si hubiera presentado una declaración por separado   El impuesto total que usted y su cónyuge habrían pagado si los dos hubieran presentado declaraciones separadas Ejemplo. 1040ez tax form 2012 José y Hortensia presentaron una declaración conjunta para el año 2013, en la que se indicaba un ingreso sujeto a impuestos de $48,500 e impuestos por pagar de $6,386. 1040ez tax form 2012 Del total de ingresos sujetos a impuestos de $48,500, unos $40,100 le correspondían a José y los demás le correspondían a Hortensia. 1040ez tax form 2012 Para el año 2014, el matrimonio piensa presentar declaraciones por separado. 1040ez tax form 2012 José calcula su parte de impuestos indicada en la declaración conjunta para el año 2013 de la manera siguiente:   Impuestos sobre los $40,100 basándose en una declaración por separado $5,960     Impuestos sobre los $8,400 basándose en una declaración por separado 843     Total $ 6,803     Porcentaje del total correspondiente a José ($5,960 ÷ $6,803) 87. 1040ez tax form 2012 6%     Parte del total declarado en la declaración conjunta correspondiente a José  ($6,386 × 87. 1040ez tax form 2012 6%) $ 5,594   Figura 4-A. 1040ez tax form 2012 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Please click here for the text description of the image. 1040ez tax form 2012 Figura 4−A. 1040ez tax form 2012 ¿Tiene que Pagar Impuesto Estimado? Cómo Calcular el Impuesto Estimado Para calcular su impuesto estimado, tiene que determinar primero su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés), ingreso sujeto a impuestos, impuestos, deducciones y créditos para el año. 1040ez tax form 2012 Al calcular su impuesto estimado para el año 2014, le convendría utilizar los ingresos, deducciones y créditos de su declaración del año 2013 como punto de partida. 1040ez tax form 2012 Utilice su declaración federal de impuestos para el año 2013 como referencia. 1040ez tax form 2012 Puede utilizar el Formulario 1040-ES y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Los extranjeros no residentes deben utilizar el Formulario 1040-ES (NR) y la Publicación 505, ambos en inglés, para calcular su impuesto estimado (vea el capítulo 8 de la Publicación 519 para más información). 1040ez tax form 2012 Hay que tener en cuenta cambios recientes en su situación así como en la ley tributaria. 1040ez tax form 2012 Para más información acerca de estos cambios, visite la página web del IRS, IRS. 1040ez tax form 2012 gov/espanol. 1040ez tax form 2012 Para más información sobre cómo determinar su impuesto estimado para el año 2014, vea el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Cuándo se Debe Pagar el Impuesto Estimado Para propósitos del impuesto estimado, se divide el año tributario en cuatro períodos de pago. 1040ez tax form 2012 Cada período tiene su propia fecha de vencimiento. 1040ez tax form 2012 Si no se pagan suficientes impuestos para la fecha de vencimiento de cada período de pago, se le puede cobrar una multa aun si tiene derecho a un reembolso al presentar su declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 Los períodos de pago y las fechas de vencimiento para los pagos del impuesto estimado se muestran a continuación. 1040ez tax form 2012   Para el período: Fecha de vencimiento:*     Del 1 de enero al 31 de marzo 15 de abril     Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio     Del 1 de junio al 31 de agosto 15 de sept. 1040ez tax form 2012     Del 1 de sept. 1040ez tax form 2012 al 31 de dic. 1040ez tax form 2012 15 de enero del siguiente año      * Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero . 1040ez tax form 2012 Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales. 1040ez tax form 2012   Si el plazo para hacer un pago de impuesto estimado vence un sábado, domingo o día feriado oficial, el pago se considerará hecho a su debido tiempo si se hace el día siguiente que no sea un sábado, domingo o día feriado oficial. 1040ez tax form 2012 Pago para enero. 1040ez tax form 2012   Si presenta su Formulario 1040 o Formulario 1040A del año 2014 a más tardar el 31 de enero del año 2015, y paga el resto del impuesto que adeude, no tendrá que hacer su pago del impuesto estimado que vencería el 15 de enero de 2015. 1040ez tax form 2012 Contribuyentes según año fiscal. 1040ez tax form 2012   Si su año tributario no comienza el 1 de enero, vea las instrucciones para el Formulario 1040-ES, en inglés, para saber las fechas de vencimiento pertinentes. 1040ez tax form 2012 Cuándo Debe Comenzar a Pagar No tiene que pagar impuesto estimado hasta que reciba ingresos sobre los cuales tenga que pagar el impuesto sobre el ingreso. 1040ez tax form 2012 Si recibe ingreso sujeto al pago de impuesto estimado para el primer período de pago del año, tiene que hacer su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento de ese período. 1040ez tax form 2012 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad en ese momento o a plazos. 1040ez tax form 2012 Si decide pagar el impuesto a plazos, haga su primer pago a más tardar en la fecha de vencimiento del primer período de pago. 1040ez tax form 2012 Haga los pagos a plazos restantes a más tardar en las fechas de vencimiento de los períodos posteriores. 1040ez tax form 2012 Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período. 1040ez tax form 2012    Si no recibe ingresos sujetos al pago de impuesto estimado hasta un período posterior, tiene que hacer su primer pago de impuesto estimado a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período. 1040ez tax form 2012 Puede pagar el impuesto estimado en su totalidad a más tardar en la fecha de vencimiento de tal período o puede elegir pagarlo a plazos para la fecha de vencimiento de tal período y las fechas de vencimiento de los períodos restantes. 1040ez tax form 2012 El diagrama siguiente indica cuándo se deben hacer los pagos a plazos. 1040ez tax form 2012 Si recibe por primera vez ingresos sobre los cuales tiene que pagar impuesto estimado: Haga un  pago  a más tardar el:* Pague  los plazos posteriores  a más tardar el:* Antes del 1 de abril 15 de abril 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de abril al 31 de mayo 16 de junio 15 de septiembre 15 de enero del siguiente año Del 1 de junio al 31 de agosto 16 de septiembre 15 de enero del siguiente año Después del 31 de agosto 15 de enero del siguiente año (Ninguno) *Vea Regla para sábados, domingos y días feriados oficiales y Pago para enero. 1040ez tax form 2012     Cuánto se debe pagar para evitar una multa. 1040ez tax form 2012   Para determinar la cantidad que debe pagar para cada fecha de vencimiento de los pagos, vea Cómo Determinar Cada Pago , a continuación. 1040ez tax form 2012 Cómo Determinar Cada Pago Debe pagar suficiente impuesto estimado para la fecha de vencimiento de cada período de pago, a fin de evitar una multa por ese período. 1040ez tax form 2012 Puede determinar el pago requerido para cada período utilizando el método normal de pagos a plazos o el método de ingresos anualizados a plazos. 1040ez tax form 2012 Estos métodos se describen en más detalle en el capítulo 2 de la Publicación 505, en inglés. 1040ez tax form 2012 Si no paga suficientes impuestos durante cada período de pago, es posible que se le cobre una multa aun cuando tenga derecho a un reembolso de impuestos al presentar su declaración. 1040ez tax form 2012 Si el tema anterior Ningún ingreso sujeto al impuesto estimado durante el primer período o el tema posterior Cambio en el impuesto estimado , le corresponde, le puede ser de provecho leer Annualized Income Installment Method (Método de ingreso anual a plazos), en inglés, en el capítulo 2 de la Publicación 505 para más información sobre cómo evitar una multa. 1040ez tax form 2012 Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. 1040ez tax form 2012   Según el método normal de pagos a plazos, si su pago de impuesto estimado para algún período es menos de la cuarta parte de su impuesto estimado, se le puede cobrar una multa por pago insuficiente del impuesto estimado para ese período cuando presente su declaración de impuestos. 1040ez tax form 2012 Bajo el método anualizado de ingresos a plazos, sus pagos de impuesto estimado varían con su ingreso, pero la cantidad de pago requerida deberá ser pagada en cada período. 1040ez tax form 2012 Vea el capítulo 4 de la Publicación 505 para más información. 1040ez tax form 2012 Cambio en el impuesto estimado. 1040ez tax form 2012   Puede tener que volver a calcular su impuesto estimado después de haberlo pagado si se dan cambios en sus ingresos, ajustes, deducciones, créditos o exenciones. 1040ez tax form 2012 Pague el saldo adeudado de su impuesto estimado enmendado a más tardar en la siguiente fecha de vencimiento del pago después del cambio o lo puede pagar a plazos empezando a más tardar en esa siguiente fecha de vencimiento y subsecuentemente en las fechas de pago para los períodos de pago restantes. 1040ez tax form 2012 Casos en los que No se Requieren Pagos del Impuesto Estimado No tiene que hacer pagos de impuesto estimado si la cantidad retenida durante cada período de pago es por lo menos: 1/4 de su pago anual requerido o La cantidad del plazo de ingresos anualizados que está obligado a pagar para tal período. 1040ez tax form 2012 Además, no tendrá que efectuar pagos de impuesto estimado si se le retienen suficientes impuestos durante el año para asegurar que la cantidad de impuestos a pagar al presentar su declaración sea menos de $1,000. 1040ez tax form 2012 Cómo Pagar el Impuesto Estimado Hay varias maneras de pagar el impuesto estimado: Acreditar un pago en exceso de su declaración de impuestos del año 2013 a su impuesto estimado del año 2014. 1040ez tax form 2012 Efectuar un pago mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria o pago por tarjeta de crédito o débito utilizando un sistema de pago a través del teléfono o la Internet. 1040ez tax form 2012 Enviar su pago (cheque o giro) del impuesto adeudado con un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040ez tax form 2012 Cómo Acreditar un Pago en Exceso Si al presentar su Formulario 1040 o Formulario 1040A para el año 2013 muestra haber pagado impuestos de más, puede aplicar una parte o la totalidad de ese pago en exceso a su impuesto estimado para el año 2014. 1040ez tax form 2012 Escriba en la línea 75 del Formulario 1040 o en la línea 44 del Formulario 1040A la parte de la cantidad del pago en exceso que quiere acreditar a su impuesto estimado en vez de recibirla como reembolso. 1040ez tax form 2012 Tiene que tener en cuenta dicha cantidad acreditada al calcular los pagos de impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 No puede solicitar que se le reembolse la cantidad acreditada a su impuesto estimado durante el año hasta que presente su declaración de impuestos el año siguiente. 1040ez tax form 2012 Tampoco puede destinar ese pago en exceso a ningún otro fin. 1040ez tax form 2012 Pago a Través de Internet El pago a través de Internet es conveniente y seguro y le ayuda a asegurar que nosotros recibamos su pago a tiempo. 1040ez tax form 2012 Puede pagar utilizando cualquiera de los siguientes métodos de pago electrónico: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040ez tax form 2012 Tarjeta de crédito o débito. 1040ez tax form 2012 Si desea pagar sus impuestos a través de Internet o si desea obtener más información, acceda a www. 1040ez tax form 2012 irs. 1040ez tax form 2012 gov/e-pay. 1040ez tax form 2012 Pago a Través del Teléfono El efectuar pagos a través del teléfono es otro método confiable y seguro de realizar pagos electrónicos. 1040ez tax form 2012 Utilice uno de los siguientes métodos: Transferencia directa de su cuenta bancaria. 1040ez tax form 2012 Tarjeta de crédito o débito. 1040ez tax form 2012 Si desea pagar mediante la transferencia directa de su cuenta bancaria, llame al 1-800-244-4829 (1-800-555-4477, si desea obtener servicio en inglés). 1040ez tax form 2012 Las personas sordas o aquellas personas que tienen impedimentos auditivos o del habla y que tienen acceso al sistema TTY/TDD pueden llamar al 1-800-733-4829. 1040ez tax form 2012 Para efectuar pagos utilizando una tarjeta de crédito o débito, puede llamar a uno de los proveedores de servicio que aparecen a continuación. 1040ez tax form 2012 Los proveedores cobran un cargo por realizar esta clase de transacción. 1040ez tax form 2012 El cargo varía de acuerdo con el proveedor que le ofrezca el servicio, la clase de tarjeta que utiliza para efectuar el pago y la cantidad del pago. 1040ez tax form 2012 WorldPay 1-888-9-PAY-TAX™ (1-888-972-9829) www. 1040ez tax form 2012 payUSAtax. 1040ez tax form 2012 com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAX™ (1-888-872-9829) www. 1040ez tax form 2012 officialpayments. 1040ez tax form 2012 com Link2Gov Corporation 1-888-PAY-1040™ (1-888-729-1040) www. 1040ez tax form 2012 PAY1040. 1040ez tax form 2012 com Si desea obtener la información más actualizada sobre los pagos que se efectúan a través del teléfono, acceda a www. 1040ez tax form 2012 irs. 1040ez tax form 2012 gov/e-pay. 1040ez tax form 2012 Cómo Pagar con Cheque o Giro Utilizando el Comprobante de Pago para el Impuesto Estimado Cada pago de impuesto estimado por cheque o giro tiene que ser acompañado de un comprobante de pago del Formulario 1040-ES. 1040ez tax form 2012 Durante el año 2013, si usted: hizo por lo menos un pago de impuesto estimado, pero no por métodos electrónicos, y no usó un programa o pagó a aun preparador para preparar su declaración, entonces, debe recibir una copia del Formulario 1040-ES-V del año 2014, en inglés. 1040ez tax form 2012 El mismo contendrá unos comprobantes de pago con su nombre, dirección y número de Seguro Social impresos. 1040ez tax form 2012 El uso de los comprobantes de pago con esa información impresa agilizará la tramitación de su declaración, reducirá la posibilidad de errores y reducirá los costos asociados con la tramitación de la declaración. 1040ez tax form 2012 Utilice los sobres con ventanillas que recibió con el Formulario 1040-ES. 1040ez tax form 2012 Si utiliza sus propios sobres, asegúrese de enviar los comprobantes de pago a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 1040-ES correspondiente al área donde vive. 1040ez tax form 2012 Nota: Estos criterios pueden cambiar sin aviso. 1040ez tax form 2012 Si usted no recibe un Formulario 1040-ES/V, en inglés, y está obligado a hacer un pago de impuesto estimado, debe ir a IRS. 1040ez tax form 2012 gov e imprimir una copia del Formulario 1040-ES, en inglés, el cual incluye cuatro cupones de pago en blanco. 1040ez tax form 2012 Complete uno de estos cupones y haga su pago a tiempo para evitar multas por pago tardío. 1040ez tax form 2012 No utilice la dirección contenida en las Instrucciones para el Formulario 1040 o para el Formulario 1040A para enviar sus pagos del impuesto estimado. 1040ez tax form 2012 Si no pagó impuesto estimado durante el año pasado, puede pedir el Formulario 1040-ES del IRS (consulte la Hoja de Ped
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Change of Address – Online Forms

Are you moving? Report your change of address to continue receiving mail and government benefits. We list the change of address forms online, so you can find everything you need in one place, including the USPS (U.S. Postal Service) form.


U.S. Postal Service: Forward Your Mail

  • Change Your Address Online  – Change your address online for a $1 fee if you have a credit card and valid e-mail address. You can also print the form and then mail or deliver it to your local post office to change your address for free. After changing your address, the U.S. Postal Service will forward your mail to your new address for up to one year.
  • Locate a Post Office  – Find your local post office to pick up or drop off a change of address form.

Other Federal Agencies

  • Internal Revenue Service (PDF)  – Change your address with the IRS if you are expecting a tax refund or other mail. You can also change your address with the IRS by writing your new address in the appropriate boxes on your tax return when you file.
  • Social Security Administration  – If you receive benefits or have Medicare, you can use your mySocialSecurity account to report a change of address. If you don't receive benefits, contact Social Security at 1-800-772-1213 (TTY 1-800-325-0778).
  • Department of Veterans Affairs (PDF)  – Change your address if you are a veteran who receives benefit payments or you wish to update your records.
  • U.S. Citizenship and Immigration Services  – If you are a non-U.S. citizen who is required to register with USCIS, then you need to let them know if you move.

State Agencies

  • Driver's License  – Contact your state if you need to change your address on your driver's license or motor vehicle registration.
  • Voter Registration  – Contact your state's election office if you want to change your address on your voter registration record.

The 1040ez Tax Form 2012

1040ez tax form 2012 2. 1040ez tax form 2012   Estimated Tax for 2014 Table of Contents Introduction Topics - This chapter discusses: Useful Items - You may want to see: Who Does Not Have To Pay Estimated Tax Who Must Pay Estimated TaxGeneral Rule Married Taxpayers Special Rules Aliens Estates and Trusts How To Figure Estimated Tax2014 Estimated Tax Worksheet When To Pay Estimated TaxWhen To Start Farmers and Fishermen How To Figure Each PaymentRegular Installment Method Annualized Income Installment Method Estimated Tax Payments Not Required How To Pay Estimated TaxCredit an Overpayment Pay Online Pay by Phone Pay by Check or Money Order Using the Estimated Tax Payment Voucher Introduction Estimated tax is the method used to pay tax on income that is not subject to withholding. 1040ez tax form 2012 This includes income from self-employment, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes, and awards. 1040ez tax form 2012 You also may have to pay estimated tax if the amount of income tax being withheld from your salary, pension, or other income is not enough. 1040ez tax form 2012 Estimated tax is used to pay both income tax and self-employment tax, as well as other taxes and amounts reported on your tax return. 1040ez tax form 2012 If you do not pay enough tax, either through withholding or estimated tax, or a combination of both, you may have to pay a penalty. 1040ez tax form 2012 If you do not pay enough by the due date of each payment period (see When To Pay Estimated Tax , later), you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return. 1040ez tax form 2012 For information on when the penalty applies, see chapter 4. 1040ez tax form 2012 It would be helpful for you to have a copy of your 2013 tax return and an estimate of your 2014 income nearby while reading this chapter. 1040ez tax form 2012 Topics - This chapter discusses: Who must pay estimated tax, How to figure estimated tax (including illustrated examples), When to pay estimated tax, How to figure each payment, and How to pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 Useful Items - You may want to see: Form (and Instructions) 1040-ES Estimated Tax for Individuals See chapter 5 for information about how to get this publication and form. 1040ez tax form 2012 Worksheets. 1040ez tax form 2012   You may need to use several of the blank worksheets included in this chapter. 1040ez tax form 2012 See Worksheets for Chapter 2, later, to locate what you need. 1040ez tax form 2012 Who Does Not Have To Pay Estimated Tax If you receive salaries and wages, you may be able to avoid paying estimated tax by asking your employer to take more tax out of your earnings. 1040ez tax form 2012 To do this, file a new Form W-4 with your employer. 1040ez tax form 2012 See chapter 1. 1040ez tax form 2012 Estimated tax not required. 1040ez tax form 2012   You do not have to pay estimated tax for 2014 if you meet all three of the following conditions. 1040ez tax form 2012 You had no tax liability for 2013. 1040ez tax form 2012 You were a U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 citizen or resident alien for the whole year. 1040ez tax form 2012 Your 2013 tax year covered a 12-month period. 1040ez tax form 2012   You had no tax liability for 2013 if your total tax (defined later under Total tax for 2013—line 14b ) was zero or you did not have to file an income tax return. 1040ez tax form 2012 Please click here for the text description of the image. 1040ez tax form 2012 Figure 2-A: Do You Have To Pay Estimated Tax? Who Must Pay Estimated Tax If you owed additional tax for 2013, you may have to pay estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 You can use the following general rule as a guide during the year to see if you will have enough withholding, or should increase your withholding or make estimated tax payments. 1040ez tax form 2012 General Rule In most cases, you must pay estimated tax for 2014 if both of the following apply. 1040ez tax form 2012 You expect to owe at least $1,000 in tax for 2014, after subtracting your withholding and refundable credits. 1040ez tax form 2012 You expect your withholding and refundable credits to be less than the smaller of: 90% of the tax to be shown on your 2014 tax return, or 100% of the tax shown on your 2013 tax return. 1040ez tax form 2012 Your 2013 tax return must cover all 12 months. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 The percentages in (2a) or (2b) above may be different if you are a farmer, fisherman, or higher income taxpayer. 1040ez tax form 2012 See Special Rules , later. 1040ez tax form 2012 If the result from using the general rule above suggests that you will not have enough withholding, complete the 2014 Estimated Tax Worksheet for a more accurate calculation. 1040ez tax form 2012 Figure 2-A takes you through the general rule. 1040ez tax form 2012 You may find this helpful in determining if you must pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 If all your income will be subject to income tax withholding, you probably do not need to pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 Example 1. 1040ez tax form 2012 Jane Smart uses Figure 2-A and the following information to figure whether she should pay estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 She files as head of household claiming her dependent son, takes the standard deduction, and expects no refundable credits for 2014. 1040ez tax form 2012 Expected adjusted gross income (AGI) for 2014 $82,800 AGI for 2013 $73,700 Total tax on 2013 return (Form 1040,  line 61) $  8,746 Total 2014 estimated tax (line 13c of the 2014 Estimated Tax Worksheet) $11,015 Tax expected to be withheld in 2014 $10,000 Jane's answer to Figure 2-A, box 1, is YES; she expects to owe at least $1,000 for 2014 after subtracting her withholding from her expected total tax ($11,015 − $10,000 = $1,015). 1040ez tax form 2012 Her answer to box 2a is YES; she expects her income tax withholding ($10,000) to be at least 90% of the tax to be shown on her 2014 return ($11,015 × 90% = $9,913. 1040ez tax form 2012 50). 1040ez tax form 2012 Jane does not need to pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 Example 2. 1040ez tax form 2012 The facts are the same as in Example 1, except that Jane expects only $8,700 tax to be withheld in 2014. 1040ez tax form 2012 Because that is less than $9,913. 1040ez tax form 2012 50, her answer to box 2a is NO. 1040ez tax form 2012 Jane's answer to box 2b is also NO; she does not expect her income tax withholding ($8,700) to be at least 100% of the total tax shown on her 2013 return ($8,746). 1040ez tax form 2012 Jane must increase her withholding or pay estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 Example 3. 1040ez tax form 2012 The facts are the same as in Example 2, except that the total tax shown on Jane's 2013 return was $8,600. 1040ez tax form 2012 Because she expects to have more than $8,600 withheld in 2014 ($8,700), her answer to box 2b is YES. 1040ez tax form 2012 Jane does not need to pay estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 Married Taxpayers If you qualify to make joint estimated tax payments, apply the rules discussed here to your joint estimated income. 1040ez tax form 2012 You and your spouse can make joint estimated tax payments even if you are not living together. 1040ez tax form 2012 However, you and your spouse cannot make joint estimated tax payments if: You are legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, You and your spouse have different tax years, Either spouse is a nonresident alien (unless that spouse elected to be treated as a resident alien for tax purposes). 1040ez tax form 2012 See Choosing Resident Alien Status in Publication 519, or Individuals of the same sex and opposite sex who are in registered domestic partnerships, civil unions, or other similar formal relationships that are not marriages under state law cannot make joint estimated tax payments. 1040ez tax form 2012 These individuals can take credit only for the estimated tax payments that he or she made. 1040ez tax form 2012 If you and your spouse cannot make joint estimated tax payments, apply these rules to your separate estimated income. 1040ez tax form 2012 Making joint or separate estimated tax payments will not affect your choice of filing a joint tax return or separate returns for 2014. 1040ez tax form 2012 2013 separate returns and 2014 joint return. 1040ez tax form 2012   If you plan to file a joint return with your spouse for 2014, but you filed separate returns for 2013, your 2013 tax is the total of the tax shown on your separate returns. 1040ez tax form 2012 You filed a separate return if you filed as single, head of household, or married filing separately. 1040ez tax form 2012 2013 joint return and 2014 separate returns. 1040ez tax form 2012   If you plan to file a separate return for 2014, but you filed a joint return for 2013, your 2013 tax is your share of the tax on the joint return. 1040ez tax form 2012 You file a separate return if you file as single, head of household, or married filing separately. 1040ez tax form 2012   To figure your share of the tax on a joint return, first figure the tax both you and your spouse would have paid had you filed separate returns for 2013 using the same filing status for 2014. 1040ez tax form 2012 Then multiply the tax on the joint return by the following fraction. 1040ez tax form 2012      The tax you would have paid had you filed a separate return   The total tax you and your spouse would have paid had you filed separate returns Example. 1040ez tax form 2012 Joe and Heather filed a joint return for 2013 showing taxable income of $48,500 and a tax of $6,386. 1040ez tax form 2012 Of the $48,500 taxable income, $40,100 was Joe's and the rest was Heather's. 1040ez tax form 2012 For 2014, they plan to file married filing separately. 1040ez tax form 2012 Joe figures his share of the tax on the 2013 joint return as follows: Tax on $40,100 based on separate return $5,960 Tax on $8,400 based on separate return 843 Total $6,803 Joe's percentage of total ($5,960 ÷ $6,803) 87. 1040ez tax form 2012 6% Joe's share of tax on joint return  ($6,386 × 87. 1040ez tax form 2012 6%) $5,594 Special Rules There are special rules for farmers, fishermen, and certain higher income taxpayers. 1040ez tax form 2012 Farmers and Fishermen If at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 is from farming or fishing, substitute 662/3% for 90% in (2a) under General Rule , earlier. 1040ez tax form 2012 Gross income. 1040ez tax form 2012   Your gross income is all income you receive in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax. 1040ez tax form 2012 To determine whether two-thirds of your gross income for 2013 was from farming or fishing, use as your gross income the total of the income (not loss) amounts. 1040ez tax form 2012 Joint returns. 1040ez tax form 2012   On a joint return, you must add your spouse's gross income to your gross income to determine if at least two-thirds of your total gross income is from farming or fishing. 1040ez tax form 2012 Gross income from farming. 1040ez tax form 2012   This is income from cultivating the soil or raising agricultural commodities. 1040ez tax form 2012 It includes the following amounts. 1040ez tax form 2012 Income from operating a stock, dairy, poultry, bee, fruit, or truck farm. 1040ez tax form 2012 Income from a plantation, ranch, nursery, range, orchard, or oyster bed. 1040ez tax form 2012 Crop shares for the use of your land. 1040ez tax form 2012 Gains from sales of draft, breeding, dairy, or sporting livestock. 1040ez tax form 2012   For 2013, gross income from farming is the total of the following amounts. 1040ez tax form 2012 Schedule F (Form 1040), Profit or Loss From Farming, line 9. 1040ez tax form 2012 Form 4835, Farm Rental Income and Expenses, line 7. 1040ez tax form 2012 Your share of the gross farming income from a partnership, S corporation, estate or trust, from: Schedule K-1 (Form 1065), Schedule K-1 (Form 1120S), or Schedule K-1 (Form 1041). 1040ez tax form 2012 Your gains from sales of draft, breeding, dairy, or sporting livestock shown on Form 4797, Sales of Business Property. 1040ez tax form 2012   Wages you receive as a farm employee and wages you receive from a farm corporation are not gross income from farming. 1040ez tax form 2012 Gross income from fishing. 1040ez tax form 2012   This is income from catching, taking, harvesting, cultivating, or farming any kind of fish, shellfish (for example, clams and mussels), crustaceans (for example, lobsters, crabs, and shrimp), sponges, seaweeds, or other aquatic forms of animal and vegetable life. 1040ez tax form 2012   Gross income from fishing includes the following amounts. 1040ez tax form 2012 Schedule C (Form 1040), Profit or Loss From Business. 1040ez tax form 2012 Income for services as an officer or crew member of a vessel while the vessel is engaged in fishing. 1040ez tax form 2012 Your share of the gross fishing income from a partnership, S corporation, estate or trust, from: Schedule K-1 (Form 1065), Schedule K-1 (Form 1120S), or Schedule K-1 (Form 1041). 1040ez tax form 2012 Certain taxable interest and punitive damage awards received in connection with the Exxon Valdez litigation. 1040ez tax form 2012 Income for services normally performed in connection with fishing. 1040ez tax form 2012 Services normally performed in connection with fishing include: Shore service as an officer or crew member of a vessel engaged in fishing, and Services that are necessary for the immediate preservation of the catch, such as cleaning, icing, and packing the catch. 1040ez tax form 2012 Higher Income Taxpayers If your AGI for 2013 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2014 is married filing a separate return), substitute 110% for 100% in (2b) under General Rule , earlier. 1040ez tax form 2012 For 2013, AGI is the amount shown on Form 1040, line 37; Form 1040A, line 21; and Form 1040EZ, line 4. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 This rule does not apply to farmers and fishermen. 1040ez tax form 2012 Aliens Resident and nonresident aliens also may have to pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 Resident aliens should follow the rules in this publication, unless noted otherwise. 1040ez tax form 2012 Nonresident aliens should get Form 1040-ES (NR), U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 Estimated Tax for Nonresident Alien Individuals. 1040ez tax form 2012 You are an alien if you are not a citizen or national of the United States. 1040ez tax form 2012 You are a resident alien if you either have a green card or meet the substantial presence test. 1040ez tax form 2012 For more information about withholding, the substantial presence test, and Form 1040-ES (NR), see Publication 519. 1040ez tax form 2012 Estates and Trusts Estates and trusts also must pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 However, estates (and certain grantor trusts that receive the residue of the decedent's estate under the decedent's will) are exempt from paying estimated tax for the first 2 years after the decedent's death. 1040ez tax form 2012 Estates and trusts must use Form 1041-ES, Estimated Income Tax for Estates and Trusts, to figure and pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 How To Figure Estimated Tax To figure your estimated tax, you must figure your expected AGI, taxable income, taxes, deductions, and credits for the year. 1040ez tax form 2012 When figuring your 2014 estimated tax, it may be helpful to use your income, deductions, and credits for 2013 as a starting point. 1040ez tax form 2012 Use your 2013 federal tax return as a guide. 1040ez tax form 2012 You can use Form 1040-ES to figure your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Nonresident aliens use Form 1040-ES (NR) to figure estimated tax. 1040ez tax form 2012 You must make adjustments both for changes in your own situation and for recent changes in the tax law. 1040ez tax form 2012 Some of these changes are discussed under What's New for 2014 , earlier. 1040ez tax form 2012 For information about these and other changes in the law, visit the IRS website at IRS. 1040ez tax form 2012 gov. 1040ez tax form 2012 The instructions for Form 1040-ES include a worksheet to help you figure your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Keep the worksheet for your records. 1040ez tax form 2012 2014 Estimated Tax Worksheet Use Worksheet 2-1 to help guide you through the information about completing the 2014 Estimated Tax Worksheet. 1040ez tax form 2012 You can also find a copy of the worksheet in the Instructions for Form 1040-ES. 1040ez tax form 2012 Expected AGI—Line 1 Your expected AGI for 2014 (line 1) is your expected total income minus your expected adjustments to income. 1040ez tax form 2012 Total income. 1040ez tax form 2012   Include in your total income all the income you expect to receive during the year, even income that is subject to withholding. 1040ez tax form 2012 However, do not include income that is tax exempt. 1040ez tax form 2012   Total income includes all income and loss for 2014 that, if you had received it in 2013, would have been included on your 2013 tax return in the total on line 22 of Form 1040, line 15 of Form 1040A, or line 4 of Form 1040EZ. 1040ez tax form 2012 Social security and railroad retirement benefits. 1040ez tax form 2012 If you expect to receive social security or tier 1 railroad retirement benefits during 2014, use Worksheet 2-2 to figure the amount of expected taxable benefits you should include on line 1. 1040ez tax form 2012 Adjustments to income. 1040ez tax form 2012   Be sure to subtract from your expected total income all of the adjustments you expect to take on your 2014 tax return. 1040ez tax form 2012 Self-employed. 1040ez tax form 2012 If you expect to have income from self-employment, use Worksheet 2-3 to figure your expected self-employment tax and your allowable deduction for self-employment tax. 1040ez tax form 2012 Include the amount from Worksheet 2-3 in your expected adjustments to income. 1040ez tax form 2012 If you file a joint return and both you and your spouse have net earnings from self-employment, each of you must complete a separate worksheet. 1040ez tax form 2012 Expected Taxable Income— Lines 2–5 Reduce your expected AGI for 2014 (line 1) by either your expected itemized deductions or your standard deduction and by your exemptions (lines 2 through 5). 1040ez tax form 2012 Itemized deductions—line 2. 1040ez tax form 2012   If you expect to claim itemized deductions on your 2014 tax return, enter the estimated amount on line 2. 1040ez tax form 2012   Itemized deductions are the deductions that can be claimed on Schedule A (Form 1040). 1040ez tax form 2012    For 2014, your total itemized deductions may be reduced if your AGI is more than the amount shown next for your filing status. 1040ez tax form 2012 Single $254,200 Married filing jointly or qualifying widow(er) $305,050 Married filing separately $152,525 Head of household $279,650   If you expect your AGI to be more than this amount, use Worksheet 2-5 to figure the amount to enter on line 2. 1040ez tax form 2012 Standard deduction—line 2. 1040ez tax form 2012   If you expect to claim the standard deduction on your 2014 tax return, enter the amount on line 2. 1040ez tax form 2012 Use Worksheet 2-4 to figure your standard deduction. 1040ez tax form 2012 No standard deduction. 1040ez tax form 2012   The standard deduction for some individuals is zero. 1040ez tax form 2012 Your standard deduction will be zero if you: File a separate return and your spouse itemizes deductions, Are a dual-status alien, or File a return for a period of less than 12 months because you change your accounting period. 1040ez tax form 2012 Exemptions—line 4. 1040ez tax form 2012   After you have subtracted either your expected itemized deductions or your standard deduction from your expected AGI, reduce the amount remaining by $3,950 for each exemption you expect to take on your 2014 tax return. 1040ez tax form 2012 If another person (such as your parent) can claim an exemption for you on his or her tax return, you cannot claim your own personal exemption. 1040ez tax form 2012 This is true even if the other person will not claim your exemption or the exemption will be reduced or eliminated under the phaseout rule. 1040ez tax form 2012    For 2014, your deduction for personal exemption is reduced if your AGI is more than the amount shown next for your filing status. 1040ez tax form 2012 Single $254,200 Married filing jointly or qualifying widow(er) $305,050 Married filing separately $152,525 Head of household $279,650   If you expect your AGI to be more than this amount, use Worksheet 2-6 to figure the amount to enter on line 4. 1040ez tax form 2012 Expected Taxes and Credits— Lines 6–13c After you have figured your expected taxable income (line 5), follow the steps next to figure your expected taxes, credits, and total tax for 2014. 1040ez tax form 2012 Most people will have entries for only a few of these steps. 1040ez tax form 2012 However, you should check every step to be sure you do not overlook anything. 1040ez tax form 2012 Step 1. 1040ez tax form 2012   Figure your expected income tax (line 6). 1040ez tax form 2012 Generally, you will use the 2014 Tax Rate Schedules, later, to figure your expected income tax. 1040ez tax form 2012   However, see below for situations where you must use a different method to compute your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Tax on child's investment income. 1040ez tax form 2012   You must use a special method to figure tax on the income of the following children who have more than $2,000 of investment income. 1040ez tax form 2012 Children under age 18 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 The following children if their earned income is not more than half their support. 1040ez tax form 2012 Children age 18 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 Children who are full-time students over age 18 and under age 24 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 See Publication 929, Tax Rules for Children and Dependents. 1040ez tax form 2012 Although the ages and dollar amounts in the publication may be different in the 2014 revision, this reference will give you basic information for figuring the tax. 1040ez tax form 2012 Tax on net capital gain. 1040ez tax form 2012   The regular income tax rates for individuals do not apply to a net capital gain. 1040ez tax form 2012 Instead, your net capital gain is taxed at a lower maximum rate. 1040ez tax form 2012   The term “net capital gain” means the amount by which your net long-term capital gain for the year is more than your net short-term capital loss. 1040ez tax form 2012 Tax on capital gain and qualified dividends. 1040ez tax form 2012 If the amount on line 1 includes a net capital gain or qualified dividends, use Worksheet 2-7 to figure your tax. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 For 2014, your capital gains and dividends rate will depend on your income. 1040ez tax form 2012 Tax if excluding foreign earned income or excluding or deducting foreign housing. 1040ez tax form 2012 If you expect to claim the foreign earned income exclusion or the housing exclusion or deduction on Form 2555 or Form 2555-EZ, use Worksheet 2-8 to figure your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Step 2. 1040ez tax form 2012   Total your expected taxes (line 8). 1040ez tax form 2012 Include on line 8 the sum of the following. 1040ez tax form 2012 Your tax on line 6. 1040ez tax form 2012 Your expected alternative minimum tax (AMT) from Form 6251, or included on Form 1040A. 1040ez tax form 2012 Your expected additional taxes from Form 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends, and Form 4972, Tax on Lump-Sum Distributions. 1040ez tax form 2012 Any recapture of education credits. 1040ez tax form 2012 Step 3. 1040ez tax form 2012   Subtract your expected credits (line 9). 1040ez tax form 2012 If you are using your 2013 return as a guide and filed Form 1040, your total credits for 2013 were shown on line 54. 1040ez tax form 2012 If you filed Form 1040A, your total credits for 2013 were on line 34. 1040ez tax form 2012   If your credits on line 9 are more than your taxes on line 8, enter “-0-” on line 10 and go to Step 4. 1040ez tax form 2012 Step 4. 1040ez tax form 2012   Add your expected self-employment tax (line 11). 1040ez tax form 2012 You already should have figured your self-employment tax (see Self-employed under Expected AGI—Line 1, earlier). 1040ez tax form 2012 Step 5. 1040ez tax form 2012   Add your expected other taxes (line 12). 1040ez tax form 2012   Other taxes include the following. 1040ez tax form 2012 Additional tax on early distributions from: An IRA or other qualified retirement plan, A tax-sheltered annuity, or A modified endowment contract entered into after June 20, 1988. 1040ez tax form 2012 Household employment taxes if: You will have federal income tax withheld from wages, pensions, annuities, gambling winnings, or other income, or You would be required to make estimated tax payments even if you did not include household employment taxes when figuring your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Amounts written on Form 1040 on the line for “other taxes” (line 60 on the 2013 Form 1040). 1040ez tax form 2012 But, do not include recapture of a federal mortgage subsidy; tax on excess golden parachute payments; look-back interest due under section 167(g) or 460(b) of the Internal Revenue Code; excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation; uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance; or additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. 1040ez tax form 2012 Repayment of the first-time homebuyer credit. 1040ez tax form 2012 See Form 5405. 1040ez tax form 2012 Additional Medicare Tax. 1040ez tax form 2012 A 0. 1040ez tax form 2012 9% Additional Medicare Tax applies to your combined Medicare wages and self-employment income and/or your RRTA compensation that exceeds the amount listed in the following chart, based on your filing status. 1040ez tax form 2012 Filing Status Threshold Amount Married filing jointly $250,000 Married filing separately $125,000 Single $200,000 Head of household $200,000 Qualifying Widow(er) $200,000 Medicare wages and self-employment income are combined to determine if your income exceeds the threshold. 1040ez tax form 2012 A self-employment loss should not be considered for purposes of this tax. 1040ez tax form 2012 RRTA compensation should be separately compared to the threshold. 1040ez tax form 2012 Your employer is responsible for withholding the 0. 1040ez tax form 2012 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000 in 2014. 1040ez tax form 2012 You should consider this withholding, if applicable, in determining whether you need to make an estimated payment. 1040ez tax form 2012 For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. 1040ez tax form 2012 gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. 1040ez tax form 2012 Net Investment Income Tax (NIIT). 1040ez tax form 2012 The NIIT is 3. 1040ez tax form 2012 8% of the lesser of your net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over the amount listed in the following chart, based on your filing status. 1040ez tax form 2012 Filing Status Threshold Amount Married filing jointly $250,000 Married filing separately $125,000 Single $200,000 Head of household $200,000 Qualifying Widow(er) $250,000 For more information on Net Investment Income Tax, go to IRS. 1040ez tax form 2012 gov and enter “Net Investment Income Tax” in the search box. 1040ez tax form 2012 Step 6. 1040ez tax form 2012   Subtract your refundable credit (line 13b). 1040ez tax form 2012   To figure your expected fuel tax credit, do not include fuel tax for the first three quarters of the year that you expect to have refunded to you. 1040ez tax form 2012   The result of steps 1 through 6 is your total estimated tax for 2014 (line 13c). 1040ez tax form 2012 Required Annual Payment— Line 14c On lines 14a through 14c, figure the total amount you must pay for 2014, through withholding and estimated tax payments, to avoid paying a penalty. 1040ez tax form 2012 General rule. 1040ez tax form 2012   The total amount you must pay is the smaller of: 90% of your total expected tax for 2014, or 100% of the total tax shown on your 2013 return. 1040ez tax form 2012 Your 2013 tax return must cover all 12 months. 1040ez tax form 2012 Special rules. 1040ez tax form 2012   There are special rules for higher income taxpayers and for farmers and fishermen. 1040ez tax form 2012 Higher income taxpayers. 1040ez tax form 2012   If your AGI for 2013 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2014 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above. 1040ez tax form 2012 This rule does not apply to farmers and fishermen. 1040ez tax form 2012 For 2013, AGI is the amount shown on Form 1040, line 37; Form 1040A, line 21; and Form 1040EZ, line 4. 1040ez tax form 2012 Example. 1040ez tax form 2012   Jeremy Martin's total tax on his 2013 return was $42,581, and his expected tax for 2014 is $71,253. 1040ez tax form 2012 His 2013 AGI was $180,000. 1040ez tax form 2012 Because Jeremy had more than $150,000 of AGI in 2013, he figures his required annual payment as follows. 1040ez tax form 2012 He determines that 90% of his expected tax for 2014 is $64,128 (. 1040ez tax form 2012 90 × $71,253). 1040ez tax form 2012 Next, he determines that 110% of the tax shown on his 2013 return is $46,839 (1. 1040ez tax form 2012 10 x $42,581). 1040ez tax form 2012 Finally, he determines that his required annual payment is $46,839, the smaller of the two. 1040ez tax form 2012 Farmers and fishermen. 1040ez tax form 2012   If at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 is from farming or fishing, your required annual payment is the smaller of: 662/3% (. 1040ez tax form 2012 6667) of your total tax for 2014, or 100% of the total tax shown on your 2013 return. 1040ez tax form 2012 (Your 2013 tax return must cover all 12 months. 1040ez tax form 2012 )   For definitions of “gross income from farming” and “gross income from fishing,” see Farmers and Fishermen , under Special Rules discussed earlier. 1040ez tax form 2012 Total tax for 2013—line 14b. 1040ez tax form 2012   Your 2013 total tax, if you filed Form 1040, is the amount on line 61 reduced by the following. 1040ez tax form 2012 Unreported social security and Medicare tax or RRTA tax from Forms 4137 or 8919 (line 57). 1040ez tax form 2012 The following amounts from Form 5329 included on line 58. 1040ez tax form 2012 Any tax on excess contributions to IRAs, Archer MSAs, Coverdell education savings accounts, and health savings accounts. 1040ez tax form 2012 Any tax on excess accumulations in qualified retirement plans. 1040ez tax form 2012 The following write-ins on line 60. 1040ez tax form 2012 Excise tax on excess golden parachute payments (identified as “EPP”). 1040ez tax form 2012 Excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation (identified as “ISC”). 1040ez tax form 2012 Look-back interest due under section 167(g) (identified as “From Form 8866”). 1040ez tax form 2012 Look-back interest due under section 460(b) (identified as “From Form 8697”). 1040ez tax form 2012 Recapture of federal mortgage subsidy (identified as “FMSR”). 1040ez tax form 2012 Additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible (identified as “HCTC”). 1040ez tax form 2012 Uncollected social security and Medicare tax or RRTA tax on tips or group-term life insurance (identified as “UT”). 1040ez tax form 2012 Any refundable credit amounts. 1040ez tax form 2012   If you filed Form 1040A, your 2013 total tax is the amount on line 35 reduced by any refundable credits. 1040ez tax form 2012   If you filed Form 1040EZ, your 2013 total tax is the amount on line 10 reduced by the amount on line 8a. 1040ez tax form 2012 Total Estimated Tax Payments Needed—Line 16a Use lines 15 and 16a to figure the total estimated tax you may be required to pay for 2014. 1040ez tax form 2012 Subtract your expected withholding from your required annual payment (line 14c). 1040ez tax form 2012 You usually must pay this difference in four equal installments. 1040ez tax form 2012 See When To Pay Estimated Tax and How To Figure Each Payment . 1040ez tax form 2012 You do not have to pay estimated tax if: Line 14c minus line 15 is zero or less, or Line 13c minus line 15 is less than $1,000. 1040ez tax form 2012 Withholding—line 15. 1040ez tax form 2012   Your expected withholding for 2014 (line 15) includes the income tax you expect to be withheld from all sources (wages, pensions and annuities, etc. 1040ez tax form 2012 ). 1040ez tax form 2012 It includes excess social security, and tier 1 railroad retirement tax you expect to be withheld from your wages and compensation. 1040ez tax form 2012 For this purpose, you will have excess social security or tier 1 railroad retirement tax withholding for 2014 only if your wages and compensation from two or more employers are more than $117,000. 1040ez tax form 2012 See Excess Social Security or Railroad Retirement Tax Withholding in chapter 3. 1040ez tax form 2012   It also includes Additional Medicare Tax you expect to be withheld from your wages or compensation. 1040ez tax form 2012 Your employer is responsible for withholding the 0. 1040ez tax form 2012 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays to you in excess of $200,000. 1040ez tax form 2012 When To Pay Estimated Tax For estimated tax purposes, the year is divided into four payment periods. 1040ez tax form 2012 Each period has a specific payment due date. 1040ez tax form 2012 If you do not pay enough tax by the due date of each of the payment periods, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your income tax return. 1040ez tax form 2012 If a payment is mailed, the date of the U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 postmark is considered the date of payment. 1040ez tax form 2012 The payment periods and due dates for estimated tax payments are shown next. 1040ez tax form 2012 For exceptions to the dates listed, see Saturday, Sunday, holiday rule below. 1040ez tax form 2012 For the period: Due date: Jan. 1040ez tax form 2012 11 – March 31 April 15 April 1 – May 31 June 16 June 1 – August 31 September 15 Sept. 1040ez tax form 2012 1 – Dec. 1040ez tax form 2012 31 January 15  next year2 1If your tax year does not begin on January 1,  see Fiscal year taxpayers . 1040ez tax form 2012 2See January payment . 1040ez tax form 2012 Saturday, Sunday, holiday rule. 1040ez tax form 2012   If the due date for an estimated tax payment falls on a Saturday, Sunday, or legal holiday, the payment will be on time if you make it on the next day that is not a Saturday, Sunday, or a holiday. 1040ez tax form 2012 January payment. 1040ez tax form 2012   If you file your 2014 Form 1040 or Form 1040A by February 2, 2015, and pay the rest of the tax you owe, you do not need to make the payment due on January 15, 2015. 1040ez tax form 2012 Example. 1040ez tax form 2012 Janet Adams does not pay any estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 She files her 2014 income tax return and pays the balance due shown on her return on January 26, 2015. 1040ez tax form 2012 Janet's estimated tax for the fourth payment period is considered to have been paid on time. 1040ez tax form 2012 However, she may owe a penalty for not making the first three estimated tax payments, if required. 1040ez tax form 2012 Any penalty for not making those payments will be figured up to January 26, 2015. 1040ez tax form 2012 Fiscal year taxpayers. 1040ez tax form 2012   If your tax year does not start on January 1, your payment due dates are: The 15th day of the 4th month of your fiscal year, The 15th day of the 6th month of your fiscal year, The 15th day of the 9th month of your fiscal year, and The 15th day of the 1st month after the end of your fiscal year. 1040ez tax form 2012   You do not have to make the last payment listed above if you file your income tax return by the last day of the first month after the end of your fiscal year and pay all the tax you owe with your return. 1040ez tax form 2012 When To Start You do not have to make estimated tax payments until you have income on which you will owe income tax. 1040ez tax form 2012 If you have income subject to estimated tax during the first payment period, you must make your first payment by the due date for the first payment period. 1040ez tax form 2012 You have several options when paying estimated taxes. 1040ez tax form 2012 You can: apply an overpayment from the previous tax year, pay all your estimated tax by the due date of your first payment, or pay it in installments. 1040ez tax form 2012 If you choose to pay in installments, make your first payment by the due date for the first payment period. 1040ez tax form 2012 Make your remaining installment payments by the due dates for the later periods. 1040ez tax form 2012 To avoid any estimated tax penalties, all installments must be paid by their due date and for the required amount. 1040ez tax form 2012 No income subject to estimated tax during first period. 1040ez tax form 2012   If you do not have income subject to estimated tax until a later payment period, you must make your first payment by the due date for that period. 1040ez tax form 2012 You can pay your entire estimated tax by the due date for that period or you can pay it in installments by the due date for that period and the due dates for the remaining periods. 1040ez tax form 2012 Table 2-1 shows the dates for making installment payments. 1040ez tax form 2012    Table 2-1. 1040ez tax form 2012 Due Dates for Estimated Tax Installment Payments If you first have income on which you must pay estimated tax: Make a payment  by:* Make later  installments  by:* Before April 1 April 15 June 16     Sept. 1040ez tax form 2012 15     Jan. 1040ez tax form 2012 15 next year April 1–May 31 June 16 Sept. 1040ez tax form 2012 15     Jan. 1040ez tax form 2012 15 next year June 1–Aug. 1040ez tax form 2012 31 Sept. 1040ez tax form 2012 15 Jan. 1040ez tax form 2012 15 next year After Aug. 1040ez tax form 2012 31 Jan. 1040ez tax form 2012 15 next year (None) *See January payment and Saturday, Sunday, holiday rule . 1040ez tax form 2012 How much to pay to avoid penalty. 1040ez tax form 2012   To determine how much you should pay by each payment due date, see How To Figure Each Payment , later. 1040ez tax form 2012 Farmers and Fishermen If at least two-thirds of your gross income for 2013 or 2014 is from farming or fishing, you have only one payment due date for your 2014 estimated tax, January 15, 2015. 1040ez tax form 2012 The due dates for the first three payment periods, discussed under When To Pay Estimated Tax , earlier, do not apply to you. 1040ez tax form 2012 If you file your 2014 Form 1040 by March 2, 2015, and pay all the tax you owe at that time, you do not need to make an estimated tax payment. 1040ez tax form 2012 Fiscal year farmers and fishermen. 1040ez tax form 2012   If you are a farmer or fisherman, but your tax year does not start on January 1, you can either: Pay all your estimated tax by the 15th day after the end of your tax year, or File your return and pay all the tax you owe by the 1st day of the 3rd month after the end of your tax year. 1040ez tax form 2012 How To Figure Each Payment After you have figured your total estimated tax, figure how much you must pay by the due date of each payment period. 1040ez tax form 2012 You should pay enough by each due date to avoid a penalty for that period. 1040ez tax form 2012 If you do not pay enough during any payment period, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return. 1040ez tax form 2012 The penalty is discussed in chapter 4. 1040ez tax form 2012 Regular Installment Method If your first estimated tax payment is due April 15, 2014, you can figure your required payment for each period by dividing your annual estimated tax due (line 16a of the 2014 Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-1)) by 4. 1040ez tax form 2012 Enter this amount on line 17. 1040ez tax form 2012 However, use this method only if your income is basically the same throughout the year. 1040ez tax form 2012 Change in estimated tax. 1040ez tax form 2012   After you make an estimated tax payment, changes in your income, adjustments, deductions, credits, or exemptions may make it necessary for you to refigure your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Pay the unpaid balance of your amended estimated tax by the next payment due date after the change or in installments by that date and the due dates for the remaining payment periods. 1040ez tax form 2012 If you do not receive your income evenly throughout the year, your required estimated tax payments may not be the same for each period. 1040ez tax form 2012 See Annualized Income Installment Method . 1040ez tax form 2012 Amended estimated tax. 1040ez tax form 2012 If you refigure your estimated tax during the year, or if your first estimated tax payment is due after April 15, 2014, figure your required payment for each remaining payment period using Worksheet 2-14. 1040ez tax form 2012 Example. 1040ez tax form 2012 Early in 2014, Mira Roberts figures that her estimated tax due is $1,800. 1040ez tax form 2012 She makes estimated tax payments on April 15 and June 16 of $450 each ($1,800 ÷ 4). 1040ez tax form 2012 On July 10, she sells investment property at a gain. 1040ez tax form 2012 Her refigured estimated tax is $4,100. 1040ez tax form 2012 Her required estimated tax payment for the third payment period is $2,175, as shown in her filled-in Worksheet 2-14. 1040ez tax form 2012 If Mira's estimated tax does not change again, her required estimated tax payment for the fourth payment period will be $1,025. 1040ez tax form 2012 Worksheet 2-14. 1040ez tax form 2012 Amended Estimated Tax Worksheet—Illustrated               1. 1040ez tax form 2012 Amended total estimated tax due 1. 1040ez tax form 2012 $4,100 2. 1040ez tax form 2012 Multiply line 1 by:           50% (. 1040ez tax form 2012 50) if next payment is due June 16, 2014           75% (. 1040ez tax form 2012 75) if next payment is due September 15,  2014           100% (1. 1040ez tax form 2012 00) if next payment is due January 15,  2015 2. 1040ez tax form 2012 3,075     3. 1040ez tax form 2012 Estimated tax payments for all previous periods 3. 1040ez tax form 2012 900     4. 1040ez tax form 2012 Next required payment: Subtract line 3 from line 2 and enter the result (but not less than zero) here and on your payment voucher for your next required payment 4. 1040ez tax form 2012 $2,175       Note. 1040ez tax form 2012 If the payment on line 4 is due January 15, 2015, stop here. 1040ez tax form 2012 Otherwise, go to line 5. 1040ez tax form 2012         5. 1040ez tax form 2012 Add lines 3 and 4 5. 1040ez tax form 2012 3,075 6. 1040ez tax form 2012 Subtract line 5 from line 1 and enter the result (but not less than zero) 6. 1040ez tax form 2012 1,025 7. 1040ez tax form 2012 Each following required payment: If the payment on line 4 is due June 16, 2014, enter one-half of the amount on line 6 here and on the payment vouchers for your payments due September 15, 2014, and January 15, 2015. 1040ez tax form 2012 If the amount on line 4 is due September 15, 2014, enter the amount from line 6 here and on the payment voucher for your payment due January 15, 2015 7. 1040ez tax form 2012 $1,025 Worksheet 2-14. 1040ez tax form 2012 Amended Estimated Tax Worksheet—Blank               1. 1040ez tax form 2012 Amended total estimated tax due 1. 1040ez tax form 2012   2. 1040ez tax form 2012 Multiply line 1 by:           50% (. 1040ez tax form 2012 50) if next payment is due June 16, 2014           75% (. 1040ez tax form 2012 75) if next payment is due September 15,  2014           100% (1. 1040ez tax form 2012 00) if next payment is due January 15,  2015 2. 1040ez tax form 2012       3. 1040ez tax form 2012 Estimated tax payments for all previous periods 3. 1040ez tax form 2012       4. 1040ez tax form 2012 Next required payment: Subtract line 3 from line 2 and enter the result (but not less than zero) here and on your payment voucher for your next required payment 4. 1040ez tax form 2012         Note. 1040ez tax form 2012 If the payment on line 4 is due January 15, 2015, stop here. 1040ez tax form 2012 Otherwise, go to line 5. 1040ez tax form 2012         5. 1040ez tax form 2012 Add lines 3 and 4 5. 1040ez tax form 2012   6. 1040ez tax form 2012 Subtract line 5 from line 1 and enter the result (but not less than zero) 6. 1040ez tax form 2012   7. 1040ez tax form 2012 Each following required payment: If the payment on line 4 is due June 16, 2014, enter one-half of the amount on line 6 here and on the payment vouchers for your payments due September 15, 2014, and January 15, 2015. 1040ez tax form 2012 If the amount on line 4 is due September 15, 2014, enter the amount from line 6 here and on the payment voucher for your payment due January 15, 2015 7. 1040ez tax form 2012   Underpayment penalty. 1040ez tax form 2012   The penalty is figured separately for each payment period. 1040ez tax form 2012 If you figure your payments using the regular installment method and later refigure your payments because of an increase in income, you may be charged a penalty for underpayment of estimated tax for the period(s) before you changed your payments. 1040ez tax form 2012 To see how you may be able to avoid or reduce this penalty, see Annualized Income Installment Method (Schedule AI) in chapter 4. 1040ez tax form 2012 Annualized Income Installment Method If you do not receive your income evenly throughout the year (for example, your income from a repair shop you operate is much larger in the summer than it is during the rest of the year), your required estimated tax payment for one or more periods may be less than the amount figured using the regular installment method. 1040ez tax form 2012 The annualized income installment method annualizes your tax at the end of each period based on a reasonable estimate of your income, deductions, and other items relating to events that occurred from the beginning of the tax year through the end of the period. 1040ez tax form 2012 To see whether you can pay less for any period, complete the 2014 Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9). 1040ez tax form 2012 You first must complete the 2014 Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-1) through line 16b. 1040ez tax form 2012 Use the result you figure on line 32 of Worksheet 2-9 to make your estimated tax payments and complete your payment vouchers. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 If you use the annualized income installment method to figure your estimated tax payments, you must file Form 2210 with your 2014 tax return. 1040ez tax form 2012 See Annualized Income Installment Method (Schedule AI) in chapter 4 for more information. 1040ez tax form 2012 Instructions for the 2014 Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9) Use Worksheet 2-9 to help you follow these instructions. 1040ez tax form 2012 The purpose of this worksheet is to determine your estimated tax liability as your income accumulates throughout the year, rather than dividing your entire year's estimated tax liability by four as if your income was earned equally throughout the year. 1040ez tax form 2012 The top of the worksheet shows the dates for each payment period. 1040ez tax form 2012 The periods build; that is, each period includes all previous periods. 1040ez tax form 2012 After the end of each payment period, complete the corresponding worksheet column to figure the payment due for that period. 1040ez tax form 2012 Line 1. 1040ez tax form 2012   Enter your AGI for the period. 1040ez tax form 2012 This is your gross income for the period, including your share of partnership or S corporation income or loss, minus your adjustments to income for that period. 1040ez tax form 2012 See Expected AGI—Line 1 , earlier. 1040ez tax form 2012 Self-employment income. 1040ez tax form 2012   If you had self-employment income, first complete Section B of this worksheet. 1040ez tax form 2012 Use the amounts on line 43 when figuring your expected AGI to enter in each column of Section A, line 1. 1040ez tax form 2012 Line 4. 1040ez tax form 2012   Be sure to consider all deduction limits figured on Schedule A (Form 1040), such as reducing your medical expenses by 10% (7. 1040ez tax form 2012 5% if either you or your spouse was born before January 2, 1950) or reducing certain miscellaneous deductions by 2% of your AGI. 1040ez tax form 2012 Figure your deduction limits using your expected AGI in the corresponding column of line 1 (2014 Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9)). 1040ez tax form 2012 Line 6. 1040ez tax form 2012   Multiply line 4 by line 5 and enter the result on line 6 unless line 3 is more than $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, or $152,525 if married filing separately. 1040ez tax form 2012 In that case, use Worksheet 2-10 to figure the amount to enter on line 6. 1040ez tax form 2012 Complete Worksheet 2–10 for each period, as necessary. 1040ez tax form 2012 Line 7. 1040ez tax form 2012   If you will not itemize your deductions, use Worksheet 2-4 to figure your standard deduction. 1040ez tax form 2012 Line 10. 1040ez tax form 2012   Multiply $3,950 by your total expected exemptions and enter the result on line 10 unless line 3 is more than $305,050 if married filing jointly or qualifying widow(er), $279,650 if head of household, $254,200 if single, or $152,525 if married filing separately. 1040ez tax form 2012   In that case, use Worksheet 2-11 to figure the amount to enter on line 10. 1040ez tax form 2012 Line 12. 1040ez tax form 2012   Generally, you will use the Tax Rate Schedules to figure the tax on your annualized income. 1040ez tax form 2012 However, see below for situations where you must use a different method to compute your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Tax on child's investment income. 1040ez tax form 2012   You must use a special method to figure tax on the income of the following children who have more than $2,000 of investment income. 1040ez tax form 2012 Children under age 18 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 The following children if their earned income is not more than half their support. 1040ez tax form 2012 Children age 18 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 Children who are full-time students over age 18 and under age 24 at the end of 2014. 1040ez tax form 2012 See Publication 929. 1040ez tax form 2012 Tax on net capital gain. 1040ez tax form 2012   The regular income tax rates for individuals do not apply to a net capital gain. 1040ez tax form 2012 Instead, your net capital gain is taxed at a lower maximum rate. 1040ez tax form 2012   The term “net capital gain” means the amount by which your net long-term capital gain for the year is more than your net short-term capital loss. 1040ez tax form 2012 Tax on qualified dividends and capital gains. 1040ez tax form 2012   For 2014, your capital gain and dividends rate will depend on your income. 1040ez tax form 2012 Tax on capital gain or qualified dividends. 1040ez tax form 2012 If the amount on line 1 includes a net capital gain or qualified dividends, use Worksheet 2-12 to figure the amount to enter on line 12. 1040ez tax form 2012 Tax if excluding foreign earned income or excluding or deducting foreign housing. 1040ez tax form 2012 If you expect to claim the foreign earned income exclusion or the housing exclusion or deduction on Form 2555 or Form 2555-EZ, use Worksheet 2-13 to figure the amount to enter on line 12. 1040ez tax form 2012 Line 13. 1040ez tax form 2012   If you file Form 1040, add the tax from Forms 8814, 4972, and 6251 for the period. 1040ez tax form 2012 If you file Form 1040A, add the amount from the Alternative Minimum Tax Worksheet found in the instructions. 1040ez tax form 2012 Also include any recapture of an education credit for each period. 1040ez tax form 2012 You may owe this tax if you claimed an education credit in an earlier year and you received either tax-free educational assistance or a refund of qualifying expenses for the same student after filing your 2013 return. 1040ez tax form 2012   Use the 2013 forms or worksheets to see if you will owe any of the taxes discussed above. 1040ez tax form 2012 Figure the tax based on your income and deductions during the period shown in the column headings. 1040ez tax form 2012 Multiply this amount by the annualization amounts shown for each column on line 2 of the 2014 Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9). 1040ez tax form 2012 Enter the result on line 13 of this worksheet. 1040ez tax form 2012 Line 15. 1040ez tax form 2012   Include all the nonrefundable credits you expect to claim because of events that will occur during the period. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 When figuring your credits for each period, annualize any item of income or deduction to figure each credit. 1040ez tax form 2012 For example, if you need to use your AGI to figure a credit, use line 3 of Worksheet 2-9 to figure the credit for each column. 1040ez tax form 2012 Line 18. 1040ez tax form 2012   Add your expected other taxes. 1040ez tax form 2012   Other taxes include the following. 1040ez tax form 2012 Additional tax on early distributions from: An IRA or other qualified retirement plan, A tax-sheltered annuity, or A modified endowment contract entered into after June 20, 1988. 1040ez tax form 2012 Household employment taxes if: You will have federal income tax withheld from wages, pensions, annuities, gambling winnings, or other income, or You would be required to make estimated tax payments even if you did not include household employment taxes when figuring your estimated tax. 1040ez tax form 2012 Amounts on Form 1040 written on the line for “other taxes” (line 60 on the 2013 Form 1040). 1040ez tax form 2012 But do not include recapture of a federal mortgage subsidy; tax on excess golden parachute payments; look-back interest due under section 167(g) or 460(b) of the Internal Revenue Code; excise tax on insider stock compensation from an expatriated corporation; uncollected social security, Medicare, or RRTA tax on tips or group-term life insurance; or additional tax on advance payments of health coverage tax credit when not eligible. 1040ez tax form 2012 Repayment of the first-time homebuyer credit if the home will cease to be your main home in 2014. 1040ez tax form 2012 See Form 5405 for exceptions. 1040ez tax form 2012 Additional Medicare Tax. 1040ez tax form 2012 A 0. 1040ez tax form 2012 9% Additional Medicare Tax applies to your combined Medicare wages and self-employment income and/or your RRTA compensation that exceeds the amount listed in the following chart, based on your filing status. 1040ez tax form 2012 Filing Status Threshold Amount Married filing jointly $250,000 Married filing separately $125,000 Single $200,000 Head of household $200,000 Qualifying Widow(er) $200,000 Medicare wages and self-employment income are combined to determine if your income exceeds the threshold. 1040ez tax form 2012 A self-employment loss should not be considered for purposes of this tax. 1040ez tax form 2012 RRTA compensation should be separately compared to the threshold. 1040ez tax form 2012 Your employer is responsible for withholding the 0. 1040ez tax form 2012 9% Additional Medicare Tax on Medicare wages or RRTA compensation it pays you in excess of $200,000 in 2014. 1040ez tax form 2012 You should consider this withholding, if applicable, in determining whether you need to make an estimated payment. 1040ez tax form 2012 For more information on Additional Medicare Tax, go to IRS. 1040ez tax form 2012 gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. 1040ez tax form 2012 Net Investment Income Tax (NIIT). 1040ez tax form 2012 The NIIT is 3. 1040ez tax form 2012 8% of the lesser of your net investment income or the excess of your modified adjusted gross income over a specified threshold amount. 1040ez tax form 2012 Threshold amounts: Filing Status Threshold Amount Married filing jointly $250,000 Married filing separately $125,000 Single $200,000 Head of household $200,000 Qualifying Widow(er) $250,000 For more information on Net Investment Income Tax, go to IRS. 1040ez tax form 2012 gov and enter “Net Investment Income Tax” in the search box. 1040ez tax form 2012 Line 20. 1040ez tax form 2012   Include all the refundable credits (other than withholding credits) you can claim because of events that occurred during the period. 1040ez tax form 2012 Note. 1040ez tax form 2012 When figuring your refundable credits for each period, annualize any item of income or deduction used to figure each credit. 1040ez tax form 2012 Line 29. 1040ez tax form 2012   If line 28 is smaller than line 25 and you are not certain of the estimate of your 2014 tax, you can avoid a penalty by entering the amount from line 25 on line 29. 1040ez tax form 2012 Line 31. 1040ez tax form 2012   For each period, include estimated tax payments made and any excess social security and railroad retirement tax. 1040ez tax form 2012   Also include estimated federal income tax withholding. 1040ez tax form 2012 One-fourth of your estimated withholding is considered withheld on the due date of each payment period. 1040ez tax form 2012 To figure the amount to include on line 31 for each period, multiply your total expected withholding for 2014 by: 25% (. 1040ez tax form 2012 25) for the first period, 50% (. 1040ez tax form 2012 50) for the second period, 75% (. 1040ez tax form 2012 75) for the third period, and 100% (1. 1040ez tax form 2012 00) for the fourth period. 1040ez tax form 2012   However, you may choose to include your withholding according to the actual dates on which the amounts will be withheld. 1040ez tax form 2012 For each period, include withholding made from the beginning of the period up to and including the payment due date. 1040ez tax form 2012 You can make this choice separately for the taxes withheld from your wages and all other withholding. 1040ez tax form 2012 For an explanation of what to include in withholding, see Total Estimated Tax Payments Needed—Line 16a , earlier. 1040ez tax form 2012 Nonresident aliens. 1040ez tax form 2012   If you will file Form 1040NR and you do not receive wages as an employee subject to U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 income tax withholding, the instructions for the worksheet are modified as follows. 1040ez tax form 2012 Skip column (a). 1040ez tax form 2012 On line 1, enter your income for the period that is effectively connected with a U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 trade or business. 1040ez tax form 2012 On line 21, increase your entry by the amount determined by multiplying your income for the period that is not effectively connected with a U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 trade or business by the following. 1040ez tax form 2012 72% for column (b). 1040ez tax form 2012 45% for column (c). 1040ez tax form 2012 30% for column (d). 1040ez tax form 2012 However, if you can use a treaty rate lower than 30%, use the percentages determined by multiplying your treaty rate by 2. 1040ez tax form 2012 4, 1. 1040ez tax form 2012 5, and 1, respectively. 1040ez tax form 2012 On line 26, enter one-half of the amount from line 16c of the Form 1040-ES (NR) 2014 Estimated Tax Worksheet in column (b), and one-fourth in columns (c) and (d) of Worksheet 2-9. 1040ez tax form 2012 On lines 24 and 27, skip column (b). 1040ez tax form 2012 On line 31, if you do not use the actual withholding method, include one-half of your total expected withholding in column (b) and one-fourth in columns (c) and (d). 1040ez tax form 2012 See Publication 519 for more information. 1040ez tax form 2012 Estimated Tax Payments Not Required You do not have to pay estimated tax if your withholding in each payment period is at least as much as: One-fourth of your required annual payment, or Your required annualized income installment for that period. 1040ez tax form 2012 You also do not have to pay estimated tax if you will pay enough through withholding to keep the amount you will owe with your return under $1,000. 1040ez tax form 2012 How To Pay Estimated Tax There are several ways to pay estimated tax. 1040ez tax form 2012 Credit an overpayment on your 2013 return to your 2014 estimated tax. 1040ez tax form 2012 Pay by direct transfer from your bank account, or pay by credit or debit card using a pay-by-phone system or the Internet. 1040ez tax form 2012 Send in your payment (check or money order) with a payment voucher from Form 1040-ES. 1040ez tax form 2012 Credit an Overpayment If you show an overpayment of tax after completing your Form 1040 or Form 1040A for 2013, you can apply part or all of it to your estimated tax for 2014. 1040ez tax form 2012 On Form 1040, or Form 1040A, enter the amount you want credited to your estimated tax rather than refunded. 1040ez tax form 2012 Take the amount you have credited into account when figuring your estimated tax payments. 1040ez tax form 2012 If you timely file your 2013 return, treat the credit as a payment made on April 15, 2014. 1040ez tax form 2012 If you are a beneficiary of an estate or trust, and the trustee elects to credit 2014 trust payments of estimated tax to you, you can treat the amount credited as paid by you on January 15, 2015. 1040ez tax form 2012 If you choose to have an overpayment of tax credited to your estimated tax, you cannot have any of that amount refunded to you until you file your tax return for the following year. 1040ez tax form 2012 You also cannot use that overpayment in any other way. 1040ez tax form 2012 Example. 1040ez tax form 2012 When Kathleen finished filling out her 2013 tax return, she saw that she had overpaid her taxes by $750. 1040ez tax form 2012 Kathleen knew she would owe additional tax in 2014. 1040ez tax form 2012 She credited $600 of the overpayment to her 2014 estimated tax and had the remaining $150 refunded to her. 1040ez tax form 2012 In September, she amended her 2013 return by filing Form 1040X, Amended U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 Individual Income Tax Return. 1040ez tax form 2012 It turned out that she owed $250 more in tax than she had thought. 1040ez tax form 2012 This reduced her 2013 overpayment from $750 to $500. 1040ez tax form 2012 Because the $750 had already been applied to her 2014 estimated tax or refunded to her, the IRS billed her for the additional $250 she owed, plus penalties and interest. 1040ez tax form 2012 Kathleen could not use any of the $600 she had credited to her 2014 estimated tax to pay this bill. 1040ez tax form 2012 Pay Online Paying online is convenient and secure and helps make sure we get your payments on time. 1040ez tax form 2012 You can make your estimated tax payments online when you e-file or at any time during the year. 1040ez tax form 2012 You can pay using either of the following electronic payment methods. 1040ez tax form 2012 Direct transfer from your bank account. 1040ez tax form 2012 Credit or debit card. 1040ez tax form 2012 To pay your taxes online or for more information, go to www. 1040ez tax form 2012 irs. 1040ez tax form 2012 gov/e-pay. 1040ez tax form 2012 Pay by Phone Paying by phone is another safe and secure method of paying electronically. 1040ez tax form 2012 Use one of the following methods. 1040ez tax form 2012 Direct transfer from your bank account. 1040ez tax form 2012 Credit or debit card. 1040ez tax form 2012 To pay by direct transfer from your bank account, call EFTPS Customer Service at 1-800-555-4477 (English), 1-800-244-4829 (Espanol), or TTY/TDD 1-800-733-4829. 1040ez tax form 2012 To pay using a credit or debit card, you can call one of the following service providers. 1040ez tax form 2012 There is a convenience fee charged by these providers that varies by provider, card type, and payment amount. 1040ez tax form 2012 WorldPay 1-888-9-PAY-TAXTM (1-888-972-9829) www. 1040ez tax form 2012 payUSAtax. 1040ez tax form 2012 com Official Payments Corporation 1-888-UPAY-TAXTM (1-888-872-9829) www. 1040ez tax form 2012 officialpayments. 1040ez tax form 2012 com Link2GOV Corporation 1-888-PAY-1040TM (1-888-729-1040) www. 1040ez tax form 2012 PAY1040. 1040ez tax form 2012 com For the latest details on how to pay by phone, go to www. 1040ez tax form 2012 irs. 1040ez tax form 2012 gov/e-pay. 1040ez tax form 2012 Pay by Check or Money Order Using the Estimated Tax Payment Voucher Each payment of estimated tax by check or money order must be accompanied by a payment voucher from Form 1040-ES. 1040ez tax form 2012 If you use your own envelopes (and not the window envelope that comes with the 1040-ES package), make sure you mail your payment vouchers to the address shown in the Form 1040-ES instructions for the place where you live. 1040ez tax form 2012 Do not use the address shown in the Form 1040 or Form 1040A instructions. 1040ez tax form 2012 If you did not pay estimated tax last year, get a copy of Form 1040-ES from the IRS (see chapter 5). 1040ez tax form 2012 Follow the instructions to make sure you use the vouchers correctly. 1040ez tax form 2012 Joint estimated tax payments. 1040ez tax form 2012    If you file a joint return and are making joint estimated tax payments, enter the names and social security numbers on the payment voucher in the same order as they will appear on the joint return. 1040ez tax form 2012 Change of address. 1040ez tax form 2012    You must notify the IRS if you are making estimated tax payments and you changed your address during the year. 1040ez tax form 2012 Complete Form 8822, Change of Address, and mail it to the address shown in the instructions for that form. 1040ez tax form 2012 Worksheets for Chapter 2 Use the following worksheets and tables to figure your correct estimated tax. 1040ez tax form 2012 IF you need. 1040ez tax form 2012 . 1040ez tax form 2012 . 1040ez tax form 2012 THEN use. 1040ez tax form 2012 . 1040ez tax form 2012 . 1040ez tax form 2012 2014 Tax Rate Schedules   the 2014 Estimated Tax Worksheet Worksheet 2-1 to estimate your taxable social security and railroad retirement benefits—line 1 of ES Worksheet (or Annualized ES Worksheet (Worksheet 2-9)) Worksheet 2-2 to estimate your self-employment (SE) tax and your deduction for SE tax—lines 1 and 11 of ES Worksheet (lines 1 and 17 of Annualized ES Worksheet (Worksheet 2-9)) Worksheet 2-3 to estimate your standard deduction—line 2 of ES Worksheet (line 7 of Annualized ES Worksheet (Worksheet 2-9)) Worksheet 2-4 to reduce your itemized deductions because your estimated AGI is more than $152,525—line 2 of ES Worksheet Worksheet 2-5 to reduce your exemption amount because your estimated AGI is more than $152,525—line 4 of ES Worksheet Worksheet 2-6 to estimate your income tax if line 1 of your ES Worksheet includes a net capital gain or qualified dividends—line 6 of ES Worksheet Worksheet 2-7 to estimate your income tax if you expect to claim a foreign earned income exclusion or foreign housing exclusion or deduction on Form 2555 or Form 2555-EZ—line 6 of ES Worksheet Worksheet 2-8 the 2014 Annualized Estimated Tax Worksheet (Annualized ES Worksheet) Worksheet 2-9 to reduce your itemized deductions because your estimated annualized AGI is more than $152,525—line 6 of Annualized ES Worksheet Worksheet 2-10 to reduce your exemption amount because your estimated annualized AGI is more than $152,525—line 10 of Annualized ES Worksheet Worksheet 2-11 to estimate your income tax if line 1 of your Annualized ES Worksheet includes a net capital gain or qualified dividends—line 12 of Annualized ES Worksheet Worksheet 2-12 to estimate your income tax if you expect to claim a foreign earned income exclusion or foreign housing exclusion or deduction on Form 2555 or Form 2555-EZ—line 12 of Annualized ES Worksheet Worksheet 2-13 to refigure (amend) your estimated tax during the year Worksheet 2-14 2014 Tax Rate Schedules Do not use these Tax Rate Schedules to figure your 2013 taxes. 1040ez tax form 2012 Use them only to figure your 2014 estimated taxes. 1040ez tax form 2012 Schedule X—Use if your 2014 filing status is  Single Schedule Z—Use if your 2014 filing status is Head of household If line 5 is: The tax is:     If line 5 is: The tax is:     Over— But not  over—         of the  amount  over— Over— But not  over—         of the  amount  over— $0 $9,075     10. 1040ez tax form 2012 0%   $0 $0 $12,950     10. 1040ez tax form 2012 0%   $0 9,075 36,900 $907. 1040ez tax form 2012 50 + 15. 1040ez tax form 2012 0%   9,075 12,950 49,400 $1,295. 1040ez tax form 2012 00 + 15. 1040ez tax form 2012 0%   12,950 36,900 89,350 5,081. 1040ez tax form 2012 25 + 25. 1040ez tax form 2012 0%   36,900 49,400 127,550 6,762. 1040ez tax form 2012 50 + 25. 1040ez tax form 2012 0%   49,400 89,350 186,350 18,193. 1040ez tax form 2012 75 + 28. 1040ez tax form 2012 0%   89,350 127,550 206,600 26,300. 1040ez tax form 2012 00 + 28. 1040ez tax form 2012 0%   127,550 186,350 405,100 45,353. 1040ez tax form 2012 75 + 33. 1040ez tax form 2012 0%   186,350 206,600 405,100 48,434. 1040ez tax form 2012 00 + 33. 1040ez tax form 2012 0%   206,600 405,100 406,750 117,541. 1040ez tax form 2012 25 + 35. 1040ez tax form 2012 0%   405,100 405,100 432,200 113,939. 1040ez tax form 2012 00 + 35. 1040ez tax form 2012 0%   405,100 406,750 - - - - - - 118,118. 1040ez tax form 2012 75 + 39. 1040ez tax form 2012 6%   406,750 432,200 - - - - - - 123,424. 1040ez tax form 2012 00 + 39. 1040ez tax form 2012 6%   432,200 Schedule Y-1—Use if your 2014 filing status is Married filing jointly or Qualifying widow(er) Schedule Y-2—Use if your 2014 filing status is  Married filing separately If line 5 is: The tax is:     If line 5 is: The tax is:     Over— But not  over—         of the  amount  over— Over— But not  over—         of the  amount  over— $0 $18,150     10. 1040ez tax form 2012 0%   $0 $0 $9,075     10. 1040ez tax form 2012 0%   $0 18,150 73,800 $1,815. 1040ez tax form 2012 00 + 15. 1040ez tax form 2012 0%   18,150 9,075 36,900 $907. 1040ez tax form 2012 50 + 15. 1040ez tax form 2012 0%   9,075 73,800 148,850 10,162. 1040ez tax form 2012 50 + 25. 1040ez tax form 2012 0%   73,800 36,900 74,425 5,081. 1040ez tax form 2012 25 + 25. 1040ez tax form 2012 0%   36,900 148,850 226,850 28,925. 1040ez tax form 2012 00 + 28. 1040ez tax form 2012 0%   148,850 74,425 113,425 14,462. 1040ez tax form 2012 50 + 28. 1040ez tax form 2012 0%   74,425 226,850 405,100 50,765. 1040ez tax form 2012 00 + 33. 1040ez tax form 2012 0%   226,850 113,425 202,550 25,382. 1040ez tax form 2012 50 + 33. 1040ez tax form 2012 0%   113,425 405,100 457,600 109,587. 1040ez tax form 2012 50 + 35. 1040ez tax form 2012 0%   405,100 202,550 228,800 54,793. 1040ez tax form 2012 75 + 35. 1040ez tax form 2012 0%   202,550 457,600 - - - - - - 127,962. 1040ez tax form 2012 50 + 39. 1040ez tax form 2012 6%   457,600 228,800 - - - - - - 63,981. 1040ez tax form 2012 25 + 39. 1040ez tax form 2012 6%   228,800                             Worksheet 2-1. 1040ez tax form 2012 2014 Estimated Tax Worksheet When this worksheet refers you to instructions, you can find those instructions in the Instructions for 2014 Form 1040-ES. 1040ez tax form 2012 1 Adjusted gross income you expect in 2014 (see instructions) 1     2 If you plan to itemize deductions, enter the estimated total of your itemized deductions. 1040ez tax form 2012  Caution: If line 1 is over $152,525, your deduction may be reduced. 1040ez tax form 2012 See Worksheet 2-5. 1040ez tax form 2012 If you do not plan to itemize deductions, enter your standard deduction. 1040ez tax form 2012 2     3 Subtract line 2 from line 1 3     4 Exemptions. 1040ez tax form 2012 Multiply $3,950 by the number of personal exemptions. 1040ez tax form 2012  Caution: If line 1 is over $152,525, the amount of your personal exemptions may be limited. 1040ez tax form 2012 See Worksheet 2-6. 1040ez tax form 2012 4     5 Subtract line 4 from line 3 5     6 Tax. 1040ez tax form 2012 Figure your tax on the amount on line 5 by using the 2014 Tax Rate Schedules Caution: If you will have qualified dividends or a net capital gain, or expect to exclude or deduct foreign earned income or housing, see Worksheets 2-7 and 2-8 to figure the tax 6     7 Alternative minimum tax from Form 6251 or included on Form 1040A, line 28 7     8 Add lines 6 and 7. 1040ez tax form 2012 Add to this amount any other taxes you expect to include in the total on Form 1040, line 44 8     9 Credits (see instructions). 1040ez tax form 2012 Do not include any income tax withholding on this line 9     10 Subtract line 9 from line 8. 1040ez tax form 2012 If zero or less, enter -0- 10     11 Self-employment tax (see instructions) 11     12 Other taxes including, if applicable, Additional Medicare Tax and/or NIIT (see instructions) 12     13a Add lines 10 through 12 13a     b Earned income credit, additional child tax credit, fuel tax credit, and refundable American opportunity credit 13b     c Total 2014 estimated tax. 1040ez tax form 2012 Subtract line 13b from line 13a. 1040ez tax form 2012 If zero or less, enter -0- ▶ 13c     14a Multiply line 13c by 90% (662/3% for farmers and fishermen) 14a           b Required annual payment based on prior year's tax (see instructions) 14b           c Required annual payment to avoid a penalty. 1040ez tax form 2012 Enter the smaller of line 14a or 14b ▶ 14c        Caution: Generally, if you do not prepay (through income tax withholding and estimated tax payments) at least the amount on line 14c, you may owe a penalty for not paying enough estimated tax. 1040ez tax form 2012 To avoid a penalty, make sure your estimate on line 13c is as accurate as possible. 1040ez tax form 2012 Even if you pay the required annual payment, you may still owe tax when you file your return. 1040ez tax form 2012 If you prefer, you can pay the amount shown on line 13c. 1040ez tax form 2012                         15 Income tax withheld and estimated to be withheld during 2014 (including income tax withholding on pensions, annuities, certain deferred income, etc. 1040ez tax form 2012 ) 15     16a Subtract line 15 from line 14c 16a             Is the result zero or less? □ Yes. 1040ez tax form 2012 Stop here. 1040ez tax form 2012 You are not required to make estimated tax payments. 1040ez tax form 2012  □ No. 1040ez tax form 2012 Go to line 16b. 1040ez tax form 2012             b Subtract line 15 from line 13c 16b             Is the result less than $1,000? □ Yes. 1040ez tax form 2012 Stop here. 1040ez tax form 2012 You are not required to make estimated tax payments. 1040ez tax form 2012  □ No. 1040ez tax form 2012 Go to line 17 to figure your required payment. 1040ez tax form 2012                         17 If the first payment you are required to make is due April 15, 2014, enter ¼ of line 16a (minus any 2013 overpayment that you are applying to this installment) here, and on your estimated tax payment voucher(s) if you are paying by check or money order 17     Worksheet 2-2. 1040ez tax form 2012 2014 Estimated Tax Worksheet—Line 1 Estimated Taxable Social Security and Railroad Retirement Benefits Note. 1040ez tax form 2012 If you are using this worksheet to estimate your taxable social security or railroad retirement benefits for Worksheet 2-9, 2014 Annualized Estimated Tax Worksheet, multiply the expected amount of benefits for each period by the annualization amount shown on Worksheet 2-9, line 2, for the same period before entering it on line 1 below. 1040ez tax form 2012     1. 1040ez tax form 2012 Enter your expected social security and railroad retirement benefits 1. 1040ez tax form 2012   2. 1040ez tax form 2012 Enter one-half of line 1 2. 1040ez tax form 2012   3. 1040ez tax form 2012 Enter your expected total income. 1040ez tax form 2012 Do not include any social security and railroad retirement benefits, nontaxable interest income, nontaxable IRA distributions, or nontaxable pension distributions 3. 1040ez tax form 2012   4. 1040ez tax form 2012 Enter your expected nontaxable interest income 4. 1040ez tax form 2012   5. 1040ez tax form 2012 Enter (as a positive amount) the total of any expected exclusions or deductions for: U. 1040ez tax form 2012 S. 1040ez tax form 2012 savings bond interest used for higher education expenses (Form 8815) Employer-provided adoption benefits (Form 8839) Foreign earned income or housing (Form 2555 or 2555-EZ) Income by bona fide residents of American Samoa (Form 4563) or Puerto Rico 5. 1040ez tax form 2012   6. 1040ez tax form 2012 Add lines 2, 3, 4, and 5 6. 1040ez tax form 2012   7. 1040ez tax form 2012 Enter your expected adjustments to income. 1040ez tax form 2012 Do not include any student loan interest deduction 7. 1040ez tax form 2012   8. 1040ez tax form 2012 Subtract line 7 from line 6. 1040ez tax form 2012 If zero or less, stop here. 1040ez tax form 2012  Note. 1040ez tax form 2012 Do not include any social security or railroad retirement benefits in the amount on line 1 of your 2014 Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-1) (or Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9)) 8. 1040ez tax form 2012   9. 1040ez tax form 2012 Enter $25,000 ($32,000 if you expect to file married filing jointly; $0 if you expect to file married filing separately and expect to live with your spouse at any time during the year) 9. 1040ez tax form 2012   10. 1040ez tax form 2012 Subtract line 9 from line 8. 1040ez tax form 2012 If zero or less, stop here. 1040ez tax form 2012  Note. 1040ez tax form 2012 Do not include any social security or railroad retirement benefits in the amount on line 1 of your Worksheet 2-1 (or Annualized Estimated Tax Worksheet (Worksheet 2-9)) 10. 1040ez tax form 2012   11. 1040ez tax form 2012 Enter $9,000 ($12,000 if you expect to file married filing jointly; $0 if you expect to file married filing separately and expect to live with your spouse at any time during the year) 11. 1040ez tax form 2012   12. 1040ez tax form 2012 Subtract line 11 from line 10. 1040ez tax form 2012 If zero or less, enter -0- 12. 1040ez tax form 2012   13. 1040ez tax form 2012 Enter the smaller of line 10 or line 11 13. 1040ez tax form 2012   14. 1040ez tax form 2012 Enter one-half of line 13 14. 1040ez tax form 2012   15