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1040ez booklet 27. 1040ez booklet   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. 1040ez booklet Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 1040ez booklet  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040ez booklet Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. 1040ez booklet Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. 1040ez booklet Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . 1040ez booklet Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. 1040ez booklet Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 1040ez booklet Vea el capítulo 28. 1040ez booklet Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. 1040ez booklet Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). 1040ez booklet Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. 1040ez booklet Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. 1040ez booklet Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. 1040ez booklet Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. 1040ez booklet Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. 1040ez booklet Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. 1040ez booklet Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040ez booklet No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. 1040ez booklet Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. 1040ez booklet Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. 1040ez booklet Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. 1040ez booklet Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. 1040ez booklet Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. 1040ez booklet Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. 1040ez booklet Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040ez booklet Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. 1040ez booklet Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. 1040ez booklet Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. 1040ez booklet Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. 1040ez booklet   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Estudios durante ausencia temporal. 1040ez booklet   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. 1040ez booklet Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. 1040ez booklet Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. 1040ez booklet Estudios durante ausencia indefinida. 1040ez booklet   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. 1040ez booklet Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. 1040ez booklet Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. 1040ez booklet Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. 1040ez booklet Ejemplo 1. 1040ez booklet Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. 1040ez booklet Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. 1040ez booklet Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. 1040ez booklet Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Ejemplo 2. 1040ez booklet Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. 1040ez booklet Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. 1040ez booklet Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. 1040ez booklet Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. 1040ez booklet El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. 1040ez booklet Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. 1040ez booklet La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. 1040ez booklet Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. 1040ez booklet Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. 1040ez booklet Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. 1040ez booklet Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. 1040ez booklet Ejemplo 1. 1040ez booklet La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. 1040ez booklet Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. 1040ez booklet Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040ez booklet No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. 1040ez booklet De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. 1040ez booklet Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040ez booklet El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Figura 27–A. 1040ez booklet ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. 1040ez booklet Figura 27−A. 1040ez booklet ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. 1040ez booklet Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. 1040ez booklet Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 1040ez booklet Ejemplo 3. 1040ez booklet Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. 1040ez booklet Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. 1040ez booklet Ejemplo 4. 1040ez booklet Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. 1040ez booklet Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. 1040ez booklet Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. 1040ez booklet Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. 1040ez booklet No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. 1040ez booklet Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Licencia en un nuevo estado. 1040ez booklet   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. 1040ez booklet Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. 1040ez booklet Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. 1040ez booklet Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. 1040ez booklet Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. 1040ez booklet Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. 1040ez booklet Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. 1040ez booklet Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. 1040ez booklet Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. 1040ez booklet Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Ejemplo 1. 1040ez booklet Es contador. 1040ez booklet Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. 1040ez booklet Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. 1040ez booklet Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 1040ez booklet Ejemplo 2. 1040ez booklet Es médico de medicina general. 1040ez booklet Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. 1040ez booklet El curso no lo capacita para una nueva profesión. 1040ez booklet Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. 1040ez booklet Ejemplo 3. 1040ez booklet Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. 1040ez booklet El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. 1040ez booklet La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. 1040ez booklet Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. 1040ez booklet Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. 1040ez booklet Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. 1040ez booklet Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. 1040ez booklet Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. 1040ez booklet Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. 1040ez booklet Maestro a consejero académico. 1040ez booklet Maestro a administrador escolar. 1040ez booklet Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. 1040ez booklet Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. 1040ez booklet No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. 1040ez booklet Gastos deducibles. 1040ez booklet   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. 1040ez booklet Ciertos costos de transporte y viajes. 1040ez booklet Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. 1040ez booklet Gastos no deducibles. 1040ez booklet   No puede deducir sus gastos personales o de capital. 1040ez booklet Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. 1040ez booklet Esta cantidad es un gasto personal. 1040ez booklet Reembolso no reclamado. 1040ez booklet   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. 1040ez booklet Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. 1040ez booklet Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. 1040ez booklet Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. 1040ez booklet Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. 1040ez booklet Asistencia temporal. 1040ez booklet   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. 1040ez booklet Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. 1040ez booklet Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. 1040ez booklet Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. 1040ez booklet Asistencia no temporal. 1040ez booklet   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. 1040ez booklet No importa cuánto tiempo de hecho asista. 1040ez booklet Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. 1040ez booklet Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. 1040ez booklet Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040ez booklet Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. 1040ez booklet Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. 1040ez booklet Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. 1040ez booklet Ejemplo 1. 1040ez booklet Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. 1040ez booklet Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. 1040ez booklet Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 1040ez booklet Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. 1040ez booklet Ejemplo 2. 1040ez booklet Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. 1040ez booklet Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. 1040ez booklet Ejemplo 3. 1040ez booklet Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. 1040ez booklet Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. 1040ez booklet Ejemplo 4. 1040ez booklet Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. 1040ez booklet Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. 1040ez booklet Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. 1040ez booklet Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. 1040ez booklet Uso de su automóvil. 1040ez booklet   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. 1040ez booklet La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 1040ez booklet Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. 1040ez booklet Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. 1040ez booklet Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. 1040ez booklet Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. 1040ez booklet Para más información, vea el capítulo 26. 1040ez booklet No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. 1040ez booklet Viajes principalmente con fines personales. 1040ez booklet   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. 1040ez booklet Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. 1040ez booklet   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. 1040ez booklet Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. 1040ez booklet Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. 1040ez booklet Ejemplo 1. 1040ez booklet Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. 1040ez booklet Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. 1040ez booklet Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. 1040ez booklet Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. 1040ez booklet Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. 1040ez booklet No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. 1040ez booklet Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. 1040ez booklet Ejemplo 2. 1040ez booklet Susana trabaja en Boston. 1040ez booklet Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. 1040ez booklet El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. 1040ez booklet El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. 1040ez booklet Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. 1040ez booklet El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. 1040ez booklet No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. 1040ez booklet Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. 1040ez booklet Ejemplo 3. 1040ez booklet David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. 1040ez booklet El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. 1040ez booklet Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. 1040ez booklet David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. 1040ez booklet Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. 1040ez booklet Cruceros y congresos. 1040ez booklet   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. 1040ez booklet Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. 1040ez booklet Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. 1040ez booklet   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez booklet Límite del 50% del costo de comidas. 1040ez booklet   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 1040ez booklet No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. 1040ez booklet   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. 1040ez booklet Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. 1040ez booklet Ejemplo. 1040ez booklet Usted es maestro de francés. 1040ez booklet Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. 1040ez booklet Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. 1040ez booklet No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. 1040ez booklet Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. 1040ez booklet No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). 1040ez booklet Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. 1040ez booklet Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. 1040ez booklet Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. 1040ez booklet Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. 1040ez booklet Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. 1040ez booklet La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. 1040ez booklet Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 1040ez booklet   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. 1040ez booklet Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. 1040ez booklet Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. 1040ez booklet Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. 1040ez booklet Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. 1040ez booklet La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). 1040ez booklet Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. 1040ez booklet Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. 1040ez booklet Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. 1040ez booklet Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. 1040ez booklet Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040ez booklet (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040ez booklet Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. 1040ez booklet Vea el capítulo 28. 1040ez booklet Formulario 2106 o 2106-EZ. 1040ez booklet   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. 1040ez booklet No se requiere el formulario. 1040ez booklet   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 1040ez booklet   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 1040ez booklet (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 1040ez booklet Uso del Formulario 2106-EZ. 1040ez booklet   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. 1040ez booklet Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. 1040ez booklet   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. 1040ez booklet Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. 1040ez booklet Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. 1040ez booklet No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. 1040ez booklet Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . 1040ez booklet Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez booklet Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 1040ez booklet No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 1040ez booklet Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . 1040ez booklet Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 1040ez booklet Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. 1040ez booklet Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. 1040ez booklet Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. 1040ez booklet Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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U.S. Military Personnel and Veterans

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The 1040ez Booklet

1040ez booklet Index A Abroad, citizens living, filing requirements, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad Absence, temporary, Temporary absences. 1040ez booklet , Temporary absences. 1040ez booklet , Temporary absences. 1040ez booklet Accounting periods, joint returns, Accounting period. 1040ez booklet Adopted child, Exception for adopted child. 1040ez booklet , Adopted child. 1040ez booklet , Adopted child. 1040ez booklet Taxpayer identification number, Taxpayer identification numbers for adoptees. 1040ez booklet Age Filing status determination, Age. 1040ez booklet Gross income and filing requirements (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Standard deduction for age 65 or older, Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) Test, Age Test Aliens Dual-status (see Dual-status taxpayers) Nonresident (see Nonresident aliens) Alimony, Alimony. 1040ez booklet Alternative minimum tax (AMT), effect on filing requirements (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Amended returns, Joint Return After Separate Returns, Changing your mind. 1040ez booklet (see also Form 1040X) Change from itemized to standard deduction (or vice versa), Electing to itemize for state tax or other purposes. 1040ez booklet American citizens abroad, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad Annulled marriages, filing status, Annulled marriages. 1040ez booklet Armed forces Combat zone, signing return for spouse, Spouse in combat zone. 1040ez booklet Dependency allotments, Armed Forces dependency allotments. 1040ez booklet GI Bill benefits, Tuition payments and allowances under the GI Bill. 1040ez booklet Military quarters allotments, Tax-exempt military quarters allowances. 1040ez booklet Assistance (see Tax help) ATINs (Adoption taxpayer identification numbers), Taxpayer identification numbers for adoptees. 1040ez booklet B Birth of child, Death or birth. 1040ez booklet Blind persons, standard deduction, Higher Standard Deduction for Blindness C Canada, resident of, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet citizen or resident alien. 1040ez booklet , Citizen or Resident Test, Child in Canada or Mexico. 1040ez booklet Capital expenses, Capital expenses. 1040ez booklet Child born alive, Child born alive. 1040ez booklet Child care expenses, Child care expenses. 1040ez booklet Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. 1040ez booklet Child support under pre-1985 agreement, Child support under pre-1985 agreement. 1040ez booklet Child tax credit, Child tax credit. 1040ez booklet Child, qualifying, Qualifying Child Children Adopted child (see Adoption) Adoption (see Adopted child) Birth of child, Death or birth. 1040ez booklet , Death or birth. 1040ez booklet Claiming parent, when child is head of household, Special rule for parent. 1040ez booklet Custody of, Custodial parent and noncustodial parent. 1040ez booklet Death of child, Death or birth. 1040ez booklet , Death or birth. 1040ez booklet Dividends of, Unearned income. 1040ez booklet Filing requirements as dependents (Table 2), Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents Investment income of child under age 18, Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents , Unearned income. 1040ez booklet Kidnapped, Kidnapped child. 1040ez booklet , Kidnapped child. 1040ez booklet Social security number, Social Security Numbers for Dependents Stillborn, Stillborn child. 1040ez booklet Church employees, filing requirements (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Citizen or resident test, Citizen or Resident Test Citizens outside U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet , filing requirements, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad Common law marriage, Considered married. 1040ez booklet Community property states, Community property states. 1040ez booklet Cousin, Cousin. 1040ez booklet Custody of child, Custodial parent and noncustodial parent. 1040ez booklet D Death Of child, Death or birth of child. 1040ez booklet Of dependent, Death or birth. 1040ez booklet , Death or birth. 1040ez booklet Of spouse, Spouse died during the year. 1040ez booklet , Spouse died. 1040ez booklet , Spouse died before signing. 1040ez booklet , Death of spouse. 1040ez booklet Decedents, Spouse died during the year. 1040ez booklet , Decedent's final return. 1040ez booklet (see also Death of spouse) Filing requirements, Deceased Persons Deductions Personal exemption, Personal Exemptions Standard deduction, Standard Deduction Dependent taxpayer test, Dependent Taxpayer Test Dependents Birth of, Death or birth. 1040ez booklet Born and died within year, Born and died in 2013. 1040ez booklet Child's earnings, Child's earnings. 1040ez booklet Death of, Death or birth. 1040ez booklet Earned income, Earned income. 1040ez booklet Exemption for, Exemptions for Dependents Filing requirements, Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents , Dependents Married, filing joint return, Joint Return Test, Joint Return Test (To Be a Qualifying Child) Not allowed to claim dependents, Dependent Taxpayer Test Qualifying child, Qualifying Child Qualifying relative, Qualifying Relative Social security number, Social Security Numbers for Dependents, Taxpayer identification numbers for adoptees. 1040ez booklet Standard deduction for, Standard Deduction for Dependents Unearned income, Unearned income. 1040ez booklet Disabled Child, Permanently and totally disabled. 1040ez booklet Dependent, Disabled dependent working at sheltered workshop. 1040ez booklet Divorced parents, Children of divorced or separated parents (or parents who live apart). 1040ez booklet Divorced taxpayers Child custody, Custodial parent and noncustodial parent. 1040ez booklet Filing status, Divorced persons. 1040ez booklet , Divorce and remarriage. 1040ez booklet , Divorced persons. 1040ez booklet Joint returns, responsibility for, Divorced taxpayer. 1040ez booklet Personal exemption, Divorced or separated spouse. 1040ez booklet Domestic help, no exemption for, Housekeepers, maids, or servants. 1040ez booklet Dual-status taxpayers Exemptions, Dual-status taxpayers. 1040ez booklet Joint returns not available, Nonresident alien or dual-status alien. 1040ez booklet E Earned income Defined for purposes of standard deduction, Earned income defined. 1040ez booklet Dependent filing requirements (Table 2), Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents Earned income credit Two persons with same qualifying child, Special Rule for Qualifying Child of More Than One Person Elderly persons Home for the aged, Home for the aged. 1040ez booklet Standard deduction for age 65 or older, Higher Standard Deduction for Age (65 or Older) Equitable relief, Innocent spouse, Relief from joint responsibility. 1040ez booklet Exemptions, Exemptions, Taxpayer identification numbers for adoptees. 1040ez booklet Dependents, Exemptions for Dependents Personal (see Personal exemption) F Fair rental value, Fair rental value defined. 1040ez booklet Figures (see Tables and figures) Filing requirements, Who Must File, Filing Status Filing status, Filing Status, Qualifying Widow(er) With Dependent Child Annulled marriages, Annulled marriages. 1040ez booklet Change to Joint return after separate returns, Joint Return After Separate Returns Separate returns after joint return, Separate Returns After Joint Return, Kidnapped child. 1040ez booklet Determination of, Filing status. 1040ez booklet , Filing Status Head of household, Head of household or qualifying widow(er) with dependent child. 1040ez booklet , Head of Household Marital status, determination of, Marital Status Married filing jointly (see Joint returns) Married filing separately (see Married filing separately) Unmarried persons (see Single taxpayers) Food benefits, Support provided by the state (welfare, food benefits, housing, etc. 1040ez booklet ). 1040ez booklet Foreign employment, filing requirements, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad Foreign students, Foreign students' place of residence. 1040ez booklet Form 1040 Personal exemption, Form 1040 filers. 1040ez booklet Social security numbers, Social Security Numbers for Dependents Use of, How to file. 1040ez booklet , How to file. 1040ez booklet , How to file. 1040ez booklet Form 1040A Personal exemption, Form 1040A filers. 1040ez booklet Social security numbers, Social Security Numbers for Dependents Use of, How to file. 1040ez booklet , How to file. 1040ez booklet , How to file. 1040ez booklet Form 1040EZ Personal exemption, Form 1040EZ filers. 1040ez booklet Use of, How to file. 1040ez booklet , How to file. 1040ez booklet Form 1040X Change of filing status, Joint Return After Separate Returns Itemized deductions, change to standard deduction, Changing your mind. 1040ez booklet Standard deduction, change to itemized deductions, Changing your mind. 1040ez booklet Form 1099-B, Form 1099-B received. 1040ez booklet Form 8814, parents' election to report child's interest and dividends, Election to report child's unearned income on parent's return. 1040ez booklet Form 8857, innocent spouse relief, Relief from joint responsibility. 1040ez booklet Form SS-5, social security number request, No SSN. 1040ez booklet Form W-7, individual taxpayer identification number request, Taxpayer identification numbers for aliens. 1040ez booklet Form W-7A, adoption taxpayer identification number request, Taxpayer identification numbers for adoptees. 1040ez booklet Foster care payments and expenses, Foster care payments and expenses. 1040ez booklet , Foster care. 1040ez booklet Foster child, Foster child. 1040ez booklet , Foster care payments and expenses. 1040ez booklet , Foster child. 1040ez booklet , Foster care. 1040ez booklet Free tax services, Free help with your tax return. 1040ez booklet Funeral expenses, Do Not Include in Total Support G GI Bill benefits, Tuition payments and allowances under the GI Bill. 1040ez booklet Gross income Defined, Gross income. 1040ez booklet Filing requirements (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Dependent filing requirements (Table 2), Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents Test, Gross Income Test Group-term life insurance, Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return H Head of household, Head of Household, Kidnapped child. 1040ez booklet Exemption for spouse, Head of household. 1040ez booklet Filing requirements (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Health insurance premiums, Medical insurance premiums. 1040ez booklet Help (see Tax help) Home Aged, home for, Home for the aged. 1040ez booklet Cost of keeping up, Keeping Up a Home Household workers, no exemption for, Housekeepers, maids, or servants. 1040ez booklet I Income Gross, Gross Income Test Tax exempt, Tax-exempt income. 1040ez booklet Individual retirement arrangements (IRAs) Filing requirements (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Married filing separately, Individual retirement arrangements (IRAs). 1040ez booklet Individual taxpayer identification numbers (ITINs), Reminders, Taxpayer identification numbers for aliens. 1040ez booklet Innocent spouse relief, Relief from joint responsibility. 1040ez booklet Insurance premiums Life, Do Not Include in Total Support Medical, Medical insurance premiums. 1040ez booklet IRAs (see Individual retirement arrangements (IRAs)) Itemized deductions Changing from standard to itemized deduction (or vice versa), Changing your mind. 1040ez booklet Choosing to itemize, Who Should Itemize Married filing separately, Married persons who filed separate returns. 1040ez booklet When to itemize, When to itemize. 1040ez booklet ITINs (Individual taxpayer identification numbers), Taxpayer identification numbers for aliens. 1040ez booklet J Joint return test, Joint Return Test, Joint Return Test (To Be a Qualifying Child) Joint returns, Married Filing Jointly, Nonresident alien or dual-status alien. 1040ez booklet Dependents on, Joint return. 1040ez booklet Personal exemption, Joint return. 1040ez booklet K Kidnapped children Qualifying child, Kidnapped child. 1040ez booklet Qualifying relative, Kidnapped child. 1040ez booklet Widow(er) with dependent child, Death or birth. 1040ez booklet L Life insurance premiums, Do Not Include in Total Support Local income taxes, itemized deductions, Electing to itemize for state tax or other purposes. 1040ez booklet Local law violated, Local law violated. 1040ez booklet Lodging, Lodging. 1040ez booklet Losses, rental real estate, Rental activity losses. 1040ez booklet M Marital status, determination of, Marital Status Married dependents, filing joint return, Joint Return Test, Joint Return Test (To Be a Qualifying Child) Married filing jointly (see Joint returns) Married filing separately, Married Filing Separately Changing method from or to itemized deductions, Changing your mind. 1040ez booklet Exemption for spouse, Separate return. 1040ez booklet Itemized deductions, Married persons who filed separate returns. 1040ez booklet Married taxpayers, Married Filing Jointly (see also Joint returns) Age 65 or older spouse, standard deduction, Higher Standard Deduction for Age (65 or Older), Spouse 65 or Older or Blind Blind spouse, standard deduction, Higher Standard Deduction for Blindness, Spouse 65 or Older or Blind Dual-status alien spouse, Nonresident alien or dual-status alien. 1040ez booklet Filing status, Married persons. 1040ez booklet Medical insurance premiums, Medical insurance premiums. 1040ez booklet Medical savings accounts (MSAs, effect on filing requirements (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Medicare taxes, not support, Do Not Include in Total Support Member of household or relationship test, Member of Household or Relationship Test Mexico, resident of, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet citizen or resident alien. 1040ez booklet , Citizen or Resident Test, Child in Canada or Mexico. 1040ez booklet Military (see Armed forces) Missing children, photographs of in IRS publications, Reminders Multiple support agreement, Multiple Support Agreement N National of the United States, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet national. 1040ez booklet Nonresident aliens, Nonresident aliens. 1040ez booklet Dependents, Taxpayer identification numbers for aliens. 1040ez booklet Exemptions, Nonresident aliens. 1040ez booklet Joint return, Nonresident alien or dual-status alien. 1040ez booklet Spouse, Nonresident alien spouse. 1040ez booklet Taxpayer identification number, Taxpayer identification numbers for aliens. 1040ez booklet O Overseas taxpayers, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad P Parent, claiming head of household for, Special rule for parent. 1040ez booklet Parents who never married, Parents who never married. 1040ez booklet Parents, divorced or separated, Children of divorced or separated parents (or parents who live apart). 1040ez booklet Penalty, failure to file, Who Must File Personal exemption, Personal Exemptions Photographs of missing children in IRS publications, Reminders Publications (see Tax help) Puerto Rico, residents of, Residents of Puerto Rico Q Qualifying Child, Qualifying Child Relative, Qualifying Relative Surviving spouse, Qualifying Widow(er) With Dependent Child Widow/widower, Qualifying Widow(er) With Dependent Child R Recapture taxes, Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Relationship test, Relationship Test, Member of Household or Relationship Test Relative, qualifying, Qualifying Relative Remarriage after divorce, Divorce and remarriage. 1040ez booklet Rental losses, Rental activity losses. 1040ez booklet Residency test, Residency Test S Same-sex marriage Filing status, Same-sex marriage. 1040ez booklet Scholarships, Earned income. 1040ez booklet , Scholarships. 1040ez booklet , Gross income defined. 1040ez booklet , Do Not Include in Total Support , Earned income defined. 1040ez booklet Self-employed persons Filing requirements (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Gross income, Self-employed persons. 1040ez booklet Separate returns (see Married filing separately) Separated parents, Children of divorced or separated parents (or parents who live apart). 1040ez booklet Separated taxpayers Filing status, Considered married. 1040ez booklet , Married persons living apart. 1040ez booklet Living apart but not legally separated, Considered married. 1040ez booklet Personal exemption, Divorced or separated spouse. 1040ez booklet Signatures, joint returns, Signing a joint return. 1040ez booklet Single taxpayers Filing status, Unmarried persons. 1040ez booklet , Single Gross income filing requirements (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers How to file and forms, How to file. 1040ez booklet Personal exemption, Your Own Exemption Social security and Medicare taxes Reporting of (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Support, not included in, Do Not Include in Total Support Social security benefits, Social security benefits. 1040ez booklet Social security numbers (SSNs) for dependents, Social Security Numbers for Dependents Spouse Deceased, Spouse died. 1040ez booklet , Spouse died before signing. 1040ez booklet , Death of spouse. 1040ez booklet Dual-status alien spouse, Nonresident alien or dual-status alien. 1040ez booklet Exemption for, Your Spouse's Exemption Innocent spouse relief, Relief from joint responsibility. 1040ez booklet Nonresident alien, Nonresident alien spouse. 1040ez booklet Signing joint returns, Signing a joint return. 1040ez booklet Surviving (see Surviving spouse) SSNs (see Social security numbers (SSNs) for dependents) Standard deduction, What's New, Standard Deduction, Married persons who filed separate returns. 1040ez booklet Married filing jointly, Married Filing Jointly State or local income taxes, Electing to itemize for state tax or other purposes. 1040ez booklet Stillborn child, Stillborn child. 1040ez booklet Students Defined, Student defined. 1040ez booklet Foreign, Foreign students' place of residence. 1040ez booklet Support test Qualifying child, Support Test (To Be a Qualifying Child) Qualifying relative, Support Test (To Be a Qualifying Relative) Surviving spouse Death of spouse (see Death of spouse) Gross income filing requirements (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Single filing status, Widow(er). 1040ez booklet Widow(er) with dependent child, Qualifying Widow(er) With Dependent Child, How to file. 1040ez booklet , Death or birth. 1040ez booklet T Tables and figures, Keeping Up a Home, Worksheet 2. 1040ez booklet Worksheet for Determining Support (see also Worksheets) Filing requirements Dependents (Table 2), Table 2. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements for Dependents Gross income levels (Table 1), Table 1. 1040ez booklet 2013 Filing Requirements Chart for Most Taxpayers Other situations requiring filing (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Tax help, How To Get Tax Help Tax returns Amended (see Form 1040X) Filing of (see Filing requirements) Joint returns (see Joint returns) Who must file, What's New, Who Must File, Filing Requirements for Most Taxpayers, Who Should File Tax-exempt income, Tax-exempt income. 1040ez booklet Taxes, not support, Do Not Include in Total Support Temporary absences, Temporary absences. 1040ez booklet , Temporary absences. 1040ez booklet Tiebreaker rules, Tiebreaker rules. 1040ez booklet Tips, reporting of (Table 3), Table 3. 1040ez booklet Other Situations When You Must File a 2013 Return Total support, Total Support Tuition, benefits under GI Bill, Tuition payments and allowances under the GI Bill. 1040ez booklet U U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet citizen or resident, Citizen or Resident Test U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet citizens filing abroad, filing requirements Filing requirements, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Citizens or Resident Aliens Living Abroad U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet national, U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet national. 1040ez booklet U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet possessions, income from, Individuals With Income From U. 1040ez booklet S. 1040ez booklet Possessions Unmarried persons (see Single taxpayers) W Welfare benefits, Support provided by the state (welfare, food benefits, housing, etc. 1040ez booklet ). 1040ez booklet What's New, What's New Widow/widower (see Surviving spouse) Worksheets Exemption Phaseout, Worksheet 3. 1040ez booklet Worksheet for Determining the Deduction for Exemptions Head of household status and cost of keeping up home, Keeping Up a Home Support test, Worksheet 2. 1040ez booklet Worksheet for Determining Support Prev  Up     Home   More Online Publications