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1040 tax forms printable Publication 179 - Additional Material Table of Contents 15. 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones 15. 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos La tabla que aparece a continuación trata en forma resumida las clases especiales de trabajo y de pagos sujetos a la contribución. 1040 tax forms printable Si usted necesita información más detallada, visite la oficina del Servicio Federal de Rentas Internas en Guaynabo, vea los reglamentos relacionados con las contribuciones sobre la nómina o llame al 1-800-829-4933. 1040 tax forms printable Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Trabajo agrícola:     1. 1040 tax forms printable Servicios en fincas relacionados con el cultivo del suelo; cultivo o recolección de cualquier producto agrícola u hortícola; crianza, etc. 1040 tax forms printable , de ganado, aves, abejas, animales de piel o silvestres. 1040 tax forms printable Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). 1040 tax forms printable Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Servicios prestados al dueño o explotador de una finca, si la mayor parte se prestan en la finca, para la administración, mantenimiento, etc. 1040 tax forms printable , de la finca, de los aperos o del equipo o en el salvamento de madera y limpieza de leña y demás escombros dejados por un huracán. 1040 tax forms printable Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). 1040 tax forms printable Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Servicios relacionados con el cultivo y la recolección de determinados productos resinosos (aguarrás y demás productos oleorresinosos). 1040 tax forms printable Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). 1040 tax forms printable Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 4. 1040 tax forms printable Servicios relacionados con el desmote de algodón. 1040 tax forms printable Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). 1040 tax forms printable Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 5. 1040 tax forms printable Servicios prestados fuera de la finca relacionados con la incubación de aves de corral. 1040 tax forms printable Tributable (como labor no agrícola). 1040 tax forms printable * Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 6. 1040 tax forms printable Servicios relacionados con la operación o conservación de canales, embalses o vías fluviales y utilizados exclusivamente en la provisión o almacenaje de agua para fines agrícolas que no se mantienen ni se operan con fines de lucro. 1040 tax forms printable Tributable, si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7). 1040 tax forms printable Tributable, si responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable 7. 1040 tax forms printable Servicios en la elaboración, empaque, entrega, etc. 1040 tax forms printable , de cualquier producto agrícola u hortícola en su estado no manufacturado:     a. 1040 tax forms printable Empleado por el explotador de la finca. 1040 tax forms printable Si el explotador produjo más de la mitad del producto elaborado, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. 1040 tax forms printable * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. 1040 tax forms printable b. 1040 tax forms printable Empleado por un grupo no incorporado  de explotadores de fincas (no más de 20). 1040 tax forms printable Si el grupo produjo todos los productos elaborados, será tributable si responde al requisito de los $150 o $2,500 (vea el apartado 7); de lo contrario, será tributable como labor no agrícola. 1040 tax forms printable * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. 1040 tax forms printable c. 1040 tax forms printable Empleado por otro grupo de operadores  de una finca (incluyendo organizaciones  cooperativas y tratantes comerciales). 1040 tax forms printable Tributable (como labor no agrícola). 1040 tax forms printable * Tributable si el patrono produjo más de la mitad de los productos elaborados y, además, responde a cualesquiera de los dos requisitos del apartado 10. 1040 tax forms printable De lo contrario, será tributable como labor no agrícola. 1040 tax forms printable 8. 1040 tax forms printable Servicios en el manejo o la elaboración de artículos después de su entrega al mercado final o en el enlatado o congelación comercial. 1040 tax forms printable Tributable (como labor no agrícola). 1040 tax forms printable * Tributable (como labor no agrícola). 1040 tax forms printable *Los salarios recibidos por servicios que no se consideran trabajo agrícola se declaran en el Formulario 941-PR o Formulario 944(SP). 1040 tax forms printable Otras exenciones pueden corresponder. 1040 tax forms printable Vea los apartados 5 y 12 . 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Extranjeros:     1. 1040 tax forms printable Residentes     a. 1040 tax forms printable Servicios prestados en los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable ** Lo mismo que un ciudadano de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable ; exenta, si alguna porción de los servicios prestados como miembro de una tripulación de un avión o barco extranjero se presta fuera de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable Lo mismo que un ciudadano de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable b. 1040 tax forms printable Servicios prestados fuera de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable ** Tributable, si (a) trabaja para un patrono estadounidense o (b) existe un acuerdo de un patrono estadounidense con el IRS que abarca tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los extranjeros residentes que trabajan para sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias de un patrono estadounidense. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que los servicios se presten en un barco o avión estadounidense y de acuerdo con un contrato hecho en los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable o que el extranjero trabaje en tal barco o avión y el mismo toque en un puerto estadounidense. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable No residentes Vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 tax forms printable Vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 tax forms printable a. 1040 tax forms printable Trabajadores que han sido admitidos legalmente al país de manera temporera conforme a la sección 101(a)(15)(H)(ii)(a) de la Ley de Inmigración y Nacionalidad para llevar a cabo trabajo agrícola (visa H-2A). 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable   3. 1040 tax forms printable Extranjero no residente trabajando en barcos o aviones estadounidenses. 1040 tax forms printable Tributable si el contrato fue llevado a cabo en los Estados Unidos o el trabajador está empleado en el barco o avión cuando éste toca un puerto estadounidense. 1040 tax forms printable Salarios de un trabajador fallecido     1. 1040 tax forms printable Salarios de un trabajador fallecido pagados en el año natural de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Salarios de un trabajador fallecido pagados después del final del año de la muerte de éste a su beneficiario o caudal hereditario (relicto). 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Compensación pagada a empleados por incapacidad:     Compensación pagada por incapacidad a un empleado en el año que sigue al año en que dicho empleado adquirió el derecho a beneficios por incapacidad bajo la Ley del Seguro Social. 1040 tax forms printable Exenta, si el empleado no prestó ningún servicio a su patrono durante el período cubierto por el pago. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities). 1040 tax forms printable Exenta, si la remuneración se le paga a un estudiante regular. 1040 tax forms printable Exenta también si el patrono está exento de la contribución federal sobre ingresos y la paga es menos de $100. 1040 tax forms printable Tributable, si el total de los salarios pagados a todos los empleados domésticos en efectivo ascienden a $1,000 o más en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. 1040 tax forms printable Empleados emparentados:     1. 1040 tax forms printable Hijo empleado por un padre (o por una sociedad de la cual cada socio es padre del hijo). 1040 tax forms printable Exenta hasta los 18 años de edad. 1040 tax forms printable Exenta hasta los 21 años de edad. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Hijo empleado por un padre para hacer trabajo doméstico o trabajo que no tenga relación con su ocupación o negocio. 1040 tax forms printable Exenta hasta los 21 años de edad. 1040 tax forms printable Exenta hasta los 21 años de edad. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Padre que presta servicios para un hijo. 1040 tax forms printable Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del hijo. 1040 tax forms printable Para empleo doméstico en la residencia particular de un hijo, vea la Publicación 926, en inglés. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 4. 1040 tax forms printable Cónyuge que presta servicios para el otro cónyuge. 1040 tax forms printable Tributable, si presta servicios en la ocupación o negocio del otro cónyuge. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Los empleados federales:     1. 1040 tax forms printable Miembros de las fuerzas armadas, voluntarios del Cuerpo de Paz, miembros de Jóvenes Adultos para la Conservación, miembros de los Cuerpos de Trabajo y miembros del Programa Nacional de Voluntarios Contra la Pobreza y líderes voluntarios. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Todos los demás. 1040 tax forms printable Tributable, si optó por FERS o si volvió a trabajar para el gobierno federal después de haber estado sin trabajar para éste durante más de un año (a no ser que la interrupción haya sido por servicio militar o de la reserva). 1040 tax forms printable Para otros empleados, por lo general, está sujeta a la contribución al Medicare. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que el trabajador sea un marino mercante que presta servicios en, o relacionados con, un barco estadounidense que es propiedad de, o alquilado por, los Estados Unidos y operado por un agente general del Secretario de Comercio. 1040 tax forms printable **Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Empleo relacionado con la pesca de:     1. 1040 tax forms printable Salmón o mero. 1040 tax forms printable Tributable a menos que la (3) sea aplicable. 1040 tax forms printable Tributable a menos que la (3) sea aplicable. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Otra clase de pescado y otra clase de vida acuática animal o vegetal. 1040 tax forms printable Tributable a menos que la (3) sea aplicable. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que sea una embarcación de más de diez toneladas y la (3) no se aplique. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Un acuerdo con el dueño u operador de la embarcación mediante el cual la persona recibe una porción de la pesca de la embarcación (o dinero en efectivo de la venta del pescado). 1040 tax forms printable Esta porción depende de la pesca de la embarcación. 1040 tax forms printable En tales casos la tripulación suele tener menos de 10 personas. 1040 tax forms printable Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es:  (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). 1040 tax forms printable Exenta, si cualquier remuneración en efectivo es: (a) $100 o menos por viaje;  (b) Dependiente de la pesca mínima de la embarcación y  (c) Pagada únicamente por funciones adicionales (tales como maestro, ingeniero o cocinero por los cuales la remuneración suele ser pagada en efectivo). 1040 tax forms printable Beneficios marginales. 1040 tax forms printable Tributable por la cantidad de beneficio recibida por el empleado. 1040 tax forms printable Esta cantidad se obtiene restando del valor en el mercado del beneficio marginal la cantidad pagada por el empleado y toda cantidad exenta por ley. 1040 tax forms printable Sin embargo, en ciertos casos corresponden reglas especiales para valorar los beneficios marginales. 1040 tax forms printable *** Gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Servicio en el extranjero por ciudadanos de los Estados Unidos:     Como empleado del Gobierno Federal de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable Tal como los empleados federales que trabajan en los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable (Vea, además, Los empleados federales, anteriormente). 1040 tax forms printable Por empresas extranjeras asociadas o subsidiarias con patronos de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable y otros patronos privados. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que (a) un patrono estadounidense, mediante acuerdo con el IRS, conceda la protección del Seguro Social a ciudadanos estadounidenses empleados por sus empresas extranjeras afiliadas o subsidiarias o (b) sea un ciudadano de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable que trabaja para un patrono estadounidense. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que (a) el servicio se preste en un barco o avión y el trabajo se haga de acuerdo a un contrato en los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable o lo preste un empleado que trabaja en un barco cuando éste toca en un puerto de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable o (b) un ciudadano de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable que trabaja para un patrono estadounidense (que no esté en un país contiguo con el cual los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable tiene un acuerdo sobre cómo se trata la compensación por desempleo) o para un patrono en las Islas Vírgenes. 1040 tax forms printable Empleados del gobierno (que no sea el gobierno federal). 1040 tax forms printable Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. 1040 tax forms printable Consulte al Servicio Federal de Rentas Internas en Puerto Rico. 1040 tax forms printable Trabajo industrial hecho en el hogar:     1. 1040 tax forms printable Por empleados bajo la ley común. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Por empleados sujetos a las disposiciones estatutarias (vea el apartado 2 ). 1040 tax forms printable Tributable, si se les pagan $100 o más en  efectivo en un año. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Médicos internos empleados en hospitales. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Trabajadores domésticos:     Servicio doméstico en la residencia privada del patrono. 1040 tax forms printable Además, vea Servicio doméstico en clubes universitarios, fraternidades y hermandades femeninas (sororities), anteriormente. 1040 tax forms printable Tributable si se hacen los pagos en efectivo de $1,900 o más durante el año 2014. 1040 tax forms printable Es exenta si los servicios son prestados por un individuo menor de 18 años de edad durante cualquier porción del año natural y los servicios no son la ocupación principal del empleado. 1040 tax forms printable Tributable, si el total de los salarios pagados en efectivo ascienden a $1,000 o más (para todos sus empleados domésticos) en cualquier trimestre natural del año actual o anterior. 1040 tax forms printable Agentes de seguros o solicitadores:     1. 1040 tax forms printable Vendedores de seguros a tiempo completo. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Otros vendedores de seguros de vida, accidente, etc. 1040 tax forms printable Tributable, solamente si es un empleado de acuerdo a la ley común. 1040 tax forms printable Exenta, si no es un empleado de acuerdo a la ley común y si es remunerado únicamente por comisiones. 1040 tax forms printable Interés no realizado sobre préstamos por debajo de la tasa correspondiente del mercado relacionados con la compensación y considerados descuento de emisión original. 1040 tax forms printable (Vea la sección 7872 del Código Federal de Rentas Internas y los reglamentos correspondientes para más detalles). 1040 tax forms printable Vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 tax forms printable Vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 tax forms printable ***Los beneficios proporcionados de acuerdo con los planes llamados “planes cafetería” podrían reunir los requisitos para ser excluidos de los salarios para propósitos de la contribución al Seguro Social, al seguro Medicare y al fondo federal para el desempleo. 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Comidas y alojamiento, incluyendo los que se le proporcionan a los empleados a un precio reducido. 1040 tax forms printable (En el caso de empleados domésticos, agrícolas y servicios que no se prestan en el curso normal de un negocio o profesión, vea Pagos en especie, más adelante). 1040 tax forms printable 1. 1040 tax forms printable Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. 1040 tax forms printable Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. 1040 tax forms printable  2. 1040 tax forms printable Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. 1040 tax forms printable 1. 1040 tax forms printable Comidas: Tributables, excepto si son proporcionadas por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono. 1040 tax forms printable Para información acerca de la exclusión de beneficios marginales mínimos, vea la sección 132(e) del Código. 1040 tax forms printable  2. 1040 tax forms printable Alojamiento: Tributable, excepto si es proporcionado por el patrono, para la conveniencia de éste, en el negocio del patrono y como requisito para mantener el empleo. 1040 tax forms printable Ministros de iglesias que ejercen como tal. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Reembolsos de gastos de mudanza:     1. 1040 tax forms printable Gastos calificados. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que usted tenga conocimiento de que el empleado dedujo los gastos en un año anterior. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Gastos no calificados. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Pagos en especie:     a. 1040 tax forms printable A trabajadores domésticos o agrícolas y a trabajadores que presten servicios no relacionados con el oficio o negocio del patrono. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable b. 1040 tax forms printable A ciertos vendedores comisionistas al detal a los cuales se les paga únicamente en efectivo a base de comisión. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Organizaciones sin fines de lucro:     1. 1040 tax forms printable Organizaciones religiosas, docentes, caritativas, etc. 1040 tax forms printable , del tipo descrito en la sec. 1040 tax forms printable 501(c)(3) y exentas de la contribución federal sobre ingresos bajo la sec. 1040 tax forms printable 501(a) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Tributable si la remuneración durante el año asciende a $100 o más. 1040 tax forms printable Las iglesias y ciertas organizaciones calificadas que están dirigidas por iglesias que por motivos religiosos se oponen al Seguro Social, pueden solicitar que se les exima del pago de la contribución patronal al Seguro Social y al Medicare. 1040 tax forms printable La solicitud deberá hacerla en el Formulario 8274, Certification by Churches and Qualified Church-Controlled Organizations Electing Exemption From Employer Social Security and Medicare Taxes, en inglés. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Corporaciones establecidas por el Congreso de acuerdo con la Sec. 1040 tax forms printable 501(c) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Tributable si el empleado gana $100 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. 1040 tax forms printable 3121(b)(5) ó (6) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Tributable si el empleado gana $50 o más en un año, a menos que sus servicios estén exentos de acuerdo con la sec. 1040 tax forms printable 3306(c)(6) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Otras organizaciones exentas bajo la sec. 1040 tax forms printable 501(a) que no sean un plan de pensiones, de participación en los beneficios, o un plan de bonificación en acciones descrito en la sec. 1040 tax forms printable 401(a) o bajo la Sec. 1040 tax forms printable 521 del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Tributable si el empleado gana $100 o más en un año. 1040 tax forms printable Tributable si el empleado gana $50 o más en un trimestre. 1040 tax forms printable Socios colectivos Exentos. 1040 tax forms printable Exentos. 1040 tax forms printable Pacientes empleados en hospitales. 1040 tax forms printable Tributable (exenta en el caso de los hospitales estatales o locales). 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Órdenes religiosas: Miembros que, de acuerdo con las instrucciones que han recibido de la orden, prestan servicios:     1. 1040 tax forms printable En nombre de la orden, de la iglesia dirigente o de una institución asociada. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que el miembro haya hecho un voto de pobreza y la orden religiosa, o una subdivisión independiente de ésta, opte irrevocablemente por la protección del seguro para todos su miembros activos. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable En nombre de cualquier organización que no sea una de las que se han mencionado en punto (1), anteriormente. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Reglas especiales para varias clases de servicios y de pagos Clases especiales de empleo y tipos  especiales de paga Contribuciones sobre la Nómina Para la contribución al Seguro Social y al seguro Medicare (incluyendo la Contribución Adicional al Medicare, cuando los salarios pagados exceden de $200,000), la paga es: Bajo la Ley Federal de Contribución para el Desempleo (FUTA), la paga es: Planes de retiro y de pensión o anualidad:     1. 1040 tax forms printable Aportaciones efectuadas por el patrono a un plan calificado. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Aportaciones electivas del empleado y pagos diferidos a un plan que contiene un arreglo calificado de efectivo o remuneración diferida (por ejemplo, un plan 401(k)). 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Aportaciones efectuadas por el empleado a ciertas cuentas de reducción en el salario (SIMPLE). 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable 4. 1040 tax forms printable Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertas cuentas personales de retiro de acuerdo a un plan simplificado de pensión del empleado (SEP). 1040 tax forms printable Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). 1040 tax forms printable Exenta, excepto por cantidades aportadas mediante un acuerdo de reducción en el salario (SEP). 1040 tax forms printable 5. 1040 tax forms printable Aportaciones efectuadas por el patrono a ciertos contratos de pagar anualidades descritos en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). 1040 tax forms printable Tributable, si se paga mediante un acuerdo de reducción en el salario (por escrito o de otra manera). 1040 tax forms printable 6. 1040 tax forms printable Reparticiones de planes calificados de retiro y de pensión y de ciertas anualidades descritas en la sección 403(b) del Código Federal de Rentas Internas. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable       Vendedores: 1. 1040 tax forms printable Empleados conforme al derecho común. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Empleados estatutarios (referidos en el apartado 2 ). 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable excepto para los agentes de seguro que trabajan a tiempo completo. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Individuos a quien la ley no los clasifica como empleados (agentes de bienes raíces y vendedores directos). 1040 tax forms printable Exentos. 1040 tax forms printable Se tratan como trabajadores por cuenta propia, si todos los pagos están directamente relacionados con las ventas o la producción de otro tipo y servicios prestados como empleados independientes según acordado en el contrato escrito. 1040 tax forms printable Los vendedores directos tienen que estar en el negocio de venta de otros productos de consumo. 1040 tax forms printable El negocio de venta no puede estar localizado en un establecimiento permanente. 1040 tax forms printable Indemnización por separación del empleo. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Pagos por concepto de enfermedad o lesiones:     1. 1040 tax forms printable Bajo la ley de compensación a trabajadores. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Bajo ciertos planes patronales. 1040 tax forms printable Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. 1040 tax forms printable Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Bajo planes que no son patronales. 1040 tax forms printable Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. 1040 tax forms printable Exenta después que transcurran 6 meses naturales, contados éstos a partir del primer mes que sigue al último mes en que el empleado trabajó para el patrono. 1040 tax forms printable Estudiantes:     1. 1040 tax forms printable Estudiante matriculado y que asiste regularmente a clases (con dedicación parcial, o su equivalente, al menos, mientras se dedica a un plan de estudios) y que presta servicios para una:     a. 1040 tax forms printable Escuela privada, institución de enseñanza superior o universidad. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable b. 1040 tax forms printable Organización auxiliar sin fines de lucro operada y controlada por una escuela, institución de enseñanza superior o universidad. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable c. 1040 tax forms printable Escuela pública, institución de enseñanza superior o universidad. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que los servicios estén amparados conforme a un acuerdo hecho bajo la sección 218 de la Ley del Seguro Social. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Estudiante con dedicación completa que presta servicios a cambio de recibir crédito académico, así combinando su instrucción académica con su experiencia en el trabajo como parte esencial de su programa de estudios. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Exenta, a menos que se haya establecido el programa para, o en nombre de, un patrono o un grupo de patronos. 1040 tax forms printable 3. 1040 tax forms printable Estudiante para enfermero que presta servicios de tiempo parcial por una paga insignificante en un hospital sólo para cumplir con los requisitos de su adiestramiento. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable 4. 1040 tax forms printable Estudiante empleado por un campamento organizado. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Beneficios suplementarios de la compensación por desempleo Exentos bajo ciertas condiciones, vea la Publicación 15-A, en inglés. 1040 tax forms printable Propinas:     1. 1040 tax forms printable Si ascienden a $20 o más en un mes. 1040 tax forms printable Tributable. 1040 tax forms printable Tributable por el total de propinas declaradas por escrito al patrono. 1040 tax forms printable 2. 1040 tax forms printable Si ascienden a menos de $20 en un mes. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Compensación del seguro obrero. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Repartidores de periódicos menores de 18 años de edad que efectúan entrega directamente al consumidor. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable Exenta. 1040 tax forms printable   Cómo obtener ayuda relacionada con las contribuciones Ya sea si necesita ayuda con un asunto contributivo, o si necesita obtener gratuitamente un formulario o publicación, obtenga la ayuda que necesite de la manera que le sea conveniente a usted. 1040 tax forms printable Acceda a la Internet, utilice un teléfono inteligente (smartphone), llame o visite a una oficina del IRS cerca de usted. 1040 tax forms printable Ayuda relacionada con las contribuciones. 1040 tax forms printable   Si necesita información relacionada con las contribuciones sobre la nómina, puede llamar al 1-800-829-4933. 1040 tax forms printable Si es usuario de equipo TDD/TTY para personas que son sordas, tienen dificultades auditivas o tienen impedimentos del habla, puede llamar al 1-800-829-4059. 1040 tax forms printable Patronos en Puerto Rico. 1040 tax forms printable   Si es patrono en Puerto Rico, entonces utiliza el Formulario 499R-2/W-2PR para informarle a sus empleados sobre los ingresos devengados y las contribuciones estatales y federales retenidas. 1040 tax forms printable Puede obtener este formulario en el Departamento de Hacienda, llamando al (787) 722-0216. 1040 tax forms printable Si desea más información sobre este formulario, acceda al sitio web www. 1040 tax forms printable hacienda. 1040 tax forms printable gobierno. 1040 tax forms printable pr. 1040 tax forms printable Internet. 1040 tax forms printable    IRS. 1040 tax forms printable gov y IRS2Go están listos cuando usted lo está las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 1040 tax forms printable Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. 1040 tax forms printable Utilice la aplicación para verificar el estado de su reembolso, pedir transcripciones de su declaración de contribución o su cuenta tributaria, ver el canal del IRS en YouTube, obtener noticias relacionadas con el IRS tan pronto se difundan al público, suscribirse a noticias actualizadas relacionadas con la temporada de radicación de declaraciones o consejos contributivos diarios y seguir las noticias que el IRS publica en Twitter, en @IRSnews, para obtener las noticias sobre las contribuciones federales más recientes, incluyendo información acerca de cambios en la ley tributaria y programas importantes del IRS. 1040 tax forms printable Utilice el Tax Trails (Caminos contributivos), disponible en inglés, que es uno de los temas contributivos que está disponible en IRS. 1040 tax forms printable gov, el cual contiene información tributaria para personas físicas y negocios. 1040 tax forms printable Además, también puede buscar el IRS Tax Map (Mapa contributivo del IRS), en inglés, el cual incluye un índice de temas contributivos para contribuyentes internacionales. 1040 tax forms printable Puede utilizar el Mapa contributivo del IRS para buscar en las publicaciones y las instrucciones por tema o palabra clave. 1040 tax forms printable El mapa contributivo del IRS une los formularios y publicaciones del IRS dentro de un recurso de búsqueda y provee un punto de acceso a información sobre la ley tributaria por tema. 1040 tax forms printable Si busca en el Mapa contributivo del IRS, encontrará enlaces al material relacionado en las publicaciones, formularios e instrucciones, preguntas y respuestas y Temas Contributivos del IRS. 1040 tax forms printable Lea temas contributivos que le proveerán información sobre las contribuciones patronales y otra información contributiva para los residentes de Puerto Rico. 1040 tax forms printable Si desea ver estos temas, acceda a IRS. 1040 tax forms printable gov/espanol y pulse sobre el enlace titulado “Temas Contributivos”. 1040 tax forms printable Luego, busque la serie de temas número “900”, los cuales proveen información para residentes de Puerto Rico. 1040 tax forms printable Visite la sección Understanding Your IRS Notice or Letter (Información sobre avisos del IRS) para recibir respuestas a preguntas sobre un aviso o carta que recibió del IRS. 1040 tax forms printable Efectúe un pago utilizando una de las opciones seguras y convenientes de pago electrónico que están disponibles en IRS. 1040 tax forms printable gov. 1040 tax forms printable Si desea más información, seleccione la pestaña titulada Payment (Pago), desde la página principal IRS. 1040 tax forms printable gov. 1040 tax forms printable La información está disponible en inglés. 1040 tax forms printable Solicite un PIN de Declaración Electrónica accediendo a IRS. 1040 tax forms printable gov/espanol e ingresando las palabras claves “PIN de declaración electrónica” en la casilla Search (Buscar). 1040 tax forms printable Descargue formularios, instrucciones y publicaciones, incluidas algunas versiones accesibles de los mismos para personas con discapacidades. 1040 tax forms printable Localice el Centro de Ayuda al Contribuyente del IRS. 1040 tax forms printable En la casilla Search (Buscar) escriba local offices, en inglés en IRS. 1040 tax forms printable gov. 1040 tax forms printable En IRS2Go, escoja la opción Contact Us (Comunicarse con nosotros) y luego local offices, en inglés. 1040 tax forms printable Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta tributaria o ayudarle a establecer un plan de pagos. 1040 tax forms printable Antes de visitar la oficina, verifique la herramienta local offices para la búsqueda de las oficinas locales en IRS. 1040 tax forms printable gov o la opción local offices que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique la dirección, el número telefónico, las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. 1040 tax forms printable Si tiene una necesidad especial, tal como una discapacidad, puede solicitar una cita. 1040 tax forms printable Llame al número telefónico local para la oficina localizado en la herramienta para la búsqueda de las oficinas locales o busque en la guía telefónica, bajo United States Government, Internal Revenue Service (Gobierno de los Estados Unidos, Servicio de Rentas Internas). 1040 tax forms printable Solicite un número de identificación del patrono (EIN, por sus siglas en inglés). 1040 tax forms printable Acceda a IRS. 1040 tax forms printable gov y escriba las palabras “Apply for an EIN” (Solicitar un EIN), en inglés, en la casilla Search (Buscar). 1040 tax forms printable Lea el Código Federal de Rentas Internas, los reglamentos u otra información oficial. 1040 tax forms printable Lea los Internal Revenue Bulletins (Boletines del IRS). 1040 tax forms printable Suscríbase por medio del correo electrónico para recibir noticias locales y nacionales relacionadas con las contribuciones. 1040 tax forms printable Simplemente, pulse sobre el enlace titulado Subscriptions, que se encuentra sobre la casilla Search (Buscar) en IRS. 1040 tax forms printable gov y escoja entre una variedad de opciones. 1040 tax forms printable Teléfono. 1040 tax forms printable   Puede llamar al IRS o puede llevarlo en su bolsillo con la aplicación IRS2Go en su teléfono inteligente o tableta. 1040 tax forms printable Descargue la aplicación gratuita IRS2Go de la tienda de aplicaciones iTunes o Google Play. 1040 tax forms printable Llame al 1-800-829-3676 (1-800-TAXFORM) para pedir formularios, instrucciones y publicaciones del año actual y formularios e instrucciones de años anteriores (limitado a los últimos 5 años). 1040 tax forms printable Deberá recibir su pedido dentro de 10 días laborables. 1040 tax forms printable Llame para escuchar los temas TeleTax, al 1-800-829-4477, para escuchar mensajes grabados en español sobre varios temas generales relacionados con las contribuciones federales y negocios. 1040 tax forms printable Llame si utiliza equipo TTY/TDD al 1-800-829-4059, para realizar sus preguntas sobre impuestos o para pedir formularios y publicaciones. 1040 tax forms printable El número telefónico TTY/TDD es para las personas que son sordas, quienes tienen problemas auditivos o quienes tienen una incapacidad del habla. 1040 tax forms printable Estas personas pueden acceder al IRS a través de servicios de retransmisión, tal como el Servicio Federal de Retransmisión, en inglés. 1040 tax forms printable Visitas en persona. 1040 tax forms printable   Puede encontrar una variedad de formularios, publicaciones y servicios en persona. 1040 tax forms printable Antes de visitar, verifique los días, horas de operación, y los servicios prestados. 1040 tax forms printable Productos. 1040 tax forms printable Puede visitar diversas oficinas de correos, bibliotecas y oficinas del IRS para obtener formularios, instrucciones y publicaciones. 1040 tax forms printable Algunas oficinas del IRS, bibliotecas, oficinas de gobiernos de ciudades y condados tienen una colección de productos que se pueden fotocopiar del documento original impreso. 1040 tax forms printable Servicios. 1040 tax forms printable Usted puede visitar su Centro de Ayuda al Contribuyente (TAC, por sus siglas en inglés) en Puerto Rico en la mayoría de los días laborables para recibir ayuda en persona con respecto a todo problema relacionado con las contribuciones. 1040 tax forms printable Un empleado de esa oficina le puede contestar preguntas sobre su cuenta contributiva o le puede ayudar a establecer un plan de pagos. 1040 tax forms printable Antes de visitar la oficina, verifique en www. 1040 tax forms printable irs. 1040 tax forms printable gov/uac/Contact-My-Local-Office-in-Puerto-Rico en IRS. 1040 tax forms printable gov o la opción local offices, que se encuentra bajo la opción Contact Us, en IRS2Go para que verifique los días y las horas de operación y los servicios que dicha oficina provee. 1040 tax forms printable Correo. 1040 tax forms printable   Puede enviar su pedido para formularios, instrucciones y publicaciones a la dirección que aparece a continuación. 1040 tax forms printable Recibirá una contestación dentro de 10 días laborables después de que recibamos su solicitud. 1040 tax forms printable  Internal Revenue Service 1201 N. 1040 tax forms printable Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Servicio del Defensor del Contribuyente. 1040 tax forms printable   El Servicio del Defensor del Contribuyente está aquí para ayudarlo a usted. 1040 tax forms printable El Servicio del Defensor del Contribuyente ( TAS , por sus siglas en inglés) es su voz ante el IRS. 1040 tax forms printable Nuestro deber es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos. 1040 tax forms printable   ¿Qué puede hacer TAS por usted? Le ofrecemos ayuda gratuita para ayudarle a resolver problemas con el IRS que no ha podido resolver usted mismo. 1040 tax forms printable Sabemos que este proceso puede ser confuso, pero, ¡lo peor que se puede hacer es no hacer nada! TAS le puede ayudar si usted no puede resolver su problema contributivo con el IRS y además: Su problema le causa dificultades financieras a usted, su familia o su negocio. 1040 tax forms printable Usted (o su negocio) está enfrentando la amenaza de una acción adversa inmediata. 1040 tax forms printable Usted ha intentado, vez tras vez, de comunicarse con el IRS, pero nadie le ha respondido, o si el IRS no le ha respondido para la fecha prometida. 1040 tax forms printable   Si usted reúne los requisitos para recibir nuestra ayuda, se le asignará un defensor, quien estará a su lado en cada paso del camino y quien hará lo posible para resolver su problema. 1040 tax forms printable Nosotros le podemos ayudar porque: TAS es una organización independiente dentro del IRS. 1040 tax forms printable Nuestros servicios son gratuitos y se modifican para satisfacer la necesidades de usted. 1040 tax forms printable Nuestros defensores saben cómo trabajar con el IRS. 1040 tax forms printable   Tenemos oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. 1040 tax forms printable que le ayudarán a entender sus derechos. 1040 tax forms printable ¿Cómo se puede comunicar con nosotros? Si usted cree que TAS posiblemente le puede ayudar, llame a su defensor local, cuyo número telefónico se halla en el directorio telefónico y también en la página del Servicio del Defensor del Contribuyente, disponible en inglés. 1040 tax forms printable O, nos puede llamar libre de cargos al 1-877-777-4778. 1040 tax forms printable   ¿Además de esto, de qué otra manera ayuda TAS a los contribuyentes? TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala o problemas sistémicos que afectan a muchos contribuyentes. 1040 tax forms printable Si usted conoce alguno de estos asuntos, favor de informarnos a través del Sistema de Administración de la Defensa Sistémica, en inglés. 1040 tax forms printable Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos. 1040 tax forms printable   El programa de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos (LITC, por sus siglas en inglés) sirve a las personas de escasos recursos con algún problema con el Servicio de Rentas Internas. 1040 tax forms printable La mayoría de los LITCs proporcionan representación ante el IRS en auditorias, disputas por cobros y otros asuntos en forma gratuita o por un costo nominal. 1040 tax forms printable Si el idioma materno de la persona no es inglés, algunas clínicas proporcionan información multilingüe respecto a los derechos y responsabilidades del contribuyente. 1040 tax forms printable Visite el sitio www. 1040 tax forms printable irs. 1040 tax forms printable gov/Spanish/¡Clínicas-para-Contribuyentes-de-Bajos-Recursos! o vea la Publicación 4134(SP) – Lista de Clínicas para Contribuyentes de Bajos Recursos, que proporciona información respecto a las clínicas en su área. 1040 tax forms printable Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The 1040 Tax Forms Printable

1040 tax forms printable 7. 1040 tax forms printable   Ingresos de Intereses Table of Contents Recordatorio Introduction Useful Items - You may want to see: Información General SSN para una cuenta conjunta. 1040 tax forms printable Cuenta de custodia para su hijo. 1040 tax forms printable Multa por no facilitar un SSN. 1040 tax forms printable Cómo se declara la retención adicional. 1040 tax forms printable Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040 tax forms printable Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040 tax forms printable Nominatarios. 1040 tax forms printable Cantidad incorrecta. 1040 tax forms printable Requisito de declarar ciertos datos. 1040 tax forms printable Intereses Sujetos a ImpuestosIntereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040 tax forms printable Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040 tax forms printable Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Seguros Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Descuento de la Emisión Original (OID) Cuándo Se Deben Declarar los Ingresos de InteresesRecibo implícito. 1040 tax forms printable Cómo se Declaran los Ingresos de InteresesAnexo B (Formulario 1040A o Formulario 1040). 1040 tax forms printable Cómo declarar los intereses exentos de impuesto. 1040 tax forms printable Intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable declarados anteriormente. 1040 tax forms printable Recordatorio Ingresos de fuentes en el extranjero. 1040 tax forms printable  Si es ciudadano estadounidense y recibió ingresos de intereses desde fuentes que se encuentran fuera de los Estados Unidos (ingresos de origen extranjero), tiene que declarar esos ingresos en su declaración de impuestos a no ser que los mismos estén exentos de impuestos de acuerdo con la ley de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable Esto es aplicable aun cuando resida dentro o fuera de los Estados Unidos o no haya recibido un Formulario 1099 de un pagador en el extranjero. 1040 tax forms printable Introduction Este capítulo trata de los siguientes temas: Las diferentes clases de ingresos de intereses. 1040 tax forms printable Qué intereses están sujetos a impuestos y qué intereses no están sujetos a impuestos. 1040 tax forms printable Cuándo se deben declarar los ingresos por concepto de intereses y Cómo se declaran los ingresos de intereses en su declaración de impuestos. 1040 tax forms printable Por regla general, los intereses que usted reciba o que se abonen a su cuenta y puedan ser retirados constituyen ingreso tributable. 1040 tax forms printable Las excepciones a esta regla se explican más adelante en este capítulo. 1040 tax forms printable Puede deducir los gastos en los que haya incurrido al producir esos ingresos en el Anexo A del Formulario 1040 si detalla las deducciones. 1040 tax forms printable Vea Préstamo para invertir en un certificado de depósito , más adelante, y el capítulo 28 . 1040 tax forms printable Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés 1212 Guide to Original Issue Discount (OID) Instruments (Guía para documentos relacionados con la emisión original de descuento (OID, por sus siglas en inglés)), en inglés Formulario (e Instrucciones) Anexo B (Formulario 1040A o 1040) Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), en inglés 8815 Exclusion of Interest From Series EE and I U. 1040 tax forms printable S. 1040 tax forms printable Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de bonos de ahorros estadounidenses calificados de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés 8818 Optional Form To Record Redemption of Series EE and I U. 1040 tax forms printable S. 1040 tax forms printable Savings Bonds Issued After 1989 (Formulario opcional para documentar el rescate de bonos de ahorros de las Series EE e I emitidos después de 1989), en inglés Información General A continuación, se tratan algunos temas de interés general: Documentación. 1040 tax forms printable Debe guardar una lista en la que se indiquen la fuente y cantidades de intereses recibidos durante el año. 1040 tax forms printable Guarde también los documentos que reciba en los cuales aparezcan sus ingresos de intereses (por ejemplo, los Formularios 1099-INT) como una parte importante de sus archivos. 1040 tax forms printable Impuestos sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos. 1040 tax forms printable   Una parte de los ingresos no derivados del trabajo que haya recibido un hijo en el año 2013 podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres. 1040 tax forms printable En ese caso, tiene que completar el Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a la declaración de impuestos del menor en cuestión. 1040 tax forms printable Si no le corresponde, no se requiere el Formulario 8615 y los ingresos del menor están sujetos a la tasa impositiva que le corresponde. 1040 tax forms printable   Ciertos padres determinados pueden optar por incluir los intereses y dividendos del menor en su declaración de impuestos si se satisfacen ciertos requisitos. 1040 tax forms printable Si usted es uno de dichos padres, utilice el Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés, para tal propósito. 1040 tax forms printable   Para más información acerca del impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de hijos menores y la elección de los padres, vea el capítulo 31. 1040 tax forms printable Beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso. 1040 tax forms printable   Los ingresos por concepto de intereses que recibe como beneficiario de un caudal hereditario o fideicomiso suelen considerarse ingreso tributable. 1040 tax forms printable Usted debería recibir del fiduciario un Anexo K-1 (Formulario 1041), Beneficiary's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 tax forms printable (Participación en los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 tax forms printable , correspondiente al beneficiario), en inglés. 1040 tax forms printable La copia Anexo K-1 (Formulario 1041), en inglés, y las instrucciones afines le informarán en dónde se deben anotar los ingresos en el Formulario 1040. 1040 tax forms printable Número de Seguro Social. 1040 tax forms printable   Tiene que facilitar su nombre y número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) o número de identificación personal del contribuyente del Servicio de Impuestos Internos (ITIN, por sus siglas en inglés) a todo individuo que esté obligado por las leyes federales de impuestos a hacer una declaración, informe u otro documento pertinente a su caso. 1040 tax forms printable Esto incluye a quienes pagan intereses. 1040 tax forms printable Si no le provee su SSN o ITIN al pagador de los intereses, quizás tendría que pagar una multa. 1040 tax forms printable SSN para una cuenta conjunta. 1040 tax forms printable   Si los fondos de una cuenta conjunta pertenecen a un solo individuo, anote primero el nombre de tal individuo en la cuenta y déle al pagador el SSN de esa persona. 1040 tax forms printable (Para información sobre quién tiene posesión legal de los fondos en una cuenta conjunta, vea Cuentas conjuntas , más adelante). 1040 tax forms printable Si la cuenta conjunta tiene fondos mixtos, anote el SSN del individuo cuyo nombre aparece primero en la cuenta. 1040 tax forms printable Esto es así ya que sólo un nombre y un SSN se pueden mostrar en el Formulario 1099. 1040 tax forms printable   Estas reglas corresponden a la posesión conjunta de una cuenta de un matrimonio y a la posesión conjunta de la cuenta por otros individuos. 1040 tax forms printable Por ejemplo, si abre una cuenta conjunta de ahorros con su hijo, utilizando fondos que pertenezcan únicamente al hijo, anote primero el nombre de éste en la cuenta y provea el SSN del hijo. 1040 tax forms printable Cuenta de custodia para su hijo. 1040 tax forms printable   Si su hijo es el dueño legal de una cuenta que se ha registrado en nombre de usted como custodio del hijo o de la hija, déle al pagador el SSN de su hijo. 1040 tax forms printable Por ejemplo, usted tiene que proveer el SSN de su hijo a quien paga los intereses de la cuenta de su hijo, aun cuando se le paguen los intereses a usted como custodio. 1040 tax forms printable Multa por no facilitar un SSN. 1040 tax forms printable   Si no le da su SSN a quien paga los intereses, quizás tenga que pagar una multa. 1040 tax forms printable Vea Incumplimiento de la entrega del número de Seguro Social , bajo Multas, en el capítulo 1 de esta publicación. 1040 tax forms printable La retención adicional (backup withholding) también puede corresponder en este caso. 1040 tax forms printable Retención adicional de impuestos. 1040 tax forms printable   Por regla general, los ingresos de intereses no están sujetos a la retención normal del impuesto. 1040 tax forms printable No obstante, pueden estar sujetos a la retención adicional (backup withholding) para asegurar que se le retenga impuesto sobre ese ingreso. 1040 tax forms printable Según la regla de la retención adicional, el pagador de los intereses tiene que retener un porcentaje conforme a la tasa apropiada de retención, de la cantidad del ingreso que le paga como impuesto sobre los ingresos. 1040 tax forms printable   También se le puede requerir una retención adicional de impuestos si el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha determinado que usted declaró una cantidad inferior de ingresos de intereses o dividendos de lo que en verdad recibió. 1040 tax forms printable Para más información, vea Retención Adicional , en el capítulo 4. 1040 tax forms printable Cómo se declara la retención adicional. 1040 tax forms printable   Si se le deduce retención adicional de impuestos de sus ingresos de intereses, el pagador de los ingresos tiene que enviarle un Formulario 1099-INT para el año, el cual mostrará la cantidad adicional retenida. 1040 tax forms printable El Formulario 1099-INT indicará toda retención adicional como “ Federal income tax withheld (Impuesto federal sobre los ingresos retenido)”. 1040 tax forms printable Cuentas conjuntas. 1040 tax forms printable   Si dos o más individuos tienen bienes (por ejemplo, una cuenta de ahorros o bono de propiedad) en tenencia conjunta (joint tenants) o de propiedad de tenencia conyugal (tenants by the entirety) o de tenencia común (tenants in common), la participación de cada individuo en la propiedad o bien en cuestión se determinará según las leyes locales. 1040 tax forms printable Ingresos derivados de propiedad regalada a un hijo. 1040 tax forms printable   Toda propiedad que usted haya regalado a su hijo bajo la Model Gifts of Securities to Minors Act (Ley modelo de regalos de valores bursátiles a hijos menores), la Uniform Gifts to Minors Act (Ley uniforme de regalos a hijos menores) o bajo ley semejante alguna, se considera propiedad que pertenece al hijo. 1040 tax forms printable   Los ingresos derivados de la propiedad son tributables al hijo, a menos que alguna parte de los ingresos se utilice para satisfacer una obligación o deuda legal de manutención del hijo de uno de los padres o tutor, el cual tiene la responsabilidad de incluir dichos ingresos y pagar impuestos. 1040 tax forms printable Cuenta de ahorros con uno de los padres como fideicomisario. 1040 tax forms printable   Los ingresos de intereses de una cuenta de ahorros establecida para un hijo menor que se haya puesto a nombre de los padres y esté sujeta al control de éstos como fideicomisarios, es tributable con respecto al hijo si, de acuerdo con la ley del estado en el cual vive el hijo, corresponden las dos condiciones siguientes: La cuenta de ahorros pertenece legalmente al hijo. 1040 tax forms printable Los padres no tienen autorización legal para utilizar porción alguna de los fondos para costear los gastos de manutención del hijo. 1040 tax forms printable Formulario 1099-INT. 1040 tax forms printable   Por lo general, los bancos, asociaciones de ahorro y préstamo y otros pagadores de intereses le declaran todo ingreso de intereses en un Formulario 1099-INT, en inglés, o en un documento similar. 1040 tax forms printable En este formulario se indicará la cantidad de intereses que recibió durante el año. 1040 tax forms printable Guarde este formulario con su documentación. 1040 tax forms printable No tiene que adjuntarlo a su declaración de impuestos. 1040 tax forms printable   Incluya en su declaración de impuestos el total de los ingresos de intereses que reciba correspondiente al año tributario. 1040 tax forms printable Intereses que no se declaran en el Formulario 1099-INT. 1040 tax forms printable   Aun cuando no reciba un Formulario 1099-INT, igual tiene que declarar todos sus ingresos de intereses recibidos. 1040 tax forms printable Por ejemplo, puede que reciba acciones distribuidas en forma de intereses de sociedades colectivas o de sociedades anónimas de tipo S. 1040 tax forms printable Se declararán estos intereses en su Anexo K-1 (Formulario 1065), Partner's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 tax forms printable (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 tax forms printable , correspondiente al socio), en inglés, o en el Anexo K-1 (Formulario 1120S), Shareholder's Share of Income, Deductions, Credits, etc. 1040 tax forms printable (Parte de los ingresos, deducciones, créditos, etc. 1040 tax forms printable , correspondiente al accionista), en inglés. 1040 tax forms printable Nominatarios. 1040 tax forms printable   Por regla general, si un individuo recibe intereses en nombre suyo (o sea, como nominatario), esa persona le tiene que proveer un Formulario 1099-INT con la cantidad de intereses que recibió por usted. 1040 tax forms printable   Si recibe un Formulario 1099-INT en el cual se incluyen cantidades que pertenecen a otro individuo, vea la explicación acerca de distribuciones que reciben los nominatarios en la sección How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable También puede conseguir información sobre este tema en las instrucciones para el Anexo B (Formulario 1040A o 1040), en inglés. 1040 tax forms printable Cantidad incorrecta. 1040 tax forms printable   Si recibe un Formulario 1099-INT que indique una cantidad incorrecta (u otra información equivocada), debe pedirle al emisor un formulario corregido que contenga la información correcta. 1040 tax forms printable El nuevo Formulario 1099-INT que reciba se marcará con la palabra “Corrected” (Corregido). 1040 tax forms printable Formulario 1099-OID. 1040 tax forms printable   El ingreso de intereses que se tiene que declarar también puede aparecer en el Formulario 1099-OID, Original Issue Discount (Descuento de la emisión original), en inglés. 1040 tax forms printable Para más información sobre las cantidades que aparecen en este formulario, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante en este capítulo. 1040 tax forms printable Dividendos con intereses exentos. 1040 tax forms printable   Los dividendos que produzcan intereses exentos que usted reciba de un fondo mutuo u otra sociedad inversionista reglamentada, incluyendo aquellos dividendos recibidos de un fondo calificado de fondos en cualquier año tributario que comience después del 22 de diciembre de 2010, no se incluyen en su ingreso tributable. 1040 tax forms printable (No obstante, vea Requisito de declarar ciertos datos , en el próximo párrafo). 1040 tax forms printable Los dividendos con intereses exentos deben aparecer en el recuadro 10 del Formulario 1099-DIV. 1040 tax forms printable En el caso de distribuciones que sean dividendos con intereses exentos, usted no reduce su base. 1040 tax forms printable Requisito de declarar ciertos datos. 1040 tax forms printable   Aunque los dividendos con intereses exentos no están sujetos a impuestos, tiene que declararlos en su declaración de impuestos si se ve obligado a presentar la declaración. 1040 tax forms printable No es nada más que un requisito de declarar ciertos datos en su declaración y no convertirá los dividendos con intereses exentos en ingreso tributable. 1040 tax forms printable Nota: Los dividendos que produzcan intereses exentos y que se hayan pagado con bonos de actividad privada especificados, podrían estar sujetos al impuesto mínimo alternativo. 1040 tax forms printable Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) en el capítulo 30 para más información. 1040 tax forms printable El capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, contiene una explicación sobre los bonos de actividad particular bajo la sección titulada State or Local Government Obligations (Obligaciones de los gobiernos estatales o locales). 1040 tax forms printable Intereses de dividendos del Departamento de Asuntos de Veteranos (VA dividends). 1040 tax forms printable   Los intereses de dividendos de seguros que usted deje en depósito en el Departamento de Asuntos de Veteranos (VA, por sus siglas en inglés) no están sujetos a impuestos. 1040 tax forms printable En éstos se incluyen los intereses pagados sobre dividendos de las pólizas convertidas de United States Government Life Insurance (Seguros de Vida del Gobierno de los Estados Unidos) y National Service Life Insurance (Seguros de Vida del Servicio Nacional). 1040 tax forms printable Arreglos de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 1040 tax forms printable   Los intereses procedentes de un arreglo Roth IRA no suelen ser tributables. 1040 tax forms printable Los intereses de un arreglo IRA tradicional son diferidos de tributación. 1040 tax forms printable Por lo general, no debe incluir esos intereses en sus ingresos hasta que empiece a retirar los fondos de su arreglo IRA. 1040 tax forms printable Vea el capítulo 17 para más información. 1040 tax forms printable Intereses Sujetos a Impuestos En los intereses tributables se incluyen los intereses que reciba de cuentas bancarias, de préstamos que haga a otras personas y otras fuentes. 1040 tax forms printable A continuación se enumeran otras fuentes de intereses tributables. 1040 tax forms printable Dividendos que en realidad son intereses. 1040 tax forms printable   Ciertas distribuciones que se denominan comúnmente dividendos son en realidad intereses. 1040 tax forms printable Tiene que declarar como intereses aquellos llamados “dividendos” en depósitos o en cuentas de acciones de: Bancos cooperativos, Cooperativas de ahorro y crédito, Asociaciones nacionales de préstamos para edificación, Sociedades nacionales de ahorros y préstamos, Sociedades federales de ahorros y préstamos y Bancos mutualistas de ahorros. 1040 tax forms printable   Los “dividendos” se informan en el Formulario 1099-INT como ingresos de intereses. 1040 tax forms printable Fondos del mercado monetario. 1040 tax forms printable   Los fondos del mercado monetario pagan dividendos y son ofrecidos por instituciones financieras que no son consideradas “bancos”, tales como, casas de corretaje bursátil y de fondos mutuos. 1040 tax forms printable Por regla general, las cantidades que reciba de los fondos del mercado monetario (money market funds) deben declararse como dividendos y no como intereses. 1040 tax forms printable Certificados de depósito y otras cuentas de intereses diferidos. 1040 tax forms printable   Si abre cualesquiera de estas cuentas, se le podrán pagar intereses a intervalos fijos de un año o menos durante la vigencia de la cuenta. 1040 tax forms printable Por lo general, deberá incluir dichos intereses en sus ingresos cuando de hecho los reciba o tenga derecho a recibirlos sin tener que pagar una multa sustancial. 1040 tax forms printable Esto es aplicable para las cuentas que venzan dentro de un año o menos y que paguen intereses en un solo pago al vencer. 1040 tax forms printable Si se difieren los intereses durante más de un año, vea Descuento de la Emisión Original (OID) , más adelante. 1040 tax forms printable Intereses sujetos a la multa por retiro prematuro de fondos. 1040 tax forms printable   Si retira fondos de una cuenta de intereses diferidos antes de su vencimiento, es posible que tenga que pagar una multa. 1040 tax forms printable Tiene que declarar la cantidad total de los intereses pagados o acreditados a su cuenta durante el año, sin restar la multa. 1040 tax forms printable Vea Penalty on early withdrawal of savings (Multa por retiro prematuro de ahorros) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declaran los intereses y cómo deducir la multa. 1040 tax forms printable Préstamo para invertir en un certificado de depósito. 1040 tax forms printable   Los intereses que paga sobre el préstamo de un banco o de una institución de ahorros para cumplir el requisito de depósito mínimo para poder recibir un certificado de depósito de la institución y los intereses que usted recibe sobre el certificado son dos conceptos distintos. 1040 tax forms printable Tiene que incluir en sus ingresos el total de los intereses devengados del certificado. 1040 tax forms printable Si detalla sus deducciones, puede deducir los intereses que haya pagado como intereses de inversiones, hasta la cantidad total de sus ingresos netos de inversiones. 1040 tax forms printable Vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Ejemplo. 1040 tax forms printable Usted depositó $5,000 en un banco y pidió prestados $5,000 del banco a fin de satisfacer el depósito mínimo de $10,000 que se requiere para comprar un certificado de depósito que vence a los 6 meses. 1040 tax forms printable El certificado generó una utilidad de $575 al vencerse en el año 2013, pero usted recibió sólo $265, cantidad que representa los $575 devengados menos $310 por intereses cobrados sobre los $5,000 del préstamo. 1040 tax forms printable El banco le envía un Formulario 1099-INT del año 2013 que muestra $575 de intereses devengados. 1040 tax forms printable El banco le envía además una confirmación que indica que usted pagó $310 por concepto de intereses durante el año 2013. 1040 tax forms printable Tiene que incluir los $575 en sus ingresos. 1040 tax forms printable Si detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, puede deducir $310 sujetos al límite del ingreso neto de inversiones. 1040 tax forms printable Regalo por abrir una cuenta. 1040 tax forms printable   Si recibe regalos no monetarios o servicios por hacer depósitos o por abrir una cuenta en una institución de ahorros, es posible que tenga que declarar el valor del regalo como intereses. 1040 tax forms printable   Para depósitos menores de $5,000, los regalos o servicios valorados por más de $10 tienen que ser declarados como intereses. 1040 tax forms printable Para depósitos de $5,000 o más, los regalos o servicios valorados por más de $20 tienen que ser declarados como intereses. 1040 tax forms printable El valor de los regalos o servicios se determina según el costo de éstos a la institución financiera. 1040 tax forms printable Ejemplo. 1040 tax forms printable Usted abrió una cuenta de ahorros en su banco local y depositó $800. 1040 tax forms printable La cuenta genera $20 por concepto de intereses. 1040 tax forms printable También, recibió una calculadora con un valor de $15. 1040 tax forms printable Si no se acredita en la cuenta cantidad adicional alguna por intereses durante el año, el Formulario 1099-INT que reciba mostrará $35 de intereses recibidos durante el año. 1040 tax forms printable Tiene que declarar los $35 como ingreso de intereses en su declaración de impuestos. 1040 tax forms printable Intereses sobre los dividendos de seguros. 1040 tax forms printable   Los intereses sobre los dividendos de seguros depositados en una compañía de seguros que se pueden retirar anualmente son tributables en el año durante el cual los intereses se acreditan a su cuenta. 1040 tax forms printable Sin embargo, si usted puede retirarlos sólo en la fecha de aniversario de la póliza (u otra fecha especificada), los intereses son tributables en el año en el cual ocurre tal fecha. 1040 tax forms printable Primas de seguro pagadas por adelantado. 1040 tax forms printable   Todo aumento del valor de primas de seguro pagadas por adelantado, de primas cobradas con anticipación o de fondos para depósito de primas se consideran intereses si se aplica al pago de las primas vencidas de pólizas de seguros o aquéllas que puede retirar. 1040 tax forms printable Títulos de deudas de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable   Los intereses sobre títulos de deudas de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable , tales como las letras del Tesoro, pagarés y bonos emitidos por alguna entidad o agencia de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable , son tributables para propósitos del impuesto federal sobre los ingresos. 1040 tax forms printable Intereses sobre los reembolsos de impuestos. 1040 tax forms printable   Los intereses que reciba de su reembolso de impuestos constituyen ingresos tributables. 1040 tax forms printable Intereses sobre la adjudicación de una expropiación forzosa. 1040 tax forms printable   Si la autoridad que adjudicó una expropiación le paga intereses para compensarle alguna demora en otorgar la adjudicación, los intereses que resulten serán tributables. 1040 tax forms printable Ventas con pagos a plazos. 1040 tax forms printable   Si un contrato para la venta o intercambio de propiedad estipula que se le abonen pagos diferidos, dicho contrato suele también estipular que se le paguen intereses con los pagos diferidos. 1040 tax forms printable Dichos intereses son tributables en el momento en que los reciba. 1040 tax forms printable Si el contrato de pagos diferidos no estipula el pago de intereses o estipula que se pague una cantidad menor de intereses, una parte de cada pago recibido puede considerarse pago de intereses. 1040 tax forms printable Vea Unstated Interest and Original Issue Discount (OID) (Intereses no divulgados y descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 537, Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés. 1040 tax forms printable Intereses de un contrato de anualidad. 1040 tax forms printable   Los intereses acumulados de un contrato de anualidad que haya vendido antes de su fecha de vencimiento son tributables. 1040 tax forms printable Intereses usurarios (intereses abusivos). 1040 tax forms printable   Los intereses usurarios (intereses abusivos) son aquéllos que se cobran a una tasa ilegal. 1040 tax forms printable Se tributan como intereses a menos que la ley estatal automáticamente los convierta en un pago del capital del préstamo. 1040 tax forms printable Ingresos de intereses sobre depósitos bloqueados. 1040 tax forms printable   Excluya de su ingreso bruto todos los intereses devengados de un depósito bloqueado. 1040 tax forms printable Se considera bloqueado un depósito si, al finalizar el año, usted no puede retirar parte alguna del depósito por uno de los motivos siguientes: La institución financiera se ha declarado en quiebra o se ha vuelto insolvente o El estado donde se ubica la institución financiera ha impuesto límites sobre los fondos que se pueden retirar porque otras instituciones financieras dentro del estado están en quiebra o son insolventes. 1040 tax forms printable   La cantidad de intereses que tiene que excluir es la cantidad de intereses que hayan sido acreditados a los depósitos bloqueados menos la suma de las dos cantidades siguientes: La cantidad neta que retiró de esos depósitos durante el año y La cantidad que podría haber retirado para el final del año (sin restarle multa alguna por retiro prematuro de un depósito a término). 1040 tax forms printable Si recibe un Formulario 1099-INT por ingreso de intereses sobre depósitos que se bloquearon al final del año 2013, vea Frozen deposits (Depósitos bloqueados), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo se declara la exclusión del ingreso por intereses en su declaración de impuestos. 1040 tax forms printable   Los intereses que se excluyen se tratan como si fueran acreditados a su cuenta durante el año siguiente. 1040 tax forms printable Tiene que incluir esos intereses en su ingreso bruto tan pronto como tenga derecho a retirarlos. 1040 tax forms printable Ejemplo. 1040 tax forms printable Se acreditaron $100 durante el año por concepto de intereses a su depósito bloqueado. 1040 tax forms printable Usted retiró $80 pero no pudo retirar más hasta después del final del año. 1040 tax forms printable Tiene que incluir $80 en sus ingresos y excluir $20 de los ingresos de ese año. 1040 tax forms printable Tiene que incluir los $20 en los ingresos del año en el cual pueda retirarlos. 1040 tax forms printable Bonos negociados sin que su precio se ajuste en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040 tax forms printable   Si compra, a precio reducido, un bono con intereses morosos o cuyos intereses se han acumulado pero no han sido pagados, se considera que este bono ha sido negociado sin que su precio se haya ajustado en función de los intereses devengados debido a un mercado chato. 1040 tax forms printable Dichos intereses no se consideran ingresos y no tributan como intereses si se pagan después. 1040 tax forms printable Cuando recibe un pago de ese tipo de intereses, se considera una devolucion de capital que reduce lo que queda de la base de costo del bono original. 1040 tax forms printable No obstante, los intereses que se acumulan después de la fecha en que compró el bono son ingresos de intereses tributables para el año en el cual los recibió o se acumularon. 1040 tax forms printable Vea Bonos que se Venden entre las Fechas de Pago de los Intereses , más adelante, para más información. 1040 tax forms printable Préstamos inferiores al costo de mercado. 1040 tax forms printable   Por lo general, un préstamo inferior al costo de mercado es aquél sobre el cual no se cargan intereses o sobre el cual se cargan intereses a una tasa inferior a la tasa federal aplicable. 1040 tax forms printable Vea Below-Market Loans (Préstamos inferiores al costo justo del mercado) en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información. 1040 tax forms printable Bonos de Ahorro de los Estados Unidos Esta sección brinda información tributaria acerca de los bonos de ahorro de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable Explica cómo se declaran los ingresos de intereses derivados de esos bonos y cómo se tratan ciertos traspasos de los mismos. 1040 tax forms printable Para otra información sobre los bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable , escriba a: Para los bonos en papel de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 tax forms printable O. 1040 tax forms printable Box 7012 Parkersburg, WV 26106-7012  Para los bonos electrónicos de las series EE e I: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 tax forms printable O. 1040 tax forms printable Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015  Para la serie HH/H: Bureau of the Public Debt Division of Customer Assistance P. 1040 tax forms printable O. 1040 tax forms printable Box 2186 Parkersburg, WV 26106-2186 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040 tax forms printable treasurydirect. 1040 tax forms printable gov/indiv/indiv. 1040 tax forms printable htm, en inglés. 1040 tax forms printable Contribuyentes que usan el método contable a base de lo devengado. 1040 tax forms printable   Si utiliza el método contable a base de lo devengado, tiene que declarar los intereses derivados de los bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable para cada año a medida que se acumulan dichos intereses. 1040 tax forms printable No puede aplazar la declaración de esos intereses hasta que los reciba o hasta que se venzan los bonos. 1040 tax forms printable El método de contabilidad a base de lo devengado se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1 de esta publicación. 1040 tax forms printable Contribuyentes que usan el método contable a base de efectivo. 1040 tax forms printable   Si utiliza el método contable a base de efectivo, como la mayoría de los contribuyentes que son personas físicas, declarará los intereses de bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable , por regla general, cuando los reciba. 1040 tax forms printable El método contable a base de efectivo se explica bajo Métodos Contables , en el capítulo 1. 1040 tax forms printable Vea Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos , más adelante. 1040 tax forms printable Bonos de la serie HH. 1040 tax forms printable    Estos bonos se emitieron a su valor nominal. 1040 tax forms printable Se pagan los intereses dos veces al año mediante depósito directo a su cuenta bancaria. 1040 tax forms printable Si utiliza el método contable a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos como ingresos en el año en que los recibe. 1040 tax forms printable   Los bonos de la serie HH se ofrecieron por primera vez en el año 1980. 1040 tax forms printable Se ofrecieron por última vez en agosto del año 2004. 1040 tax forms printable Los bonos de la serie H se emitieron antes de 1980. 1040 tax forms printable El método que tiene que usar para los bonos de la serie H es igual al de los bonos de la serie HH. 1040 tax forms printable Si es contribuyente que usa el método a base de efectivo, tiene que declarar los intereses de esos bonos en el año en que los recibe. 1040 tax forms printable   El período de vencimiento para los bonos de la serie H es de 30 años. 1040 tax forms printable El período de vencimiento para los bonos de la serie HH es de 20 años. 1040 tax forms printable Los últimos bonos de la serie H que se emitieron vencieron en el año 2009. 1040 tax forms printable Bonos de la serie EE y de la serie I. 1040 tax forms printable   Los intereses sobre estos bonos se pagan al rescatarlos. 1040 tax forms printable La diferencia entre el precio de compra y el valor de rescate son intereses tributables. 1040 tax forms printable Bonos de la serie EE. 1040 tax forms printable   Los bonos de la serie EE se ofrecieron por primera vez en enero de 1980. 1040 tax forms printable Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040 tax forms printable   Antes de julio de 1980, se emitían bonos de la serie E. 1040 tax forms printable El período de vencimiento original de 10 años para los bonos de la serie E se extendió a 40 años para los bonos emitidos antes de diciembre de 1965 y a 30 años para los bonos emitidos después de noviembre de 1965. 1040 tax forms printable Los bonos de la serie EE y de la serie E en papel se emiten con descuento. 1040 tax forms printable El valor nominal de esos bonos se le paga a usted en la fecha de vencimiento. 1040 tax forms printable Los bonos electrónicos de la serie EE se emiten a su valor nominal. 1040 tax forms printable El valor nominal, más los intereses acumulados, se le pagan a usted en la fecha de vencimiento. 1040 tax forms printable A partir del 1 de enero de 2012, los bonos de ahorro en papel ya no se venden en las instituciones financieras. 1040 tax forms printable   Los dueños de bonos de las series EE en papel pueden convertirlos en bonos electrónicos. 1040 tax forms printable Estos bonos convertidos no retienen la denominación indicada en el certificado impreso; sin embargo, aparecerán a su precio de valor de compra (más otros intereses acumulados). 1040 tax forms printable Bonos de la serie I. 1040 tax forms printable   Los bonos de la serie I se ofrecieron por primera vez en el año 1998. 1040 tax forms printable Éstos son bonos emitidos en su valor nominal que se ajusta con un índice inflacionario. 1040 tax forms printable Tienen un período de vencimiento de 30 años. 1040 tax forms printable El valor nominal, más los intereses acumulados de esos bonos, se le pagan a usted en su fecha de vencimiento. 1040 tax forms printable Opciones que tienen los contribuyentes que usan el método a base de efectivo para declarar sus ingresos. 1040 tax forms printable   Si declara sus ingresos utilizando el método a base de efectivo, puede declarar los intereses de los bonos de la serie EE, de la serie E y de la serie I de una de las maneras siguientes: Método 1. 1040 tax forms printable Postergue la declaración de los intereses hasta el año en que rescate o venda los bonos o el año en que se venzan, lo que ocurra primero. 1040 tax forms printable (No obstante, vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante). 1040 tax forms printable  Nota: Los bonos de la serie EE emitidos en 1983 vencieron en el año 2013. 1040 tax forms printable Si usted utiliza el Método 1, por regla general, tendrá que declarar los intereses de esos bonos en su declaración de impuestos del año 2013. 1040 tax forms printable Los últmos bonos de la serie E fueron emitidos en 1980 y vencieron en el año 2010. 1040 tax forms printable Si utilizó el Método 1, por regla general, tuvo que haber declarado los intereses de esos bonos en su declaración del año 2010. 1040 tax forms printable Método 2. 1040 tax forms printable Opte por declarar el aumento en el valor de rescate como intereses en su declaración de impuestos cada año. 1040 tax forms printable Tiene que utilizar el mismo método para declarar los intereses de todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I. 1040 tax forms printable Si no escoge utilizar el Método 2 al declarar el aumento del valor de rescate como intereses cada año, tiene que utilizar el Método 1. 1040 tax forms printable    Si piensa convertir en efectivo sus bonos en el mismo año durante el cual pagará gastos por estudios de enseñanza superior, quizás le convenga utilizar el Método 1 porque podría excluir de sus ingresos los intereses de tales bonos. 1040 tax forms printable Para saber cómo hacerlo, vea Programa de Bonos de Ahorro para Estudios , más adelante. 1040 tax forms printable Cómo cambiarse del Método 1. 1040 tax forms printable   Si desea cambiar su método para declarar los intereses de bonos de ahorro del Método 1 al Método 2, puede hacerlo sin pedirle permiso al IRS. 1040 tax forms printable Para el año del cambio, tiene que declarar todos los intereses que se hayan acumulado hasta la fecha del cambio de método y que no se hayan declarado anteriormente para todos sus bonos. 1040 tax forms printable   Una vez tomada la decisión de declarar los intereses cada año, tiene que seguir haciéndolo para todos los bonos de la serie EE, la serie E y la serie I más para aquellos bonos que obtenga en el futuro, a no ser que pida autorización para cambiar el método, tal como se explica a continuación. 1040 tax forms printable Cómo cambiarse del Método 2. 1040 tax forms printable   Para cambiarse del Método 2 al Método 1, tiene que pedirle autorización al IRS. 1040 tax forms printable Dicha autorización se le otorgará automáticamente si le envía al IRS una declaración por escrito que incluya todos los siguientes requisitos: Ha escrito a mano o a máquina en la parte superior: “131”. 1040 tax forms printable La declaración incluye su nombre y su número de Seguro Social escrito debajo de “131”. 1040 tax forms printable La declaración incluye el año del cambio (la fecha de inicio y en la que finalice). 1040 tax forms printable La declaración identifica los bonos de ahorro por los que pide autorización para este cambio. 1040 tax forms printable La declaración incluye su acuerdo para: Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido durante o después del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero y Declarar todos los intereses sobre todo bono adquirido antes del año de cambio cuando ocurre la enajenación, el rescate o vencimiento de dichos intereses, lo que suceda primero a excepción de los intereses declarados en años tributarios anteriores. 1040 tax forms printable   Tiene que adjuntar esa declaración a su declaración de impuestos del año del cambio, la cual tendrá que presentar para la fecha de vencimiento de la declaración (incluyendo prórrogas). 1040 tax forms printable   Puede recibir una prórroga automática de hasta 6 meses desde la fecha de vencimiento para presentar su declaración de impuestos (excluyendo prórrogas) del año del cambio para poder presentar la declaración anterior, junto con una declaración de impuestos enmendada. 1040 tax forms printable En la parte superior de la declaración, escriba a mano o a máquina “Filed pursuant to section 301. 1040 tax forms printable 9100-2” (Se presenta de acuerdo con la sección 301. 1040 tax forms printable 9100-2). 1040 tax forms printable Para obtener dicha prórroga, usted tuvo que haber presentado su declaración de impuestos original para su fecha de vencimiento (incluyendo prórrogas). 1040 tax forms printable    Para la fecha en que presente la declaración original junto con su declaración de impuestos, también tiene que enviar una copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) P. 1040 tax forms printable O. 1040 tax forms printable Box 7604 Benjamin Franklin Station Washington, DC 20044   Si utiliza un servicio de entrega privado, envíe la copia firmada a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Attention: CC:IT&A (Automatic Rulings Branch) Room 5336 1111 Constitution Avenue, NW  Washington, DC 20224   Puede pedir autorización para cambiarse del Método 2 al Método 1 presentando el Formulario 3115, Application for Change in Accounting Method (Solicitud de cambio en método contable), en inglés, en vez de presentar la declaración descrita anteriormente. 1040 tax forms printable En tal caso, debe seguir las instrucciones para el formulario si desea un cambio automático. 1040 tax forms printable No hay cargo administrativo. 1040 tax forms printable Copropietarios. 1040 tax forms printable   Si un bono de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable se emite a nombre de copropietarios, por ejemplo usted y su hijo o usted y su cónyuge, los intereses devengados del bono son tributables generalmente para el copropietario que haya comprado el bono. 1040 tax forms printable Utilización de los fondos de uno de los copropietarios. 1040 tax forms printable    Si utilizó sus propios fondos para comprar el bono, tiene que pagar el impuesto sobre los intereses devengados. 1040 tax forms printable Esto es así aun cuando deje que el otro propietario rescate el bono y se quede con las ganancias. 1040 tax forms printable En estas circunstancias, ya que el otro propietario recibirá un Formulario 1099-INT en el momento de rescatar el bono, éste tiene que facilitarle a usted otro Formulario 1099-INT indicando la cantidad de los intereses del bono imponibles en su caso. 1040 tax forms printable El copropietario que rescata el bono es un “nominatario”. 1040 tax forms printable Vea Nominee distributions (Distribuciones al nominatario), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más información sobre cómo un individuo que es nominatario declara ingresos de intereses que pertenecen a otro individuo. 1040 tax forms printable Utilización de los fondos de ambos copropietarios. 1040 tax forms printable   Si usted y el otro propietario comparten el costo de un bono, ambos tienen la responsabilidad de pagar impuestos sobre los intereses derivados en proporción con la cantidad que cada uno realmente pagó por el bono. 1040 tax forms printable Bienes gananciales. 1040 tax forms printable   Si usted y su cónyuge viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales y tienen bonos que sean bienes gananciales, se considera que cada uno recibe la mitad del total de los intereses recibidos. 1040 tax forms printable Si presentan declaraciones de impuestos por separado, por lo general, cada uno tiene que declarar la mitad de los intereses recibidos de sus bonos. 1040 tax forms printable Para más información, vea la Publicación 555, en inglés. 1040 tax forms printable Tabla 7-1. 1040 tax forms printable   Estas reglas se muestran en la Tabla 7-1 . 1040 tax forms printable Traspaso de la posesión legal. 1040 tax forms printable   Si compró bonos de la serie E, serie EE o serie I con fondos que pertenecen únicamente a usted y decidió que se volvieran a emitir sólo a nombre de su copropietario o del beneficiario, tiene que incluir todos los intereses devengados sobre esos bonos en su ingreso bruto para el año de la reemisión, con tal de que ninguna parte haya sido declarada anteriormente. 1040 tax forms printable No obstante, si los bonos se volvieron a emitir sólo a nombre suyo, no tiene que declarar los intereses que se hayan acumulado en ese momento. 1040 tax forms printable   Esta regla también corresponde cuando se traspasan los bonos (que no sean bonos considerados bienes gananciales) entre los cónyuges o como consecuencia de un fallo de divorcio. 1040 tax forms printable Compra conjunta. 1040 tax forms printable   Si usted y el otro propietario aportan fondos para obtener bonos de la serie E, serie EE o serie I conjuntamente y luego deciden que se vuelvan a emitir sólo a nombre de su copropietario, tiene que incluir en su ingreso bruto para el año de la reemisión la parte de usted de los intereses de aquellos bonos que no haya declarado anteriormente. 1040 tax forms printable En el momento de la reemisión, el ex copropietario no tiene que declarar en el ingreso bruto la parte de él o ella de los intereses devengados que no se declararon antes del traspaso. 1040 tax forms printable Sin embargo, esos intereses, así como todos los demás intereses que se devenguen después de la reemisión, constituyen ingreso tributable del ex copropietario. 1040 tax forms printable   Esta regla para declarar los ingresos también es aplicable cuando se vuelven a emitir los bonos a nombre del copropietario anterior y a nombre de un copropietario nuevo. 1040 tax forms printable Sin embargo, el nuevo copropietario sólo debe declarar su parte de los intereses devengados después de la reemisión. 1040 tax forms printable   Si los bonos que usted y el copropietario compraron conjuntamente se emiten de nuevo a cada uno por separado según la misma proporción correspondiente a su precio de compra, ninguno tiene que declarar en ese momento los intereses devengados antes de la reemisión de los bonos. 1040 tax forms printable    Tabla 7-1. 1040 tax forms printable ¿Quién Paga el Impuesto sobre los Intereses de Bonos de Ahorro de los Estados Unidos? SI. 1040 tax forms printable . 1040 tax forms printable . 1040 tax forms printable ENTONCES tiene(n) que declarar los intereses. 1040 tax forms printable . 1040 tax forms printable . 1040 tax forms printable usted compra un bono a nombre suyo y a nombre de otro individuo como copropietarios, utilizando fondos que sólo pertenecían a usted usted. 1040 tax forms printable usted compra un bono a nombre de otro individuo, el cual es propietario único del bono el individuo para el cual usted ha comprado el bono. 1040 tax forms printable usted y otro individuo compran un bono como copropietarios, utilizando fondos que los dos contribuyen al precio de compra tanto usted como el otro copropietario, en proporción a la cantidad que cada uno pagó por el bono. 1040 tax forms printable usted y su cónyuge, que viven en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, compran un bono que se considera bienes gananciales usted y su cónyuge. 1040 tax forms printable Si presentan declaraciones por separado, tanto usted como su cónyuge, por lo general, deben declarar la mitad de los intereses recibidos. 1040 tax forms printable Ejemplo 1. 1040 tax forms printable Tanto usted como su cónyuge gastaron cantidades iguales para comprar un bono de la serie EE que valía $1,000. 1040 tax forms printable Se les emitió el bono como copropietarios. 1040 tax forms printable Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040 tax forms printable Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040 tax forms printable Ninguno de ustedes tiene que declarar en ese momento los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040 tax forms printable Ejemplo 2. 1040 tax forms printable Compró un bono de la serie EE por $1,000, utilizando únicamente sus propios fondos. 1040 tax forms printable El bono se les emitió a usted y a su cónyuge como copropietarios. 1040 tax forms printable Los dos decidieron posponer la declaración de los intereses derivados del bono. 1040 tax forms printable Luego, decidieron que se emitiera el bono de nuevo como dos bonos cuyo valor individual es de $500, uno a nombre suyo y el otro a nombre de su cónyuge. 1040 tax forms printable Tiene que declarar la mitad de los intereses devengados hasta la fecha de la reemisión de los bonos. 1040 tax forms printable Traspaso de bonos a un fideicomiso. 1040 tax forms printable   Si tiene bonos de la serie E, serie EE o serie I pero los traspasa a un fideicomiso durante el año, renunciando todos sus derechos de propiedad, tendrá que incluir en sus ingresos para tal año los intereses devengados hasta la fecha del traspaso (si no los declaró anteriormente). 1040 tax forms printable No obstante, si se le considera a usted dueño del fideicomiso y si el aumento del valor antes y después del traspaso sigue siendo tributable para usted, podrá continuar difiriendo la declaración de los intereses obtenidos durante cada año. 1040 tax forms printable Tiene que incluir el total de los intereses en sus ingresos del año en el cual decida canjear los bonos por efectivo o enajenarlos o en el año durante el cual los bonos por fin venzan, lo que ocurra primero. 1040 tax forms printable   Las mismas reglas se aplican en el caso de intereses de los bonos de la serie E o de la serie EE no declarados anteriormente si el traspaso a un fideicomiso tuvo que ver con bonos de la serie HH o de la serie H que haya adquirido al cambiar dichos bonos por otros de la serie E o de la serie EE. 1040 tax forms printable Vea Cambio de los bonos de ahorro , más adelante. 1040 tax forms printable Personas que han fallecido. 1040 tax forms printable   El modo de declarar el ingreso de intereses de los bonos de la serie E, serie EE o serie I, después del fallecimiento del dueño (el difunto), depende de los métodos contables y de la declaración de ingresos que éste haya utilizado anteriormente. 1040 tax forms printable Esta situación se explica en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Cambio de los bonos de ahorro. 1040 tax forms printable   Si postergó la declaración de los intereses de sus bonos de la serie E o de la serie EE, significa que no reconoció ingresos tributables cuando cambió esos bonos por otros de la serie HH o de la serie H, a no ser que haya recibido dinero en efectivo como parte del cambio. 1040 tax forms printable (No se permite cambiar los bonos de la serie I por bonos de la serie HH. 1040 tax forms printable Después del 31 de agosto del año 2004, ya no puede cambiar otras series de bonos por los de la serie HH). 1040 tax forms printable Todo efectivo que reciba se considera ingresos hasta la cantidad de los intereses devengados sobre los bonos cambiados. 1040 tax forms printable Al vencer sus bonos de la serie HH o de la serie H o al enajenarlos antes de su vencimiento, tiene que declarar como intereses la diferencia entre el valor de rescate y su costo original. 1040 tax forms printable El costo de los bonos es la suma de la cantidad que pagó al cambiar los bonos de la serie EE o de la serie E en cuestión, más toda cantidad que haya tenido que pagar cuando se efectuó el cambio. 1040 tax forms printable Ejemplo. 1040 tax forms printable Usted cambió bonos de la serie EE (sobre los cuales optó por posponer la declaración de los intereses) por otros de la serie HH, cuyo valor es de $2,500, más $223 en efectivo. 1040 tax forms printable Declaró los $223 como ingresos tributables en su declaración de impuestos. 1040 tax forms printable Para la fecha del cambio, los bonos de la serie EE habían acumulado intereses de $523 y tenían un valor de rescate de $2,723. 1040 tax forms printable Usted guarda los bonos de la serie HH hasta la fecha de su vencimiento en que recibirá $2,500. 1040 tax forms printable Tiene que declarar $300 como ingresos de intereses en el año de vencimiento. 1040 tax forms printable Esos $300 representan la diferencia entre el valor de rescate ($2,500) y el costo de los bonos ($2,200), o sea, la cantidad que pagó por adquirir los bonos de la serie EE. 1040 tax forms printable (Es también la diferencia entre los intereses acumulados de $523 sobre los bonos de la serie EE y los $223 en efectivo recibidos en el cambio). 1040 tax forms printable Opción de declarar los intereses en el año del cambio. 1040 tax forms printable   Usted podría optar por tratar todos los intereses acumulados anteriormente, no declarados, de los bonos de la serie E o de la serie EE que se cambiaron por otros de la serie HH como ingresos en el año en que se efectuó el cambio. 1040 tax forms printable Si opta por lo anterior, esto se considerará un cambio del Método 1. 1040 tax forms printable Vea Cómo cambiarse del Método 1 bajo Bonos de la serie EE y de la serie I, explicado anteriormente. 1040 tax forms printable Formulario 1099-INT para la declaración de los intereses de los bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable   Cada vez que convierte un bono en dinero efectivo, el banco u otro pagador que lo rescate tiene que darle el Formulario 1099-INT si la parte del pago correspondiente a los intereses recibidos es $10 o más. 1040 tax forms printable El recuadro 3 del Formulario 1099-INT debe mostrar los intereses como la diferencia entre la cantidad que recibió y la cantidad que se pagó por el bono. 1040 tax forms printable No obstante, el Formulario 1099-INT puede mostrar una cantidad mayor de los intereses de lo que tiene que incluir en su declaración de impuestos sobre los ingresos. 1040 tax forms printable Por ejemplo, esto puede ocurrir si alguna de las condiciones siguientes es aplicable: Usted declaró el aumento al valor de rescate durante cada año. 1040 tax forms printable La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya incluido en su ingreso en años anteriores. 1040 tax forms printable Usted recibió el bono de un difunto. 1040 tax forms printable La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se verá reducida por los intereses declarados por el difunto antes de su fallecimiento, ni en la declaración final del difunto, ni por los herederos en la declaración de impuestos sobre la herencia. 1040 tax forms printable Se traspasó la posesión del bono. 1040 tax forms printable La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no se reducirá por intereses acumulados antes del traspaso. 1040 tax forms printable A usted lo nombraron copropietario y el otro propietario contribuyó fondos para comprar el bono. 1040 tax forms printable La cantidad de los intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por las cantidades que haya recibido como nominatario por el otro copropietario. 1040 tax forms printable (Vea Copropietarios , anteriormente en este capítulo, para más información acerca de los requisitos sobre cómo declarar ingresos de intereses). 1040 tax forms printable Usted recibió el bono de una distribución tributable de un plan de jubilación o un plan de participación en las ganancias. 1040 tax forms printable La cantidad de intereses indicada en el Formulario 1099-INT no será reducida por la parte de intereses de la cantidad tributable como distribución del plan y no tributable como intereses. 1040 tax forms printable (Esta cantidad suele aparecer para el año de la distribución en el Formulario 1099-R, Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit-Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc. 1040 tax forms printable (Distribuciones de planes de pensión, anualidades, jubilación o participación en las ganancias, arreglos IRA, contratos de seguros, etc. 1040 tax forms printable ), en inglés). 1040 tax forms printable   Para más información sobre cómo incluir la cantidad correcta de intereses en su declaración de impuestos, vea Cómo se Declaran los Ingresos de Intereses , más adelante. 1040 tax forms printable En la Publicación 550, en inglés, se incluyen ejemplos sobre cómo se declaran esas cantidades. 1040 tax forms printable    Los intereses recibidos de los bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable están exentos de los impuestos estatales y locales. 1040 tax forms printable El recuadro 3 del Formulario 1099-INT que usted reciba indicará la cantidad de los intereses por bonos de ahorros de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable Programa de Bonos de Ahorro para Estudios Quizás pueda excluir de sus ingresos el total o una parte de los intereses que reciba al rescatar ciertos bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable calificados durante el año si pagó gastos de estudios de enseñanza superior calificados durante el mismo año. 1040 tax forms printable Dicha exclusión se llama Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro para estudios). 1040 tax forms printable Si su estado civil para la declaración es casado que presenta una declaración por separado, no reúne los requisitos para tal exclusión. 1040 tax forms printable Formulario 8815. 1040 tax forms printable   Utilice el Formulario 8815, en inglés, para calcular la cantidad de su exclusión. 1040 tax forms printable Incluya este formulario con su Formulario 1040 o Formulario 1040A. 1040 tax forms printable Bonos de ahorro calificados de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable   Un bono de ahorro calificado de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable es aquel bono de la serie EE emitido después de 1989 o un bono de la serie I. 1040 tax forms printable Se tiene que haber emitido a nombre suyo (propietario único) o a nombre suyo y el de su cónyuge (copropietarios). 1040 tax forms printable Usted tiene que haber cumplido al menos 24 años de edad antes de la fecha de emisión del bono. 1040 tax forms printable Por ejemplo, un bono que haya comprado un padre y haya sido emitido a nombre de su hijo menor de 24 años de edad, no reúne los requisitos para ser excluido por el padre ni tampoco por el hijo. 1040 tax forms printable    La fecha en que se emite un bono puede ser anterior a la fecha de compra del bono porque la fecha de emisión asignada a un bono corresponde al primer día del mes durante el cual se compra. 1040 tax forms printable Beneficiario. 1040 tax forms printable   Puede nombrar a cualquier individuo (incluyendo un hijo menor de edad) para que sea beneficiario del bono. 1040 tax forms printable Verificación del IRS. 1040 tax forms printable   Si declara la exclusión, el IRS lo verificará utilizando información sobre el rescate de bonos obtenido del Departamento del Tesoro. 1040 tax forms printable Gastos calificados. 1040 tax forms printable   Los gastos de estudios de enseñanza superior calificados son matrícula y otros gastos necesarios para que usted, su cónyuge o su dependiente (por el cual usted puede reclamar una exención) asista a una institución de enseñanza superior que reúna los requisitos. 1040 tax forms printable   En los gastos calificados se incluye toda aportación que haga a un programa de matrícula calificada o a una cuenta de ahorro para estudios Coverdell. 1040 tax forms printable   En los gastos calificados no se incluyen los de vivienda y alimentación, ni gastos de cursos de actividades deportivas, recreativas o de pasatiempo que no formen parte de un programa de estudios para obtener un título o certificado. 1040 tax forms printable Instituciones de enseñanza superior que reúnen los requisitos. 1040 tax forms printable   En esta clase de institución se incluyen la mayoría de las universidades públicas, particulares y sin fines de lucro, así como colegios universitarios (colleges) y escuelas vocacionales acreditados y que cumplan las condiciones para participar en programas de asistencia financiera de estudios del Departamento de Educación de Estados Unidos. 1040 tax forms printable Reducción por ciertos beneficios. 1040 tax forms printable   Usted tiene que restar de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados los siguientes beneficios exentos de impuestos: La parte exenta de impuestos por becas de estudios y de desarrollo profesional (vea Becas de estudios y becas de desarrollo profesional en el capítulo 12). 1040 tax forms printable Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de una cuenta de ahorros para estudios Coverdell ESA. 1040 tax forms printable Gastos que se utilizaron para calcular la parte exenta de impuestos de distribuciones de un programa calificado de matrícula. 1040 tax forms printable Todo pago exento de impuestos (que no sea regalo o herencia) recibido para gastos educativos, tales como: Beneficios de asistencia educativa para veteranos, Reducciones de matrícula calificada o Beneficios de asistencia educativa facilitados por su empleador. 1040 tax forms printable Todo gasto que se haya utilizado al calcular el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio de aprendizaje. 1040 tax forms printable Cantidad excluible. 1040 tax forms printable   Si el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de bonos de ahorro calificados de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable que rescató durante el año no excede de sus gastos de estudios de enseñanza superior calificados ajustados para ese año, quizás pueda excluir el total de los intereses que haya recibido. 1040 tax forms printable Si los ingresos superan sus gastos de estudios para el año, quizás pueda excluir sólo una parte de tales intereses. 1040 tax forms printable   Para determinar la cantidad que se puede excluir, multiplique la parte correspondiente a los intereses de los ingresos por una fracción. 1040 tax forms printable El numerador de la fracción es el total de los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que pagó durante el año. 1040 tax forms printable El denominador es el total de los ingresos que recibió durante el año. 1040 tax forms printable Ejemplo. 1040 tax forms printable En febrero del año 2013, Marcos y Juana, un matrimonio, cobraron un bono de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable de la serie EE que compraron en abril de 1997. 1040 tax forms printable Recibieron ingresos de $8,372 que constan de $5,000 por concepto de capital y $3,372 por intereses. 1040 tax forms printable Durante el año 2013, gastaron $4,000 por la matrícula de su hija en una universidad. 1040 tax forms printable Ellos no reclaman ningún crédito educativo por esa cantidad y la hija no recibió ninguna asistencia monetaria exenta de impuestos para sufragar los gastos educativos. 1040 tax forms printable Ellos pueden excluir $1,611 ($3,372 x ($4,000 ÷ $8,372)) de intereses para el año 2013. 1040 tax forms printable Tienen que pagar impuestos sobre los intereses restantes de $1,761 ($3,372 − $1,611). 1040 tax forms printable Límite del ingreso bruto ajustado modificado. 1040 tax forms printable   La exclusión de intereses estará limitada si su ingreso bruto ajustado modificado es de: $74,700 a $89,700 para los contribuyentes cuyo estado civil para la declaración de impuestos es soltero o cabeza de familia y $112,050 a $142,050 para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta o para un viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente. 1040 tax forms printable No puede tomar la exclusión de intereses si su ingreso bruto ajustado modificado equivale al límite máximo para su estado civil o supera dicho límite. 1040 tax forms printable   El ingreso bruto ajustado modificado, para propósitos de la exclusión, es el ingreso bruto ajustado (línea 37 del Formulario 1040 o línea 21 del Formulario 1040A) determinado antes de considerar la exclusión de intereses y ajustado por restituir cualesquiera de los siguientes: Exclusión de ingresos devengados de fuentes en el extranjero, Exclusión o deducción de asignaciones por alojamiento en el extranjero, Exclusión de ingresos para residentes bona fide de la Samoa Estadounidense, Exclusión de ingresos de fuentes en Puerto Rico, Exclusión de beneficios de adopción recibidos de acuerdo con un programa de asistencia de adopción del empleador, Deducción por matrícula y gastos relacionados con los estudios, Deducción de los intereses sobre un préstamo de estudios y Deducción por actividades nacionales de producción. 1040 tax forms printable   Utilice la hoja de trabajo para la línea 9 en las instrucciones del Formulario 8815, disponibles en inglés, para calcular su ingreso bruto ajustado modificado. 1040 tax forms printable Si reclama cualquiera de las exclusiones o deducciones de las partidas enumeradas anteriormente (menos 6, 7 y 8), sume la cantidad de la exclusión o deducción (con excepción de las partidas 6, 7 y 8) a la cantidad de la línea 5 de la hoja de trabajo. 1040 tax forms printable Luego, anote el total en la línea 9 del Formulario 8815 como su ingreso bruto ajustado modificado. 1040 tax forms printable   Si incurrió en gastos de intereses de inversión para poder recibir regalías y otros ingresos de inversiones, vea Education Savings Bond Program (Programa de bonos de ahorro utilizados para propósitos educativos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Documentación. 1040 tax forms printable Si declara la exclusión de intereses, tiene que mantener un registro por escrito de los bonos de ahorro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable calificados que usted rescató. 1040 tax forms printable Ese registro tiene que incluir el número de serie, fecha de emisión, valor nominal y el total de los ingresos recibidos (capital e intereses) de cada bono. 1040 tax forms printable Puede utilizar el Formulario 8818, en inglés, para documentar dicha información. 1040 tax forms printable Además, debe guardar facturas, recibos, cheques cancelados u otra documentación para comprobar los gastos por estudios de enseñanza superior calificados que haya pagado durante el año. 1040 tax forms printable Letras, Pagarés y Bonos del Tesoro de los Estados Unidos Las letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable son títulos de deudas directas (obligaciones) del gobierno federal de los Estados Unidos. 1040 tax forms printable Tributación de los intereses. 1040 tax forms printable   Los ingresos de intereses que se reciben de letras, pagarés y bonos del Tesoro de los EE. 1040 tax forms printable UU. 1040 tax forms printable están sujetos al impuesto federal sobre los ingresos; sin embargo, está exento de todo impuesto estatal y local sobre los ingresos. 1040 tax forms printable Deberá recibir el Formulario 1099-INT en el cual se muestra (en el recuadro 3) la cantidad de intereses que se le pagaron por el año. 1040 tax forms printable   Los pagos de capital e intereses serán acreditados, por regla general, a su cuenta corriente o de ahorros designada mediante depósito directo utilizando el sistema Treasury Direct®. 1040 tax forms printable Letras del Tesoro. 1040 tax forms printable   Estas letras suelen tener un período de vencimiento de 4, 13, 26 ó 52 semanas. 1040 tax forms printable Generalmente, se emiten con descuento por la cantidad de $100 y múltiplos de $100. 1040 tax forms printable La diferencia entre el valor descontado que paga por las letras y el valor nominal que recibirá al vencimiento de éstas se considera ingreso de intereses. 1040 tax forms printable Por lo general, usted declara este ingreso de intereses cuando se le pagan las letras en la fecha de vencimiento. 1040 tax forms printable Si usted pagó una prima por una letra (una cantidad mayor que el valor nominal), generalmente declara la prima como una deducción conforme a la sección 171 cuando se le paga la letra en la fecha de vencimiento. 1040 tax forms printable Pagarés y bonos del Tesoro. 1040 tax forms printable   Los pagarés del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 1 año y de hasta 10 años. 1040 tax forms printable Los bonos del Tesoro tienen períodos de vencimiento de más de 10 años. 1040 tax forms printable Tanto los pagarés como los bonos del Tesoro suelen emitirse en denominaciones de $100 hasta $1 millón y pagar intereses cada 6 meses. 1040 tax forms printable Por lo general, declarará dichos intereses en el año en que se le pagaron. 1040 tax forms printable Para más información, vea U. 1040 tax forms printable S. 1040 tax forms printable Treasury Bills, Notes, and Bonds (Letras, pagarés y bonos del Tesoro de los Estados Unidos), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Para información adicional sobre los pagarés y bonos del Tesoro, escriba a la dirección siguiente:    Bureau of the Public Debt P. 1040 tax forms printable O. 1040 tax forms printable Box 7015 Parkersburg, WV 26106-7015 O puede visitar la siguiente página en Internet: www. 1040 tax forms printable treasurydirect. 1040 tax forms printable gov/indiv/indiv. 1040 tax forms printable htm, en inglés. 1040 tax forms printable Para más información sobre los bonos de ahorro de la serie EE, la serie I o la serie HH, vea Bonos de Ahorro de los Estados Unidos , anteriormente en este capítulo. 1040 tax forms printable Valores del Tesoro protegidos de la inflación (TIPS, por sus siglas en inglés). 1040 tax forms printable   Estos valores pagan intereses dos veces al año a una tasa fija, basada en una cantidad de capital que se ajusta para considerar los efectos de la inflación y deflación. 1040 tax forms printable Para saber cómo se tratan esos valores para propósitos tributarios, vea Inflation-Indexed Debt Instruments (Instrumentos de la deuda indexados según la inflación), bajo Original Issue Discount (OID) (Descuento de la emisión original (OID)) en la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Bonos que se Venden Entre las Fechas de Pago de los Intereses Si usted vende un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de venta se considera intereses acumulados hasta la fecha de venta. 1040 tax forms printable Tiene que declarar dicha parte del precio de venta como ingreso de intereses para el año de la venta. 1040 tax forms printable Si compra un bono entre las fechas de pago de los intereses, una parte del precio de compra se considera intereses acumulados antes de la fecha de compra. 1040 tax forms printable Cuando se le paguen dichos intereses, tiene que tratarlos como devolución de su inversión de capital, en lugar de ingresos de intereses, mediante la reducción de su base en el bono. 1040 tax forms printable Vea Accrued interest on bonds (Intereses acumulados sobre los bonos), bajo How To Report Interest Income (Cómo se declaran los ingresos de intereses), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés, para más detalles sobre cómo se declara el pago. 1040 tax forms printable Seguros Los pagos de seguro de vida que recibe como beneficiario de la persona asegurada no suelen ser tributables. 1040 tax forms printable Sin embargo, si usted recibe los pagos a plazos, tendrá que declarar normalmente una parte de cada plazo como ingreso de intereses. 1040 tax forms printable Para más información sobre los pagos de seguros recibidos a plazos, vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés. 1040 tax forms printable Anualidad. 1040 tax forms printable   Si compra una anualidad con los ingresos recibidos de una póliza de seguro de vida, los pagos de anualidad que reciba estarán sujetos a impuestos como ingreso de pensión y anualidad de un plan no calificado, no como ingreso de intereses. 1040 tax forms printable Vea el capítulo 10 para más información sobre el ingreso de pensiones y anualidades de planes no calificados. 1040 tax forms printable Obligaciones del Gobierno Estatal o Local Los intereses sobre un bono usado para financiar operaciones del gobierno no suelen ser tributables si dicho bono se emite por un estado, el Distrito de Columbia, una posesión (territorio no autónomo) de los Estados Unidos o cualesquiera de sus subdivisiones políticas. 1040 tax forms printable Los bonos que se emitieron después de 1982 (esto incluye los bonos para el desarrollo económico de tribus emitidos después del 17 de febrero de 2009) por un gobierno de una tribu de indios estadounidenses se tratan como si fueran emitidos por un estado. 1040 tax forms printable Los intereses sobre dichos bonos suelen estar exentos de impuestos si los bonos son parte de una emisión de la cual sustancialmente todas las ganancias se han de usar en el desempeño de alguna función esencial del gobierno. 1040 tax forms printable Para obtener información acerca de los bonos garantizados federalmente, bonos de ingresos hipotecarios, bonos de arbitraje, bonos calificados del crédito tributario, bonos para el financiamiento de proyectos parcialmente privados y los bonos “Build America” (Construir en América), vea State or Local Government Obligations (Obligaciones del gobierno estatal o local), en el capítulo 1 de la Publicación 550, en inglés. 1040 tax forms printable Requisito de declarar información. 1040 tax forms printable   Si tiene que presentar una declaración de impuestos, se le requiere que muestre en dicha declaración todos los intereses exentos resultantes de los bonos mencionados anteriormente que haya recibido. 1040 tax forms printable Esto es sólo un requisito para la decla